ФЛП уехал за границу: адвокат дает важные советы по налогам
Если налоговая узнает об иностранном доходе, не превышающем 250 000 долларов США, в пределах военного положения это не является основанием для автоматического доначисления налогов.
ФЛП уехал за границу: потеряет ли он налоговое резиденство Украины? Более 4 миллионов украинцев находятся за рубежом с 2022 года — и многие продолжают вести бизнес как ФЛП в Украине. Вопрос, который возникает почти у всех: если я живу в другой стране более 183 дней — я налоговый резидент Украины? Ответ на него дает адвокат Богдан Янкив.
Ответ закона: ФЛП — всегда резидент Украины
Статья 14.1.214 Налогового кодекса Украины содержит четкое правило: если лицо зарегистрировано как физическое лицо-предприниматель, этого факта достаточно, чтобы считать его налоговым резидентом Украины. То есть физическое местонахождение значения не имеет. Где бы вы ни находились — в Польше, Германии или любой другой стране — пока у вас действующий ФЛП, вы остаетесь налоговым резидентом Украины и обязаны платить здесь налоги со своих доходов.
ФЛП уехал за границу: что это значит для иностранных доходов
Формула проста. Получаете доход как ФЛП — платите налог по ставке своей группы единого налога. Параллельно получаете любой другой доход за границей как физическое лицо - обязаны задекларировать его в Украине и уплатить 18% НДФЛ + 5% военного сбора, вместе 23%. Это касается, например, зарплаты от иностранного работодателя, дохода от аренды недвижимости за границей, дивидендов от иностранных активов и других выплат, полученных не через ФЛП.
Военная льгота: временная защита
Есть важное исключение, которое действует сейчас. Если налоговая узнает об иностранном доходе, не превышающем 250 000 долларов США, в пределах военного положения это не является основанием для автоматического доначисления налогов. Эта норма дает определенную защиту, но не постоянной и не отменяет обязанности декларирования.
Что с двойным налогообложением
Если страна вашего фактического проживания тоже признает вас своим налоговым резидентом, возникает ситуация двойного резиденства. Оба государства считают, что вы должны платить им налоги со всех своих доходов. Многие страны ЕС используют критерий 183 дней для определения резиденства. И если вы живете там более полугода, есть там семья, арендованное жилье и ведете бизнес с ноутбука — местная налоговая вполне может признать вас своим резидентом.
Конвенции об избежании двойного налогообложения между Украиной и странами ЕС теоретически позволяют отнести уплаченные в одной стране налоги против обязательств в другой. Но на практике это работает далеко не всегда, особенно когда речь идет о едином налоге ФЛП, который по своей природе не имеет прямых аналогов в большинстве европейских систем налогообложения.
Выходить или не выходить из резиденства
Если вы планируете оставаться за границей длительное время и получать значительные доходы там, стоит серьезно рассмотреть официальную процедуру выхода из украинского налогового резиденства. Но это непростой шаг: он нуждается в разрыве большинства экономических и социальных связей с Украиной, закрытии ФЛП, подаче финальной декларации и официальном заявлении в ГНС. Если же ваши доходы преимущественно украинские и ФЛП остается основным инструментом ведения бизнеса — исходить из резиденства нет практического смысла.
Если финмониторинг банка направил запрос о ваших финансовых операциях – не паникуйте. Есть четкий алгоритм подготовки ответа. Адвокат Богдан Янкив называет 4 шага успешного прохождения финмониторинга.
Читайте нас в Facebook
Сейчас читают на Информаторе
