Мінфін масово розсилає листи бухгалтерам щодо фінмоніторингу - можливі захмарні штрафи
За неподання, несвоєчасне подання, порушення порядку подання або подання недостовірної інформації до Держфінмоніторингу Мінфін може застосовувати заходи впливу, зокрема у вигляді штрафу у розмірі до 340 000 гривень
Мінфін масово розсилає листи суб’єктам господарювання, що містять ознаки надання бухгалтерських послуг або послуг з консультування з питань оподаткування, і які не перебувають на обліку у Державній службі фінансового моніторингу України. Невиконання цих вимог може призвести до значних штрафів – до 340 тис. грн. Під час визначення заходу впливу та розміру штрафу враховуються, зокрема, характер і тривалість порушення та співпраця суб’єкта з Мінфіном (виконання його рекомендацій).
Відповідно до Закону України від 06.12.2019 №361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення»:
- бухгалтери (крім осіб, які надають послуги в межах трудових правовідносин),
- суб’єкти господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку,
- суб’єкти господарювання, що здійснюють консультування з питань оподаткування,
належать до суб’єктів первинного фінансового моніторингу та зобов’язані стати на облік у Держфінмоніторингу.
Починаючи з 2 лютого 2026 року запроваджено оновлені механізми інформаційної взаємодії з Держфінмоніторингом, які передбачають використання нових форматів повідомлень та електронних каналів подання інформації через інформаційно-комунікаційну систему «Е-кабінет системи фінансового моніторингу», у тому числі для подання відомостей з метою взяття на облік у Держфінмоніторингу. Мінфін рекомендує СПФМ перевірити актуальність виконання процедур, пов’язаних із взяттям на облік у Держфінмоніторингу, та у разі необхідності забезпечити їх завершення з використанням е-кабінету системи фінансового моніторингу
За неподання, несвоєчасне подання, порушення порядку подання або подання недостовірної інформації до Держфінмоніторингу Мінфін може застосовувати заходи впливу, зокрема у вигляді штрафу (у розмірі до 340 000 гривень).
Під час визначення заходу впливу та / або розміру штрафу враховуються, зокрема, характер і тривалість порушення та співпраця суб’єкта з Мінфіном (виконання його рекомендацій). Водночас у разі подання інформації для взяття на облік через е-кабінет системи фінансового моніторингу у встановленому порядку та обсязі обов’язок суб’єкта вважається виконаним, що виключає підстави для застосування Мінфіном заходів впливу, пов’язаних із неподанням, несвоєчасним поданням або порушенням порядку подання відповідних відомостей.
ФОП-бухгалтер і Держфінмоніторинг: адвокат пояснив, як працювати без реєстрації
Ключове розмежування — це рівень вашого доступу до операцій клієнта, пояснює адвокат Богдан Янків.
Формат 1: Опрацювання документів. Ви отримуєте від клієнта вже готові первинні документи — накладні, акти, банківські виписки. Вносите дані у свою облікову програму. Формуєте звітність, яку клієнт потім сам перевіряє і підписує. Це класичне ведення бухгалтерського обліку. Ви працюєте з інформацією, але не берете участі у фінансових операціях. Реєстрація в Держфінмоніторингу не потрібна.
Формат 2: Участь у фінансових операціях. Ви підписуєте документи від імені клієнта. Маєте доступ до його банку. Подаєте звітність з його електронним підписом. Формуєте і відправляєте платіжки. Це вже участь у фінансових операціях. Ви автоматично стаєте СПФМ з усіма обов’язками: реєстрація, внутрішні процедури, повідомлення про підозрілі операції.
Які договори укладати, щоб не потрапити під фінмоніторинг
“Найбезпечніший варіант — договір консультаційного характеру. Не «договір на ведення бухгалтерського обліку», а саме консультаційні або інформаційно-аналітичні послуги”, - каже Богдан Янків.
Безпечні види договорів:
- Договір на надання консультаційних послуг з оподаткування, обліку та звітності (без складання або підписання первинних документів клієнта)
- Договір інформаційно-довідкового супроводу (роз’яснення законодавства, підготовка рекомендацій, шаблонів)
- Договір з навчання персоналу клієнта з питань бухгалтерії або роботи з 1С/M.E.Doc
- Договір з перевірки правильності заповнення документів (аудит консультаційного характеру)
Договори, що створюють обов’язок реєстрації:
- Договір, за яким ви отримуєте для заповнення, підпису або створення первинні документи клієнта
- Договір, що передбачає подання звітності від імені клієнта з його ЕЦП
- Договір на ведення бухобліку у програмі клієнта з доступом до його рахунків
Що обов’язково прописати в договорі
Щоб убезпечити себе, включіть у договір чіткі застереження:
- Про предмет договору: «Послуги Виконавця полягають у наданні консультацій, роз’яснень, інформаційно-аналітичної допомоги з питань бухгалтерського обліку та оподаткування.»
- Про обмеження доступу: «Виконавець не здійснює обліку господарських операцій Замовника, не має доступу до його бухгалтерських баз, банківських рахунків, касових операцій та первинних фінансових документів.»
- Про відсутність права підпису: «Виконавець не підписує первинних документів, податкових накладних, звітності або інших фінансових документів Замовника та не є учасником господарських операцій Замовника.»
- Про характер послуг: «Послуги за цим Договором не є аудиторськими та не створюють обов’язку Виконавця з перевірки господарських операцій Замовника на предмет їх законності.»
“Ці формулювання — ваш захист при будь-якій перевірці. Вони чітко розмежовують консультаційну діяльність і участь у фінансових операціях”, - каже Богдан Янків.
Що можна робити без реєстрації у фінмоніторингу
- Отримувати первинні документи від клієнта — накладні, акти, банківські виписки, касові ордери. Це основа бухобліку.
- Вносити дані до облікової програми — 1С, BAS, M.E.Doc. Головне — ви просто вводите інформацію з документів клієнта.
- Формувати звітність як проєкт — фінансову, податкову, статистичну. Клієнт сам перевіряє і підписує.
- Перевіряти правильність оформлення документів — працювати з копіями, давати рекомендації щодо виправлення помилок.
- Готувати аналітичні довідки та розрахунки — це інформаційно-аналітична послуга.
- Подавати звітність через сервіси клієнта — за його згодою і якщо підписує він сам.
- Консультувати з обліку та оподаткування — роз’яснювати законодавство, відповідати на питання.
Усе це — звичайна бухгалтерська робота, яка не є «фінансовими операціями».
Слідкуйте за нами у Telegram
