Оподаткування криптовалюти в Україні - адвокат розповів, як на цей раз планують регулювати віртуальні активи
Зараз ринок криптовалют в Україні існує в «сірій зоні»
Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку нещодавно опублікувала «Матрицю оподаткування віртуальних активів». Це дослідження, що містить аналіз міжнародного досвіду та конкретні рекомендації щодо податкового регулювання криптоактивів в Україні. Документ охоплює різні сценарії: від звичайних транзакцій до специфічних випадків, таких як майнінг, стейкінг чи airdrop. Про це у своєму Telegram-каналі розповів адвокат Яків Воронін.
Хоча Україна й ухвалила у 2022 році Закон «Про віртуальні активи», але він досі не працює — саме через відсутність змін до Податкового кодексу. Фактично, зараз ринок криптовалют в Україні існує в «сірій зоні» — активи не заборонені, але їх правовий статус та порядок оподаткування залишаються невизначеними.
Матрицю розробляли з урахуванням «практик провідних юрисдикцій» — Німеччини, Швейцарії, Естонії, Сінгапуру та інших країн, які вже сформували власні підходи до оподаткування цифрових активів. Документ охоплює різні сценарії: від звичайних транзакцій до специфічних випадків, таких як майнінг, стейкінг чи airdrop.
Які варіанти пропонують регулятори і до чого варто готуватись власникам криптоактивів?
Перш за все, всі токени поділили на три групи.
- Перша — це токени електронних грошей (EMT), прив'язані до однієї офіційної валюти.
- Друга — токени з прив'язкою до активів (ART), які можуть бути прив'язані до різних активів чи їх комбінацій.
- Третя — всі інші: децентралізовані валюти (як Bitcoin), сервісні токени, NFT.
Як нараховуватимуть податки?
У більшості випадків податок платитиметься з чистого доходу (дохід мінус витрати), але є нюанси. Можливе оподаткування як всього виторгу, так і лише при виході у фіат (коли міняєте криптовалюту на гривні чи долари).
- Стандартна ставка податку — 18% ПДФО плюс 5% військового збору. Проте можуть з'явитися пільгові ставки 5% або 9%, особливо для токенів з прив'язкою до валют чи банківських металів — така собі технологічна нейтральність. Цікавий момент про доходи, звільнені від оподаткування: У багатьох європейських країнах не оподатковуються операції до певної суми (у Німеччині — 600€, у Литві — 2500€). Також можуть звільнити від податку переказ між власними гаманцями, дарування, пожертви. А якщо довго тримаєте криптовалюту (наприклад, у Німеччині — понад рік), то можете взагалі не платити податок при продажу.
- Щодо ПДВ — ситуація простіша. Обмін криптовалют між собою чи на фіат, як правило, звільнений від ПДВ. А от якщо платите за товари чи послуги криптовалютою — ПДВ нараховується на загальних підставах.
Майнінг та стейкінг у різних країнах оподатковуються по-різному. Десь це розглядають як підприємницьку діяльність, десь — як отримання інвестиційного доходу. Тож українському законодавцю ще доведеться визначитися. Для тих, хто вже має криптоактиви, набуті до набрання чинності закону, можуть запровадити спеціальний перехідний режим — щоб не виникало проблем із підтвердженням витрат на їх придбання.
"Проте треба розуміти, що «Матриця оподаткування» — це лише рекомендаційний документ. Законопроєкт, який би дійсно зрушив питання з мертвої точки планують підготувати до жовтня 2025 року. Втім подібні обіцянки ми чули неодноразово і минулого року, а врегульованої криптовалюти, як не було, так і немає. Тож чи будуть внесені відповідні зміни до Податкового кодексу та коли це станеться — питання відкрите", - додав Воронін.
Оподаткування віртуальних активів
Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку України розробила матрицю, яка демонструє варіанти оподатковування різних операцій з віртуальними активами — від майнінгу до airdrop. Вона базується на міжнародному досвіді та адаптована до української юрисдикції. Завдання — допомогти відповідальним органам прийняти зважене рішення. І під час цього процесу важливо враховувати переваги та недоліки кожної моделі, адже ці аспекти можуть критично впливати на ринок і податкову відповідальність.
"Раніше ми вже презентували документ на робочій групі при профільному комітеті Верховної ради України, тепер хочемо познайомити з ним і потенційних учасників ринку віртуальних активів. Переглянути матрицю можна за посиланням ", - зазначав 8 квітня очільник НКЦПФР Руслан Магомедов.
Голова комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев повідомив про завершення роботи над законопроєктом щодо віртуальних активів. За його словами, документ планується винести на розгляд комітету вже до кінця квітня, після чого він буде представлений у першому читанні в залі парламенту. Він висловив критичну позицію щодо опублікованої комісією матриці оподаткування криптовалют, яка не відповідає реальності.
"Щойно завершили робочу групу з законопроєкту з віртуальних активів. Не хочу загадувати, але багато що говорить, що до кінця квітня ми винесемо законопроєкт у першому читанні на комітет. Ще раз. Винесемо на комітет, а потім в залу. Тільки на перше читання. На жаль, хлопці з Нацкомісії з цінних паперів і фондового ринку знову не розібралися і опублікували якусь відому тільки їм «матрицю» оподаткування крипти, що не має жодного звʼязку з реальністю. Не звертайте уваги, в комісії таке трапляється на кожному кроці. Власне, тому ми і хочемо, щоб криптою займалися дорослі.
Підписуйтесь на наш Telegram-канал, щоб не пропустити важливих новин. Підписатися на канал у Viber можна тут.
ЧИТАЙТЕ ТАКОЖ:
- Податкова знижка за благодійність: не всі донати однакові
- ДПС створила гарячі лінії для мобілізованих ФОП та ветеранів: куди та з якими питаннями звертатися
- Що думають українці про план примусити OLX та ROZETKA повідомляти про кожного продавця у Податкову - дослідження
- Очільник ДПС зробив важливу заяву для мобілізованих ФОПів
