Платим налоги за продажи на OLX: официальная позиция Налоговой
Разъяснение ГНС подтверждает: обычная продажа личных вещей налоги за собой не влечет и штрафами не грозит. Вы можете спокойно продавать ненужные вам вещи на OLX, Prom или в соцсетях, но ведение бизнеса без регистрации несет значительные финансовые и административные риски
Онлайн-площадки, такие как OLX, Prom, Shafa, а также социальные сети стали неотъемлемой частью жизни многих украинцев. Кто-то избавляется от ненужных вещей, кто-то продает хендмейд, а кто-то находит новые товары. Но с популярностью онлайн-торговли неизбежно возникает вопрос: нужно ли платить налоги с продаж в интернете, особенно если это касается личных вещей. Недавно ГНС предоставила важное разъяснение по этому поводу. Адвокат Богдан Янкив разбирает, когда продажа личных вещей не подлежит налогообложению, где проходит граница между личной продажей и предпринимательской деятельностью, и как избежать проблем с налоговой в 2025 году.
Официальная позиция ДПС: продажа личных вещей не всегда является бизнесом
На своем официальном сайте Государственная налоговая служба Украины опубликовала информацию, успокоившую многих граждан. ГНС официально сообщила, что не применяет штрафные санкции в отношении физических лиц за продажу личных вещей на интернет-платформах.
" Если вы продаете свои старые вещи, ненужную технику, одежду, детские товары, которыми уже не пользуетесь, через OLX, Prom, Facebook Marketplace или Instagram - это не считается автоматически предпринимательской деятельностью. Такая продажа индивидуального имущества (личных вещей) не является основанием для привлечения к финансовой или административной ответственности." «личными вещами» подразумевается имущество, которое принадлежало вам на праве собственности и использовалось для личных, домашних нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью», – говорит Богдан Янкив.
Ключевой критерий: когда продажа становится предпринимательской деятельностью?
Налоговая четко определила критерии, по которым обычная продажа может быть расценена как бизнес, требующий государственной регистрации (например, как ФЛП) и уплаты соответствующих налогов. Главными признаками предпринимательской деятельности являются:
- Систематичность : Продажи проходят регулярно, а не эпизодически. Речь идет не об одной-двух продажах в год, а о постоянной деятельности, направленной на получение дохода.
- Однородность ассортимента : Вы продаете однотипные товары, возможно даже новые, закупленные или изготовленные специально для продажи. Например, постоянная продажа новой косметики, одежды определенного бренда, изготовленных собственноручно украшений и т.д.
"ДПС особо отмечает: только при наличии обоих этих признаков - систематичности и однородности ассортимента - деятельность может рассматриваться как предпринимательская", - говорит Богдан Янкив.
Что означает «систематическая продажа»?
Адвокат отмечает, что законодательство не дает четкого определения количества сделок, считающихся «систематическими». Однако налоговики анализируют совокупность факторов:
- Частота сделок : Регулярные продажи в течение длительного периода (месяцы, год).
- Объемы продаж : Значительное количество проданных единиц товара или большие суммы полученного дохода.
- Цель деятельности : Основной целью является получение прибыли, а не просто избавление от ненужных вещей.
Примеры однородного ассортимента vs личных вещей
- Личные вещи : Продажа старого смартфона, детской коляски, прочитанных книг, одежды, из которой выросли дети. Ассортимент разнороден, продажи нерегулярны. Это, вероятнее всего, не бизнес.
- Признаки бизнеса : Постоянная продажа новых чехлов для телефонов одной модели, регулярная продажа выпечки собственного производства через Instagram, продажа нескольких размеров одной и той же модели платья. Это может быть расценено как предпринимательская деятельность.
ГНС отмечает: контроль усиливается именно для выявления незарегистрированной предпринимательской деятельности и предотвращения уклонения от уплаты налогов теми, кто фактически ведет бизнес онлайн, говорит Богдан Янкив.
Какие доходы от продажи имущества не облагаются налогом согласно НКУ?
Налоговый кодекс Украины (НКУ) содержит нормы, освобождающие определенные доходы граждан от налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и военным сбором (ВЗ). В частности, согласно статье 165 НКУ, в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика не включаются доходы от продажи собственного движимого имущества (кроме легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов). Это означает, что доход от продажи ваших личных вещей (одежды, техники, мебели, книг и т.п.), не подпадающих под исключения, не облагается налогом.
Важно об особых случаях продажи
Адвокат отмечает, что существуют специфические правила продажи движимого имущества, такого как легковые автомобили, мотоциклы, мопеды:
- Доход от первой продажи такого объекта в течение года не облагается налогом.
- Вторая продажа — облагается налогом по ставке 5 %
- Третий и последующие — облагаются налогом по ставке 18 % (ст. 173.2 НКУ)
Для продажи недвижимости также существуют свои правила налогообложения, которые отличаются от правил продажи движимого имущества.
Чем грозит ведение бизнеса без регистрации ФЛП?
Если ваша деятельность в интернете все же имеет признаки систематической предпринимательской деятельности, а вы не зарегистрированы как ФЛП (физическое лицо-предприниматель) или юридическое лицо, это считается нарушением законодательства. Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность может быть:
- Административная ответственность. Штраф согласно статье 164 Кодекса Украины об административных правонарушениях (КУоАП) — от 17 000 до 34 000 грн с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства, сырья и денег, полученных в результате совершения этого правонарушения, или без таковой.
- Финансовая (налоговая) ответственность. Если ГНС докажет факт получения дохода от незарегистрированной предпринимательской деятельности, вам могут доначислить налоги:
НДФЛ 18% и ВЗ 5% на весь полученный доход. - Штрафные санкции и пеня за несвоевременную уплату налогов. ГНС может проявлять такую деятельность путем мониторинга интернет-площадок, анализа банковских операций (в рамках финмониторинга), реагирования на жалобы покупателей или конкурентов.
Практические советы: как избежать проблем с налоговой
Чтобы спокойно продавать вещи онлайн и не бояться штрафов ГНС за продажу без регистрации, адвокат Богдан Янкив рекомендует следующее:
- Анализируйте свою деятельность. Честно оцените, являются ли ваши продажи систематическими и направлены ли они на получение прибыли. Не продаете ли вы однородные товары на постоянной основе?
- Сохраняйте доказательства (при возможности). Если вы продаете дорогостоящие личные вещи (например, брендовую одежду, технику), по возможности сохраните доказательства их предварительного приобретения или использования, чтобы подтвердить их личный характер.
- Не создавайте впечатление коммерческой деятельности. Избегайте использования профессиональных фотографий товаров, корпоративного стиля, оптовых предложений, которые могут быть расценены как признаки предпринимательской деятельности.
- Продавайте разные вещи. Чтобы не возникало подозрений в однородности ассортимента, характерного для предпринимательской деятельности, избегайте продажи большого количества одинаковых товаров.
- Рассмотрите регистрацию ФЛП. Если вы понимаете, что ваша деятельность выходит за пределы простой распродажи личных вещей и приобретает признаки бизнеса, своевременно зарегистрируйте ФЛП. Это позволит легально работать и платить значительно меньшие налоги (например, единый налог), чем 23% с дохода в случае выявления незарегистрированной деятельности.
- Консультируйтесь. Если вы сомневаетесь, подпадает ли ваша деятельность под определение предпринимательской, лучше обратиться за консультацией к налоговому адвокату или консультанту.
Как ранее сообщал Информатор, свыше 162,7 млн. грн. из-за 97,5 тыс. грн. денежных переводов в общей сложности получили более 3 тысяч человек за три недели марта. Только 212 из них зарегистрированы как ФЛП. Таковы результаты анализа информации из Системы учета данных регистраторов расчетных операций. Территориальные органы ГНС направили около 3 тысяч запросов налогоплательщикам с целью выяснения происхождения средств. Основная цель этих приглашений – разъяснительная, сообщает Налоговая. Сейчас также идет обработка информации из Системы учета данных РРО за апрель, поэтому такая разъяснительная работа будет постоянной, - обещает Налоговая.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.
Сейчас читают на Информаторе
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:
- Адвокат рассказал о том, что должен помнить водитель в 2025 году
- Какой штраф грозит за продажу в интернете без ФЛП и как его избежать - советы адвоката
- Что делать абонентам Киевстар, если после смены SIM-карты перестал работать интернет
- Мошенники шлют фейковую рассылку от имени Налоговой – в письмах вирусы
