ФОП-бухгалтер і Держфінмоніторинг: адвокат пояснив, як працювати без реєстрації
У роз’ясненнях Держфінмоніторингу є важливе уточнення: обов’язок реєстрації виникає лише тоді, коли бухгалтер безпосередньо причетний до фінансових операцій клієнта
Ви ФОП і ведете бухгалтерію для клієнтів? Тоді маєте знати: за певних умов вас можуть зобов’язати стати на облік у Держфінмоніторингу. А це — реєстрація, навчання, внутрішні процедури контролю і обов’язок повідомляти про підозрілі операції клієнтів. Для невеликої бухгалтерської практики — суттєве ускладнення роботи. Але є й хороша новина: цього можна уникнути. Все залежить від того, як ви працюєте і що прописано у договорі з клієнтом. Адвокат Богдан Янків пояснює, що має знати кожен ФОП-бухгалтер.
Чому бухгалтер може стати суб’єктом фінмоніторингу
Відповідно до Порядку № 850 та Закону № 361, на облік у Держфінмоніторингу повинні ставати:
- Суб’єкти аудиторської діяльності
- Бухгалтери, що ведуть незалежну професійну діяльність
- ФОП, що надають бухгалтерські послуги
- ФОП, що консультують з питань оподаткування
“Звучить так, ніби всі бухгалтери-ФОП автоматично підпадають під фінмоніторинг. Але це не зовсім так. У роз’ясненнях Держфінмоніторингу є важливе уточнення: обов’язок реєстрації виникає лише тоді, коли бухгалтер безпосередньо причетний до фінансових операцій клієнта”, - каже Богдан Янків.
Що це означає на практиці? Ви стаєте суб’єктом первинного фінмоніторингу (СПФМ), якщо:
- Маєте право підпису на фінансових, банківських або договірних документах клієнта
- Працюєте з його коштами — готівкою, переказами
- Ініціюєте або проводите платежі від імені клієнта
- Використовуєте електронний підпис клієнта
- Є учасником фінансових схем разом із клієнтом
Якщо нічого з цього до вас не стосується — реєстрація не потрібна.
Два формати роботи: який обрати
Ключове розмежування — це рівень вашого доступу до операцій клієнта.
Формат 1: Опрацювання документів. Ви отримуєте від клієнта вже готові первинні документи — накладні, акти, банківські виписки. Вносите дані у свою облікову програму. Формуєте звітність, яку клієнт потім сам перевіряє і підписує. Це класичне ведення бухгалтерського обліку. Ви працюєте з інформацією, але не берете участі у фінансових операціях. Реєстрація в Держфінмоніторингу не потрібна.
Формат 2: Участь у фінансових операціях. Ви підписуєте документи від імені клієнта. Маєте доступ до його банку. Подаєте звітність з його електронним підписом. Формуєте і відправляєте платіжки. Це вже участь у фінансових операціях. Ви автоматично стаєте СПФМ з усіма обов’язками: реєстрація, внутрішні процедури, повідомлення про підозрілі операції.
Які договори укладати, щоб не потрапити під фінмоніторинг
“Найбезпечніший варіант — договір консультаційного характеру. Не «договір на ведення бухгалтерського обліку», а саме консультаційні або інформаційно-аналітичні послуги”, - каже Богдан Янків.
Безпечні види договорів:
- Договір на надання консультаційних послуг з оподаткування, обліку та звітності (без складання або підписання первинних документів клієнта)
- Договір інформаційно-довідкового супроводу (роз’яснення законодавства, підготовка рекомендацій, шаблонів)
- Договір з навчання персоналу клієнта з питань бухгалтерії або роботи з 1С/M.E.Doc
- Договір з перевірки правильності заповнення документів (аудит консультаційного характеру)
Договори, що створюють обов’язок реєстрації:
- Договір, за яким ви отримуєте для заповнення, підпису або створення первинні документи клієнта
- Договір, що передбачає подання звітності від імені клієнта з його ЕЦП
- Договір на ведення бухобліку у програмі клієнта з доступом до його рахунків
Що обов’язково прописати в договорі
Щоб убезпечити себе, включіть у договір чіткі застереження:
- Про предмет договору: «Послуги Виконавця полягають у наданні консультацій, роз’яснень, інформаційно-аналітичної допомоги з питань бухгалтерського обліку та оподаткування.»
- Про обмеження доступу: «Виконавець не здійснює обліку господарських операцій Замовника, не має доступу до його бухгалтерських баз, банківських рахунків, касових операцій та первинних фінансових документів.»
- Про відсутність права підпису: «Виконавець не підписує первинних документів, податкових накладних, звітності або інших фінансових документів Замовника та не є учасником господарських операцій Замовника.»
- Про характер послуг: «Послуги за цим Договором не є аудиторськими та не створюють обов’язку Виконавця з перевірки господарських операцій Замовника на предмет їх законності.»
“Ці формулювання — ваш захист при будь-якій перевірці. Вони чітко розмежовують консультаційну діяльність і участь у фінансових операціях”, - каже Богдан Янків.
Що можна робити без реєстрації у фінмоніторингу
- Отримувати первинні документи від клієнта — накладні, акти, банківські виписки, касові ордери. Це основа бухобліку.
- Вносити дані до облікової програми — 1С, BAS, M.E.Doc. Головне — ви просто вводите інформацію з документів клієнта.
- Формувати звітність як проєкт — фінансову, податкову, статистичну. Клієнт сам перевіряє і підписує.
- Перевіряти правильність оформлення документів — працювати з копіями, давати рекомендації щодо виправлення помилок.
- Готувати аналітичні довідки та розрахунки — це інформаційно-аналітична послуга.
- Подавати звітність через сервіси клієнта — за його згодою і якщо підписує він сам.
- Консультувати з обліку та оподаткування — роз’яснювати законодавство, відповідати на питання.
Усе це — звичайна бухгалтерська робота, яка не є «фінансовими операціями».
Як повідомляв Інформатор, з 1 січня 2026 року Міністерство фінансів України впроваджує новий формат взаємодії із суб’єктами первинного фінансового моніторингу (СПФМ). Відтепер річна звітність подаватиметься виключно онлайн, а терміни її подання подовжено. Про це 6 січня повідомили в Міністерстві фінансів. Такі зміни є частиною послідовної політики Мінфіну щодо цифровізації державних послуг, зменшення адміністративного навантаження на бізнес та підвищення якості звітних даних.
Читайте нас у Facebook
