ФОП виїхав за кордон: адвокат дає важливі поради щодо податків
Якщо податкова дізнається про іноземний дохід, що не перевищує 250 000 доларів США, у межах воєнного стану — це не є підставою для автоматичного донарахування податків
ФОП виїхав за кордон: чи втратить він податкове резиденство України? Понад 4 мільйони українців перебувають за кордоном із 2022 року — і багато з них продовжують вести бізнес як ФОП в Україні. Питання, яке виникає майже у всіх: якщо я живу в іншій країні більше 183 днів — чи я ще податковий резидент України? Відповідь на нього дає адвокат Богдан Янків.
Відповідь закону: ФОП — завжди резидент України
Стаття 14.1.214 Податкового кодексу України містить чітке правило: якщо особа зареєстрована як фізична особа-підприємець, цього факту достатньо, щоб вважати її податковим резидентом України. Тобто фізичне місцезнаходження значення не має. Де б ви не перебували — в Польщі, Німеччині чи будь-якій іншій країні — поки у вас є діючий ФОП, ви залишаєтеся податковим резидентом України і зобов’язані платити тут податки зі своїх доходів.
ФОП виїхав за кордон: що це означає для іноземних доходів
Формула проста. Отримуєте дохід як ФОП — платите податок за ставкою своєї групи єдиного податку. Паралельно отримуєте будь-який інший дохід за кордоном як фізична особа — зобов’язані задекларувати його в Україні та сплатити 18% ПДФО + 5% військового збору, разом 23%. Це стосується, наприклад, зарплати від іноземного роботодавця, доходу від оренди нерухомості за кордоном, дивідендів від іноземних активів та інших виплат, отриманих не через ФОП.
Воєнна пільга: тимчасовий захист
Є важливий виняток, який діє зараз. Якщо податкова дізнається про іноземний дохід, що не перевищує 250 000 доларів США, у межах воєнного стану — це не є підставою для автоматичного донарахування податків. Ця норма дає певний захист, але не є постійною і не скасовує обов’язку декларування.
Що з подвійним оподаткуванням
Якщо країна вашого фактичного проживання теж визнає вас своїм податковим резидентом — виникає ситуація подвійного резиденства. Обидві держави вважають, що ви маєте платити їм податки з усіх своїх доходів. Багато країн ЄС застосовують критерій 183 днів для визначення резиденства. І якщо ви живете там понад пів року, маєте там родину, орендоване житло і ведете бізнес з ноутбука — місцева податкова цілком може визнати вас своїм резидентом.
Конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною та країнами ЄС теоретично дозволяють зарахувати сплачені в одній країні податки проти зобов’язань в іншій. Але на практиці це працює далеко не завжди — особливо коли йдеться про єдиний податок ФОП, який за своєю природою не має прямих аналогів у більшості європейських систем оподаткування.
Виходити чи не виходити з резиденства
Якщо ви плануєте залишатися за кордоном тривалий час і отримувати значні доходи там — варто серйозно розглянути офіційну процедуру виходу з українського податкового резиденства. Але це непростий крок: він потребує розриву більшості економічних та соціальних зв’язків з Україною, закриття ФОП, подачі фінальної декларації та офіційної заяви до ДПС. Якщо ж ваші доходи переважно українські і ФОП залишається основним інструментом ведення бізнесу — виходити з резиденства немає практичного сенсу.
Якщо фінмоніторинг банку надіслав запит щодо ваших фінансових операцій – не панікуйте. Є чіткий алгоритм підготовки відповіді. Адвокат Богдан Янків називає 4 кроки успішного проходження фінмоніторингу.
Читайте нас у Facebook
