Переводы с карты на карту и финмониторинг: адвокат предупреждает о судах, штрафах и налогах
Налоговая уже научилась получать данные о карточных оборотах от НБУ и делает это системно — судебных дел ежегодно увеличивается во всех регионах
Можно годами получать переводы на обычную карту и в один день получить письмо от налоговой, акт проверки и требование уплатить сотни тысяч гривен. Это не теория и не страшилка: в судебных реестрах уже есть десятки реальных дел из Днепра, Львова, Полтавы, Житомира и других городов. Суды у большинства из них становятся на сторону налоговой. Адвокат Богдан Янкив разбирает, как именно работает эта схема и какие штрафы за перевод с карты на карту вам грозят.
Как налоговая узнает о ваших р2р переводы
Схема начинается с Национального банка Украины. НБУ получает от всех банков информацию о переводах между физическими лицами – так называемые р2р (person-to-person) переводы. На основе этих данных НБУ формирует список клиентов с высокими суммами оборотов и передает этот список в Государственную налоговую службу. Далее центральная ГНС анализирует полученную информацию и направляет указания местным налоговым органам по месту регистрации каждого конкретного человека. После этого запускается четкий алгоритм действий.
- Местная налоговая посылает человеку письмо с просьбой объяснить большое количество переводов и подтвердить их происхождение.
- На основе письма от НБУ и пояснений (или их отсутствия) составляется акт налоговой проверки. В нем фиксируется, что оборот по р2р переводам признается доходом и на него начисляется НДФЛ и военный сбор.
- На основе акта формируется налоговое уведомление-решение и направляется по почте в адрес регистрации.
Важно: все описанные дела касаются личных карт физических лиц, а не предпринимательских счетов ФЛП. Хотя параллельно эти люди могли быть зарегистрированы как ФЛП, их предпринимательские счета отдельно по этим делам не исследовались.
Штрафы за перевод с карты на карту: судебные дела
- Львовский окружной административный суд. Человек получил на личную карточку перевод переводов общей суммой 985 145 грн — чуть меньше миллиона. Этого оказалось достаточно, чтобы попасть в выборку НБУ. Налоговая насчитала НДФЛ 18% – около 177 000 грн – и военный сбор 1,5% – еще 15 000 грн. В суде человек пытался доказать, что налоговый не имел права получить эту информацию, и что он не доказал факт получения дохода. Суд не согласился: налогоплательщик не предоставил никаких документов, объясняющих происхождение средств и подтверждающих, что они не подлежат налогообложению. Позиция "не виноват, ничего не знал" не сработала. Штраф остался в полном размере.
- Полтавский окружной административный суд. Аналогичная ситуация, но больший оборот – 3 549 000 грн в год. Человек пытался аргументировать процессуальными нарушениями: письма от налоговой направлялись в старый адрес, данные получены неправомерно. Эти аргументы не сработали. Суд подтвердил: если нет документов, объясняющих суть переводов, оборот считается доходом и облагается налогом.
- Днепропетровский суд. НБУ сообщил налоговую об обороте 2,6 млн грн по р2р переводам. Налоговая насчитала 650 000 грн. налога. Судебное решение – на стороне налоговой. Аргументы о банковской тайне и отсутствии доказательств того, что это доход, к результату не привели.
Главный урок этих дел
Во всех рассмотренных делах прослеживается одна и та же логика: бремя доказывания лежит на налогоплательщике, а не на налоговом. Если НБУ передал информацию об обороте, а человек не предоставил документов, объясняющих, что эти средства не являются доходом — суд признает их доходом. Промежуточных вариантов нет: либо доказываете полностью и отменяете штрафы за перевод с карты на карту, либо не доказываете и платите все.
Следует также понимать: 90% проверок проходят ретроспективно. Не «сегодня платеж сегодня проверка», а через год, два или три года назад. Вопросы по конкретному переводу могут задать через годы, и вы должны быть готовы документально объяснить каждый из них.
Игнорировать письма от налоговой тоже не стоит — фактически пассивное согласие с нарушением, которое может привести к признанию штрафа и аресту счетов через исполнительную службу.
Какие переводы не облагаются налогом — и как это доказать
Есть ситуации, когда переводы действительно не подлежат налогообложению. Но в любом случае нужны конкретные документы.
- Переводы между родственниками первой или второй степени родства не облагаются налогом. Для подтверждения потребуется свидетельство о рождении или браке.
Ссуда или возвратная финансовая помощь — не облагается налогом, если средства возвращены в течение 12 календарных месяцев. Требуется расписка или договор о возвратной финансовой помощи. - Алименты не облагаются налогом. Подтверждение: документы о браке или его расторжении, решение суда или договор об алиментах.
- Продажа первого авто или мотоцикла за год не облагается налогом. Требуется договор купли-продажи транспортного средства.
Следует понимать: перечня не облагаемых налогом ситуаций не так много. Регулярные переводы между друзьями или знакомыми без документального обоснования — это риск. Если объемы заметны, НБУ и ГНС могут задать вопрос.
"Налоговая уже научилась получать данные о карточных оборотах от НБУ и делает это системно - судебных дел ежегодно увеличивается во всех регионах. Если у вас значительные объемы р2р переводов и нет первичных документов, объясняющих их природу - риск получить акт проверки и требование уплатить штрафы за переводы с карты на карту в виде донарах Наихудшая стратегия — ждать и ничего не делать.
Как сообщал Информатор, если финмониторинг банка направил запрос о ваших финансовых операциях – не паникуйте. Есть четкий алгоритм подготовки ответа. Адвокат Богдан Янкив называет 4 шага успешного прохождения финмониторинга.
Читайте нас в Facebook
Сейчас читают на Информаторе
