ТОПТЕМЫ:

08:54

Адвокат рассказала, сколько налогов ФЛП должны платить из средств международных грантов

Украинский бизнес может получать безвозвратные гранты на свою деятельность из-за границы. Однако в случае физических лиц-предпринимателей за подобную помощь придется платить немало налогов

Дмитро Чернишов Редактор

Адвокат Ольга Брус о налогообложении международных грантов для ФЛП

Привлечение международных грантов стало спасительным кругом многих украинских предпринимателей, однако фискальная реальность часто становится неприятным сюрпризом. Несмотря на то, что средства выделяются бизнесу (ФЛП) в его поддержку или восстановление, налоговики хотят иметь максимум из этих сумм. Об особенностях налогообложения грантов Информтатору рассказала адвокат АО "EvrikaLaw" Ольга Брус.

"Позиция Государственной налоговой службы (ГНС) ярко демонстрирует классическую коллизию между экономической сущностью транзакции (поддержка и возобновление бизнеса) и ее формально-юридической квалификацией. Проблема заключается в том, что налоговое законодательство достаточно узко трактует понятие освобожденной от налогообложения безвозвратной помощи, оставляя большинство международных". юрист Ольга Брус.

Ключевой камень преткновения скрывается в терминологии Налогового кодекса Украины. Чтобы средства не включались в общий налогооблагаемый доход предпринимателя, они должны соответствовать строгим критериям «бюджетного гранта» (п.п. 14.1.277-1 НКУ), что де-факто требует их прохождения через государственные или местные бюджеты, или же через признанные национальные фонды. Поскольку прямое финансирование от иностранных неправительственных организаций не подпадает под эту категорию, налоговики вполне обоснованно с точки зрения буквы закона выводят эти средства из-под предпринимательского дохода ФОТ и переквалифицируют их на обычные доходы физического лица.

С практической точки зрения такой подход ГНС влечет за собой несколько весомых юридических и финансовых последствий для получателя, которые необходимо учитывать еще на этапе подписания соглашения с донором:

Изменение статуса субъекта налогообложения. Фискальная обязанность отделяется от статуса ФЛП. Грантовые денежные средства признаются иностранным доходом обычного гражданина. Это делает невозможным использование упрощенных систем налогообложения или уменьшение базы налогообложения на сумму понесенных расходов (как это предусмотрено ст. 177 НКУ для общей системы).

Самостоятельное администрирование. Поскольку иностранный донор-нерезидент не имеет статуса налогового агента в Украине, все бремя легализации средств полностью ложится на получателя. Это требует жесткой дисциплины: подачи имущественной декларации до 1 мая и фактической уплаты налогов до 1 августа следующего года.

Существенная финансовая нагрузка. Необходимость уплатить государству почти четверть от полученной суммы (18% НДФЛ и 5% военного сбора) существенно изменяет математику любого бизнес-плана, под который напрямую выделялся грант.

Единственной настоящей "тихой гаванью" остаются научные и научно-технические гранты, легализованные через ратифицированные парламентом международные договоры. Для классического же малого и среднего бизнеса вывод достаточно безапелляционным: любой международный грант следует рассматривать не как стопроцентное покрытие расходов, а как целевое финансирование, которое автоматически генерирует налоговое обязательство в размере 23%. Эта правовая реальность требует от предпринимателей тщательного финансового планирования, чтобы грантовая помощь не превратилась в источник налоговых штрафов.

Гранты от правительства Украины для поддержки бизнеса

До 31 мая 2026 года ФЛП в Украине может получить государственную помощь на энергостойкость. Это 7,5-15 тыс. грн в зависимости от количества сотрудников для социально важных сфер – торговля продуктами, питание, медицина, перевозка, образование. Деньги можно потратить на генераторы, аккумуляторы, солнечные панели, горючее или оплату электроэнергии. Эта программа доступна для ФЛП 2 и 3 группы, а оформить заявку можно в Дії.

Информатор писал, что предприниматели могут подать грант на программу "Власна справа" на создание или развитие бизнеса. Узнать все детали программы можно на сайте Службы занятости Украины, портале Дія или обратиться в один из 100 офисов «Сделано в Украине», где проконсультируют по условиям и помогут с формированием бизнес-плана. До подачи грантовой заявки вы также можете бесплатно пройти обучение по образовательным программам: бизнес-планирование, от идеи до собственного дела, ФЛП от начала до прибыли. В настоящее время суммы для предоставления микрогрантов "Власна справа" таковы:

до 100 тыс. гривен при регистрации физлицом – предпринимателем;
до 200 тыс. гривен при создании одного рабочего места (для Днепропетровской, Донецкой, Запорожской, Николаевской, Сумской, Харьковской, Херсонской, Черниговской областей - до 300 тыс. грн);
до 350 тыс. гривен – не менее двух рабочих мест (для 8 указанных выше областей – до 500 тыс. грн);
до 200 тыс. гривен для молодежи 18-25 лет без дополнительных условий для создания рабочих мест.

Получатели, осуществляющие/планирующие деятельность в сфере дошкольного образования и креативной индустрии, могут получить до 1 млн грн, микрогранты от 500 тыс. грн предоставляются при софинансирования (не менее 30% от стоимости проекта – за счет получателя) и при наличии стажа работы в данной сфере не менее 12 месяцев.

С 1 сентября 2026 года размер грантов в рамках программы "Собственное дело" увеличится. Подробнее об этом Информатор рассказал ЗДЕСЬ.

Улучшенные условия грантов "Собственное дело" — Новые условия для программы грантов "Собственного дела"

Отметим, что государственные гранты для ФЛП не включаются в состав дохода, не облагаются налогом на прибыль или единым налогом. Целевые бюджетные средства освобождены от уплаты НДФЛ (налога на доходы физических лиц) и военного сбора – в отличие от грантов международной помощи для ФЛП.

Сейчас читают на Информаторе

09:01

250 боевых столкновений за сутки - Генштаб ВСУ назвал потери России 20 мая