Налоговая скидка за обучение за 2024-2025: инструкция по возврату средств от адвоката
ФЛП на упрощенной системе налогообложения не уплачивают НДФЛ со своих предпринимательских доходов, поэтому они не могут воспользоваться налоговой скидкой с доходов от предпринимательской деятельности
Оплачиваете обучение себе, ребенку или другому члену семьи? Часть этих денег можно вернуть. Государство предусмотрело механизм – налоговая скидка за обучение, позволяющий уменьшить сумму уплаченного НДФЛ на расходы за образование в отечественных учреждениях. Многие не пользуются этой возможностью, потому что не знают о ней или считают процедуру слишком сложной. На самом деле все просто: нужно собрать документы и подать декларацию. Адвокат Богдан Янкив рассказывает, кто имеет право на скидку, какие учитываются расходы и как правильно оформить возврат.
Налоговая скидка за обучение - кто может получить
Воспользоваться налоговой скидкой могут граждане, отвечающие двум условиям:
- вы получаете официальный доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это может быть заработная плата, вознаграждение по гражданско-правовому договору или иной доход, облагаемый налогом по ставке 18%.
- в течение года вы осуществляли расходы на обучение в отечественных учебных заведениях.
"Обратите внимание: ФЛП на упрощенной системе налогообложения не платят НДФЛ со своих предпринимательских доходов. Поэтому они не могут воспользоваться налоговой скидкой с доходов от предпринимательской деятельности. Но если ФЛП одновременно работает по найму и получает зарплату - из этой зарплаты скидку получить можно", - говорит Богдан Янков.
За чье обучение можно получить скидку
Налоговая скидка за обучение распространяется на следующие расходы:
- Сам налогоплательщик — если вы оплачиваете собственное образование (второе высшее, магистратура, курсы повышения квалификации в лицензированном заведении и т.д.).
- Детей плательщика — независимо от возраста ребенка, если он учится в отечественном учебном заведении.
- Других членов семьи первой степени родства – это родители и супруг. К примеру, если вы оплачиваете обучение своего мужа или своей матери.
- Лиц, над которыми установлена опека или попечительство — если вы являетесь официальным опекуном.
Какие учебные заведения учитываются
Налоговая скидка за обучение предоставляется в отечественных заведениях следующих уровней:
- Дошкольное образование (частные детские сады)
- Общее среднее образование (частные школы)
- Профессиональное образование (колледжи, техникумы, профессиональные лицеи)
- Высшее образование (университеты, институты, академии)
Важно: заведение должно быть лицензированным и зарегистрированным в Украине. Расходы на обучение за границей в налоговую скидку не включаются.
Какие документы нужны для получения скидки
Для оформления налоговой скидки за обучение подготовьте следующие документы:
- Документы, удостоверяющие личность: Копия паспорта (1, 2 страницы и страница с пропиской) — и обучающегося и подающего декларацию
- Копия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика (ИНН) обоих лиц
- Документы об обучении: Копия договора с учебным заведением, Копии квитанций или платежных документов об оплате за обучение за отчетный год,
- Документы о родстве (если оплачиваете обучение члена семьи) : Копия свидетельства о рождении ребенка, Копия свидетельства о браке - если оплата за супруга
- Документы о доходах: Оригинал справки с места работы о начисленной заработной плате, удержанный НДФЛ и суммы налоговой социальной льготы (при наличии) за отчетный год
- Для получения средств: Реквизиты банковского счета: номер счета (IBAN), наименование банка, код МФО
- Если вы использовали электронные расчетные документы (например оплачивали через интернет-банкинг), в декларации достаточно указать их реквизиты.
Оригиналы документов в налоговую не подаются — вы их храните у себя в течение срока, определенного законом (1095 дней). Налоговая может запросить их для проверки.
Контролирующие органы не имеют права требовать документы, уже содержащиеся в государственных реестрах или базах данных.
За что еще можно получить налоговую скидку
Расходы, которые включаются в налоговую скидку :
- Оплата обучения – за себя или членов семьи первой степени родства или лица, над которым установлена опека или попечительство, если средства уплачены украинским учебным заведениям.
- Пожертвования и благотворительные взносы – в виде пожертвований или благотворительных взносов неприбыльным организациям, но не более 4% от общего дохода.
- Оплата за пользование ипотечным жилищным кредитом – часть суммы процентов за пользование кредитом.
- Страховые платежи и пенсионные взносы – по договорам долгосрочного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения, по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом.
- Расходы на вспомогательные репродуктивные технологии – оплата вспомогательных репродуктивных технологий, но не более суммы, равной трети дохода в виде заработной платы за отчетный налоговый год.
- Оплата государственных услуг – стоимость государственных услуг, связанных с усыновлением ребенка, включая уплату государственной пошлины.
- Расходы на переоборудование транспортного средства – суммы затрат на переоборудование транспортного средства с использованием в виде топлива моторного смесевого биоэтанола биодизеля сжатого или сжиженного газа других видов биотоплива.
- Расходы на строительство (приобретение) доступного жилья – суммы расходов на уплату расходов на строительство (приобретение) доступного жилья.
- Расходы на аренду жилья – для внутренне перемещенных лиц (при определенных условиях).
- Расходы на приобретение акций предприятия Дия Сити – расходы на приобретение акций, эмитентом которых является юридическое лицо, которое получило статус резидента Дей Сити.
Как подать декларацию
Каждый может выбрать удобное для себя:
- лично или уполномоченным лицом;
- почтой с уведомлением о вручении и описанием вложения не позднее чем за 5 дней до истечения предельного срока подачи;
- в электронной форме с соблюдением требований законов Украины «Об электронных документах и электронном документообороте» и «Об электронной идентификации и электронных доверительных услугах». Кстати, это наиболее удобная форма. Для этого требуется только квалифицированная электронная подпись (так называемый электронный ключ) и доступ к сети Интернет.
Как подать декларацию онлайн:
- через электронный кабинет плательщика: как это сделать – смотри видео по ссылке ;
- через мобильное приложение «Моя налоговая»: инструкция здесь.
Если остались вопросы, обращайтесь в контакт-центр ДПС: горячая линия: 0 800 501 007 (звонки бесплатны). Электронная почта: idd@tax.gov.ua или через электронный кабинет налогоплательщика. Режим работы: Понедельник-пятница, с 08:00 до 18:00.
Следите за нами в Telegram
