Какие документы нужно предоставить ГНС при получении иностранных доходов и неуплате за них налогов
Одним из оснований для подачи декларации физическим лицом является факт получения им в отчетном году иностранных доходов
Объектом налогообложения у физического лица – резидента являются иностранные доходы (прибыль), полученные из источников за пределами Украины. Среди документов, что должен предоставить резидент, получивший иностранные доходы, могут быть выписки со счетов банков, трудовой договор с иностранной компанией, справка иностранной компании о суммах начисленной заработной платы (при наличии), инвойсы, договоры купли-продажи имущества, расположенного за пределами Украины, налоговая декларация с отметкой органа контроля иностранного государства о получении доходов (с переводом на украинский язык, кроме английского). Об этом рассказали в Главном управлении ГНС в Днепропетровской области.
Под доходами полученными из источников за пределами Украины следует понимать любой доход, полученный резидентами, в том числе от любых видов их деятельности за пределами таможенной территории Украины, включая проценты, дивиденды, роялти и любые другие виды пассивных доходов, наследство, подарки, выигрыши, призы, доходы от выполнения работ (оказание услуг) за гражданско-правовыми и трудовыми договорами, от предоставления резидентам в аренду (пользование) имущества, расположенного за пределами Украины, включая подвижной состав транспорта, приписанного к расположенным за пределами Украины портам, доходы от продажи имущества, расположенного за пределами Украины, доход от отчуждения инвестиционных активов, в том числе корпоративных прав, ценных бумаг; другие доходы от любых видов деятельности вне таможенной территории Украины или территорий, неподконтрольных органам контроля.
Порядок налогообложения иностранных доходов определен п. 170.11 ст. 170 НКУ, в соответствии с п.п. 170.11.1 которого в случае если источник выплат любых налогооблагаемых доходов является иностранным, сумма такого дохода включается в общий годовой налогооблагаемый доход плательщика налога – получателя, который обязан подать годовую налоговую декларацию, и облагается налогом по ставке 18 проц., определенной п. 167. НКУ, кроме случаев, определенных п.п. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 НКУ.
Налогоплательщики обязаны подавать налоговую декларацию по установленной форме в определенные сроки в случаях, когда согласно нормам НКУ такое представление является обязательным. Форма налоговой декларации об имущественном положении и доходах и инструкция по заполнению налоговой декларации об имущественном положении и доходах, утвержденные приказом Министерства финансов Украины от 02.10.2015 года № 859 с изменениями и дополнениями. Так, согласно п.п. 12 разд. ІІІ Инструкции доходы, полученные из источников за пределами Украины, отражаются в строке 10.10 налоговой декларации.
Доходы, полученные в виде валютных ценностей или других активов (стоимость которых выражена в иностранной валюте или в международных расчетных единицах), перечисляются в гривнах по валютному курсу Национального банка Украины, действующему на момент начисления (получения) таких доходов:
- В графе 3 строки 10.10 указывается сумма иностранных доходов, перечисленная в гривнах.
- В графе 6 строки 10.10 указывается сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в бюджет по ставке.
- В графе 7 строки 10.10 указывается сумма военного сбора, подлежащая уплате в бюджет, рассчитанная по ставке 5 проц. объекта налогообложения.
Для целей налогообложения налогоплательщики обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств, на основании первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, информации, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством. Налогоплательщикам запрещается формирование показателей налоговой отчетности, таможенных деклараций на основании данных, не подтвержденных документами, определенными абзацем первым п. 44.1 ст. 44 НКУ.
По требованию органа контроля и в пределах его полномочий, определенных законодательством, налогоплательщики на доходы физических лиц обязаны предъявлять документы и сведения, связанные с возникновением дохода или права на получение налоговой скидки, исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц, и подтверждать необходимыми документами достоверность сведений, указанных в налоговой декларации. Такими документами могут быть: выписки со счетов банков, трудовой договор с иностранной компанией, справка иностранной компании о суммах начисленной заработной платы (при наличии), инвойсы, договоры купли-продажи имущества, расположенного за пределами Украины, налоговая декларация с отметкой органа контроля иностранного государства о получении доходов (с переводом на украинский язык, кроме английского).
Обновлено специализированное клиентское программное обеспечение для формирования и представления отчетности
Обновлено специализированное клиентское программное обеспечение для формирования и представления отчетности в «Единое окно подачи электронной отчетности» до версии 1.33.1.0 по состоянию на 10.01.2025 года (Данный комплект программного обеспечения охватывает изменения и дополнения с 30.12.2024 года по 02.01.2025 года включительно и устанавливается только на релизы системы версии 1.33.*, при этом все персональные справочники и настройки пользователя остаются неизменными). Список изменений и дополнений (версия 1.33.1.0) (по состоянию на 10.01.2025 года):
Добавлены новые версии документов:
В соответствии с формами, опубликованными на сайте Государственной службы статистики Украины:
- S0401212 – №1-цены (пром) (месячная). Отчет о ценах производителей промышленной продукции;
- S0600118 – №1-торг. Отчет о товарообороте торговой сети;
- S2702416 – № 24-сг (месячная) Отчет о производстве продукции животноводства и количестве сельскохозяйственных животных.
Подписывайтесь на нашу Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.
Сейчас читают на Информаторе
