Податкова знижка за навчання за 2024-2025: інструкція повернення коштів від адвоката
ФОП на спрощеній системі оподаткування не сплачують ПДФО зі своїх підприємницьких доходів, тому вони не можуть скористатися податковою знижкою з доходів від підприємницької діяльності
Оплачуєте навчання собі, дитині або іншому члену сім’ї? Частину цих грошей можна повернути. Держава передбачила механізм – податкова знижка за навчання, який дозволяє зменшити суму сплаченого ПДФО на витрати за освіту у вітчизняних закладах. Багато хто не користується цією можливістю, бо не знає про неї або вважає процедуру занадто складною. Насправді все досить просто: потрібно зібрати документи та подати декларацію. Адвокат Богдан Янків розповідає, хто має право на знижку, які витрати враховуються та як правильно оформити повернення.
Податкова знижка за навчання — хто може отримати
Скористатися податковою знижкою можуть громадяни, які відповідають двом умовам:
- ви отримуєте офіційний дохід, з якого сплачується податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Це може бути заробітна плата, винагорода за цивільно-правовим договором або інший дохід, що оподатковується за ставкою 18%.
- протягом року ви здійснювали витрати на навчання у вітчизняних закладах освіти.
“Зверніть увагу: ФОП на спрощеній системі оподаткування не сплачують ПДФО зі своїх підприємницьких доходів. Тому вони не можуть скористатися податковою знижкою з доходів від підприємницької діяльності. Але якщо ФОП одночасно працює за наймом і отримує зарплату — з цієї зарплати знижку отримати можна”, - каже Богдан Янків.
За чиє навчання можна отримати знижку
Податкова знижка за навчання поширюється на такі витрати:
- Самого платника податку — якщо ви оплачуєте власну освіту (друга вища, магістратура, курси підвищення кваліфікації у ліцензованому закладі тощо).
- Дітей платника — незалежно від віку дитини, якщо вона навчається у вітчизняному закладі освіти.
- Інших членів сім’ї першого ступеня споріднення — це батьки та чоловік/дружина. Наприклад, якщо ви оплачуєте навчання свого чоловіка або своєї матері.
- Осіб, над якими встановлено опіку чи піклування — якщо ви є офіційним опікуном.
Які заклади освіти враховуються
Податкова знижка за навчання надається у вітчизняних закладах таких рівнів:
- Дошкільна освіта (приватні дитячі садки)
- Загальна середня освіта (приватні школи)
- Професійна освіта (коледжі, технікуми, професійні ліцеї)
- Вища освіта (університети, інститути, академії)
Важливо: заклад має бути ліцензованим і зареєстрованим в Україні. Витрати на навчання за кордоном до податкової знижки не включаються.
Які документи потрібні для отримання знижки
Для оформлення податкової знижки за навчання підготуйте такі документи:
- Документи, що посвідчують особу: Копія паспорта (1, 2 сторінки та сторінка з пропискою) — і того, хто навчається, і того, хто подає декларацію
- Копія реєстраційного номера облікової картки платника податків (ІПН) обох осіб
- Документи про навчання: Копія договору з навчальним закладом, Копії квитанцій або платіжних документів про оплату за навчання за звітний рік,
- Документи про споріднення (якщо оплачуєте навчання члена сім’ї): Копія свідоцтва про народження дитини, Копія свідоцтва про шлюб — якщо оплата за чоловіка/дружину
- Документи про доходи: Оригінал довідки з місця роботи про нараховану заробітну плату, утриманий ПДФО та суми податкової соціальної пільги (за наявності) за звітний рік
- Для отримання коштів: Реквізити банківського рахунку: номер рахунку (IBAN), найменування банку, код МФО
- Якщо ви використовували електронні розрахункові документи (наприклад, оплачували через інтернет-банкінг), у декларації достатньо вказати їхні реквізити.
Оригінали документів до податкової не подаються — ви їх зберігаєте у себе протягом строку, визначеного законом (1095 днів). Податкова може запросити їх для перевірки.
Контролюючі органи не мають права вимагати документи, які вже містяться у державних реєстрах або базах даних.
За що ще можна отримати податкову знижку
Витрати, які включаються до податкової знижки:
- Оплата навчання – за себе або членів сім’ї першого ступеня споріднення або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, якщо кошти сплачені українським закладам освіти.
- Пожертвування та благодійні внески – у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, але не більше ніж 4% від загального доходу.
- Оплата за користування іпотечним житловим кредитом – частина суми процентів за користування кредитом.
- Страхові платежі та пенсійні внески – за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом.
- Витрати на допоміжні репродуктивні технології – оплата допоміжних репродуктивних технологій, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік.
- Оплата державних послуг – вартість державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита.
- Витрати на переобладнання транспортного засобу – суми витрат на переобладнання транспортного засобу з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива.
- Витрати на будівництво (придбання) доступного житла – суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла.
- Витрати на оренду житла – для внутрішньо переміщених осіб (за певних умов).
- Витрати на придбання акцій підприємства Дія Сіті – витрати на придбання акцій, емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті.
Як подати декларацію
Кожен може обрати зручний для себе:
- особисто або уповноваженою особою;
- поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного строку подання;
- в електронній формі з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги». До речі, це найбільш зручна форма. Для цього потрібно лише мати кваліфікований електронний підпис (так званий електронний ключ) та доступ до мережі «Інтернет».
Як подати декларацію онлайн:
- через електронний кабінет платника: як це зробити – дивись відео за посиланням;
- через мобільний застосунок «Моя податкова»: інструкція тут.
Якщо залишилися запитання, звертайтеся до контакт-центру ДПС: гаряча лінія: 0 800 501 007 (дзвінки безкоштовні). Електронна пошта: idd@tax.gov.ua або через електронний кабінет платника податків. Режим роботи: Понеділок–п’ятниця, з 08:00 до 18:00.
Слідкуйте за нами у Telegram
Зараз читають на Інформаторі
