ТОПТЕМИ:

14:33 вчора

Платимо податки за продаж на OLX: офіційна позиція ДПС

Роз’яснення ДПС підтверджує: звичайний продаж особистих речей податки за собою не тягне і штрафами не загрожує. Ви можете спокійно продавати непотрібні вам речі на OLX, Prom чи в соцмережах, але ведення бізнесу без реєстрації несе значні фінансові та адміністративні ризики

Ольга Палій Редактор

Онлайн-майданчики, такі як OLX, Prom, Shafa, а також соціальні мережі, стали невід’ємною частиною життя багатьох українців. Хтось позбувається непотрібних речей, хтось продає хендмейд, а хтось — знаходить нові товари. Але з популярністю онлайн-торгівлі неминуче виникає питання: чи потрібно платити податки з продажу в інтернеті, особливо якщо це стосується особистих речей. Нещодавно ДПС надала важливе роз’яснення із цього приводу. Адвокат Богдан Янків розбирає, коли продаж особистих речей не підлягає оподаткуванню, де проходить межа між особистим продажем та підприємницькою діяльністю, і як уникнути проблем із податковою у 2025 році.

Офіційна позиція ДПС: продаж особистих речей не завжди є бізнесом

На своєму офіційному сайті Державна податкова служба України опублікувала інформацію, яка заспокоїла багатьох громадян. ДПС офіційно повідомила, що не застосовує штрафні санкції до фізичних осіб за продаж особистих речей на інтернет-платформах.

“Якщо ви продаєте свої старі речі, непотрібну техніку, одяг, дитячі товари, якими вже не користуєтесь, через OLX, Prom, Facebook Marketplace чи Instagram — це не вважається автоматично підприємницькою діяльністю. Такий продаж індивідуального майна (особистих речей) не є підставою для притягнення до фінансової чи адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства. Важливо розуміти, що під «особистими речами» мається на увазі майно, яке належало вам на праві власності і використовувалося для особистих, домашніх потреб, не пов’язаних із підприємницькою діяльністю”, - каже Богдан Янків.

Ключовий критерій: коли продаж стає підприємницькою діяльністю?

Податкова чітко визначила критерії, за якими звичайний продаж може бути розцінений як бізнес, що потребує державної реєстрації (наприклад, як ФОП) та сплати відповідних податків. Головними ознаками підприємницької діяльності є:

Систематичність: Продажі відбуваються регулярно, а не епізодично. Йдеться не про один-два продажі на рік, а про постійну діяльність, спрямовану на отримання доходу.
Однорідність асортименту: Ви продаєте однотипні товари, можливо, навіть нові, закуплені чи виготовлені спеціально для продажу. Наприклад, постійний продаж нової косметики, одягу певного бренду, виготовлених власноруч прикрас тощо.

"ДПС особливо наголошує: лише за наявності обох цих ознак — систематичності та однорідності асортименту — діяльність може розглядатися як підприємницька", - каже Богдан Янків.

Що означає «систематичний продаж»?

Адвокат зазначає, що законодавство не дає чіткого визначення кількості угод, яка вважається «систематичною». Однак, податківці аналізують сукупність факторів:

Частота угод: Регулярні продажі протягом тривалого періоду (місяці, рік).
Обсяги продажів: Значна кількість проданих одиниць товару або великі суми отриманого доходу.
Мета діяльності: Основною метою є отримання прибутку, а не просто позбавлення від непотрібних речей.

Приклади однорідного асортименту vs особистих речей

Особисті речі: Продаж старого смартфона, дитячого візочка, прочитаних книг, одягу, з якого виросли діти. Асортимент різнорідний, продажі нерегулярні. Це, швидше за все, не бізнес.
Ознаки бізнесу: Постійний продаж нових чохлів для телефонів однієї моделі, регулярний продаж випічки власного виробництва через Instagram, продаж кількох розмірів однієї і тієї ж моделі сукні. Це може бути розцінено як підприємницька діяльність.

ДПС наголошує: контроль посилюється саме для виявлення незареєстрованої підприємницької діяльності та запобігання ухиленню від сплати податків тими, хто фактично веде бізнес онлайн, каже Богдан Янків.

Які доходи від продажу майна не оподатковуються згідно з ПКУ?

Податковий кодекс України (ПКУ) містить норми, які звільняють певні доходи громадян від оподаткування податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовим збором (ВЗ). Зокрема, згідно зі статтею 165 ПКУ, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються доходи від продажу власного рухомого майна (крім легкових автомобілів, мотоциклів, мопедів). Це означає, що дохід від продажу ваших особистих речей (одягу, техніки, меблів, книг тощо), які не підпадають під винятки, не оподатковується.

Важливо про особливі випадки продажу

Адвокат зазначає, що існують специфічні правила для продажу рухомого майна, такого як легкові автомобілі, мотоцикли, мопеди:

Дохід від першого продажу такого об’єкта протягом року не оподатковується
Другий продаж — оподатковується за ставкою 5 %
Третій і наступні — оподатковуються за ставкою 18 % (ст. 173.2 ПКУ)

Для продажу нерухомості також існують свої правила оподаткування, які відрізняються від правил для продажу рухомого майна.

Чим загрожує ведення бізнесу без реєстрації ФОП?

Якщо ваша діяльність в інтернеті все ж таки має ознаки систематичної підприємницької діяльності, а ви не зареєстровані як ФОП (фізична особа-підприємець) або юридична особа, це вважається порушенням законодавства. Відповідальність за незаконну підприємницьку діяльність може бути:

Адміністративна відповідальність. Штраф згідно зі статтею 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення (КУпАП) — від 17 000 до 34 000 грн із конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і грошей, одержаних унаслідок вчинення цього правопорушення, чи без такої.
Фінансова (податкова) відповідальність. Якщо ДПС доведе факт отримання доходу від незареєстрованої підприємницької діяльності, вам можуть донарахувати податки:
ПДФО 18 % та ВЗ 5 % на весь отриманий дохід.
Штрафні санкції та пеню за несвоєчасну сплату податків. ДПС може виявляти таку діяльність шляхом моніторингу інтернет-майданчиків, аналізу банківських операцій (в рамках фінмоніторингу), реагування на скарги покупців чи конкурентів.

Практичні поради: як уникнути проблем із податковою

Щоб спокійно продавати речі онлайн і не боятися штрафів ДПС за продаж без реєстрації, адвокат Богдан Янків рекомендує наступне:

Аналізуйте свою діяльність. Чесно оцініть, чи є ваші продажі систематичними та чи спрямовані вони на отримання прибутку. Чи не продаєте ви однорідні товари на постійній основі?
Зберігайте докази (за можливості). Якщо ви продаєте дорогі особисті речі (наприклад, брендовий одяг, техніку), за можливості збережіть докази їх попереднього придбання або використання, щоби підтвердити їх особистий характер.
Не створюйте враження комерційної діяльності. Уникайте використання професійних фотографій товарів, корпоративного стилю, оптових пропозицій, які можуть бути розцінені як ознаки підприємницької діяльності.
Продавайте різноманітні речі. Щоб не виникало підозр у однорідності асортименту, характерної для підприємницької діяльності, уникайте продажу великої кількості однакових товарів.
Розгляньте реєстрацію ФОП. Якщо ви розумієте, що ваша діяльність виходить за межі простого розпродажу особистих речей і набуває ознак бізнесу, своєчасно зареєструйте ФОП. Це дозволить легально працювати та сплачувати значно менші податки (наприклад, єдиний податок), ніж 23 % з доходу в разі виявлення незареєстрованої діяльності.
Консультуйтеся. Якщо ви сумніваєтеся, чи підпадає ваша діяльність під визначення підприємницької, краще звернутися за консультацією до податкового адвоката чи консультанта.

Як раніше повідомляв Інформатор, понад 162,7 млн грн через 97,5 тис. грошових переказів загалом отримали більше 3 тисяч осіб за три тижні березня. Лише 212 із них зареєстровані як ФОП. Такі результати аналізу інформації з Системи обліку даних реєстраторів розрахункових операцій. Територіальні органи ДПС надіслали близько 3 тисяч запитів платникам податків з метою зʼясування походження коштів. Основна мета цих запрошень – розʼяснювальна, повідомляє Податкова. Наразі також триває опрацювання інформації з Системи обліку даних РРО за квітень, тож така розʼяснювальна робота буде постійною, - обіцяє Податкова.

Підписуйтесь на наш Telegram-канал, щоб не пропустити важливих новин. Підписатися на канал у Viber можна тут.

Зараз читають на Інформаторі

23:00

У Держдепі прокоментували заяви Трампа щодо Путіна: це не розчарування