Перекази з картки на картку і фінмоніторинг: адвокат попереджає про суди, штрафи і податки
Податкова вже навчилася отримувати дані про карткові обороти від НБУ і робить це системно — судових справ щороку більшає у всіх регіонах
Можна роками отримувати перекази на звичайну картку — і в один день отримати лист від податкової, акт перевірки та вимогу сплатити сотні тисяч гривень. Це не теорія і не страшилка: в судових реєстрах вже є десятки реальних справ зі Дніпра, Львова, Полтави, Житомира та інших міст. Суди в більшості з них стають на бік податкової. Адвокат Богдан Янків розбирає, як саме працює ця схема і які штрафи за переказ з картки на картку вам загрожують.
Як податкова дізнається про ваші р2р перекази
Схема починається з Національного банку України. НБУ отримує від усіх банків інформацію про перекази між фізичними особами — так звані р2р (person-to-person) перекази. На основі цих даних НБУ формує список клієнтів із найвищими сумами оборотів і передає цей список до Державної податкової служби. Далі центральна ДПС аналізує отриману інформацію і надсилає вказівки до місцевих податкових органів за місцем реєстрації кожної конкретної людини. Після цього запускається чіткий алгоритм дій.
- Місцева податкова надсилає людині лист із проханням пояснити велику кількість переказів і підтвердити їхнє походження.
- На основі листа від НБУ і пояснень (або їхньої відсутності) складається акт податкової перевірки. У ньому фіксується, що оборот по р2р переказах визнається доходом і на нього нараховується ПДФО і військовий збір.
- На основі акту формується податкове повідомлення-рішення і надсилається поштою на адресу реєстрації.
Важливо: всі описані справи стосуються особистих карток фізичних осіб, а не підприємницьких рахунків ФОП. Хоча паралельно ці люди могли бути зареєстрованими як ФОП, їхні підприємницькі рахунки окремо в цих справах не досліджувалися.
Штрафи за переказ з картки на картку: судові справи
- Львівський окружний адміністративний суд. Людина отримала на особисту картку р2р переказів загальною сумою 985 145 грн — трохи менше мільйона. Цього виявилося достатньо, щоб потрапити у вибірку НБУ. Податкова нарахувала ПДФО 18% — близько 177 000 грн — і військовий збір 1,5% — ще 15 000 грн. В суді людина намагалася довести, що податкова не мала права отримати цю інформацію, і що вона не довела факт отримання доходу. Суд не погодився: платник податків не надав жодних документів, які б пояснювали походження коштів і підтверджували, що вони не підлягають оподаткуванню. Позиція «не винуватий, нічого не знав» не спрацювала. Штраф залишився в повному розмірі.
- Полтавський окружний адміністративний суд. Аналогічна ситуація, але більший оборот — 3 549 000 грн за рік. Людина намагалася аргументувати процесуальними порушеннями: листи від податкової надсилалися на стару адресу, дані отримано неправомірно. Ці аргументи не спрацювали. Суд підтвердив: якщо немає документів, що пояснюють суть переказів, — оборот вважається доходом і оподатковується.
- Дніпропетровський суд. НБУ повідомив податкову про оборот 2,6 млн грн по р2р переказах. Податкова нарахувала 650 000 грн податку. Судове рішення — на боці податкової. Аргументи про банківську таємницю і відсутність доказів того, що це дохід, до результату не привели.
Головний урок цих справ
У всіх розглянутих справах простежується одна і та сама логіка: тягар доказування лежить на платнику податків, а не на податковій. Якщо НБУ передав інформацію про оборот, а людина не надала документів, які б пояснили, що ці кошти не є доходом — суд визнає їх доходом. Проміжних варіантів немає: або доводите повністю і скасовуєте штрафи за переказ з картки на картку, або не доводите і платите все.
Варто також розуміти: 90% перевірок відбуваються ретроспективно. Не «сьогодні платіж — сьогодні перевірка», а за рік, два або три роки назад. Питання по конкретному переказу можуть поставити через роки, і ви маєте бути готові документально пояснити кожен з них.
Ігнорувати листи від податкової теж не варто — це фактично пасивна згода з порушенням, яка може призвести до визнання штрафу і арешту рахунків через виконавчу службу.
Які перекази не оподатковуються — і як це довести
Є ситуації, коли перекази дійсно не підлягають оподаткуванню. Але в кожному випадку потрібні конкретні документи.
- Перекази між родичами першого або другого ступеня споріднення — не оподатковуються. Для підтвердження знадобиться свідоцтво про народження або шлюб.
Позика або поворотна фінансова допомога — не оподатковується, якщо кошти повернуті протягом 12 календарних місяців. Потрібна розписка або договір про поворотну фінансову допомогу. - Аліменти — не оподатковуються. Підтвердження: документи про шлюб або його розірвання, рішення суду або договір про аліменти.
- Продаж першого авто або мотоцикла за рік — не оподатковується. Потрібен договір купівлі-продажу транспортного засобу.
Варто розуміти: переліку неоподатковуваних ситуацій не так багато. Регулярні р2р перекази між друзями чи знайомими без документального обґрунтування — це ризик. Якщо обсяги помітні, НБУ і ДПС можуть поставити питання.
“Податкова вже навчилася отримувати дані про карткові обороти від НБУ і робить це системно — судових справ щороку більшає у всіх регіонах. Якщо у вас значні обсяги р2р переказів і немає первинних документів, які пояснюють їхню природу — ризик отримати акт перевірки і вимогу сплатити штрафи за перекази з картки на картку у вигляді донарахувань податку ПДФО і військового збору з усього обороту є реальним. Найгірша стратегія — чекати і нічого не робити. Найкраща — зберігати документи по кожному нетиповому переказу вже зараз, щоб у разі запиту від податкової мати що пред’явити”, - підсумував Богдан Янків.
Як повідомляв Інформатор, якщо фінмоніторинг банку надіслав запит щодо ваших фінансових операцій – не панікуйте. Є чіткий алгоритм підготовки відповіді. Адвокат Богдан Янків називає 4 кроки успішного проходження фінмоніторингу.
Читайте нас у Facebook
Зараз читають на Інформаторі
