Налогообложение криптовалюты в Украине - адвокат рассказал, как на этот раз планируют регулировать виртуальные активы
Сейчас рынок криптовалют в Украине существует в «серой зоне»
Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку недавно опубликовала «Матрицу налогообложения виртуальных активов». Это исследование, содержащее анализ международного опыта и конкретные рекомендации по налоговому регулированию криптоактивов в Украине. Документ включает различные сценарии: от обычных транзакций до специфических случаев, таких как майнинг, стейкинг или airdrop. Об этом в своем Telegram-канале рассказал адвокат Яков Воронин.
Хотя Украина и приняла в 2022 году Закон «О виртуальных активах», но он до сих пор не работает — именно из-за отсутствия изменений в Налоговый кодекс. Фактически сейчас рынок криптовалют в Украине существует в «серой зоне» — активы не запрещены, но их правовой статус и порядок налогообложения остаются неопределенными.
Матрица разрабатывалась с учетом «практик ведущих юрисдикций» — Германии, Швейцарии, Эстонии, Сингапура и других стран, которые уже сформировали собственные подходы к налогообложению цифровых активов. Документ включает различные сценарии: от обычных транзакций до специфических случаев, таких как майнинг, стейкинг или airdrop.
Какие варианты предлагают регуляторы и к чему следует готовиться владельцам криптоактивов?
Прежде всего, все токены разделили на три группы.
- Первая – это токены электронных денег (EMT), привязанные к одной официальной валюте.
- Вторая — токены с привязкой к активам (ART), которые могут быть привязаны к разным активам или их комбинациям.
- Третья – все остальные: децентрализованные валюты (как Bitcoin), сервисные токены, NFT.
Как будут начисляться налоги?
В большинстве случаев налог будет платиться с чистого дохода (доход минус расходы), но есть нюансы.
- Стандартная ставка налога – 18% НДФЛ плюс 5% военного сбора. Однако могут появиться льготные ставки 5% или 9%, особенно для токенов с привязкой к валютам или банковским металлам — некая технологическая нейтральность. Интересный момент о доходах, освобожденных от налогообложения: Во многих европейских странах не облагаются налогом операции до определенной суммы (в Германии — 600€, в Литве — 2500€). Также могут освободить от налога перевод между собственными кошельками, дарения, пожертвования. А если долго держите криптовалюту (например, в Германии больше года), то можете вообще не платить налог при продаже.
- Относительно НДС ситуация проще. Обмен криптовалют между собой или на фиат, как правило, освобожден от НДС. А вот если платите за товары или услуги криптовалютой – НДС начисляется на общих основаниях.
Майнинг и стейкинг в разных странах облагаются по-разному. Где-то это рассматривают как предпринимательскую деятельность, где-то как получение инвестиционного дохода. Так что украинскому законодателю еще предстоит определиться. Для тех, кто уже имеет криптоактивы, приобретенные до вступления закона в силу, могут ввести специальный переходный режим — чтобы не возникало проблем с подтверждением расходов на их приобретение.
"Однако надо понимать, что «Матрица налогообложения» — это лишь рекомендательный документ. Законопроект, который действительно сдвинул бы вопрос с мертвой точки планируют подготовить к октябрю 2025 года. Впрочем подобные обещания мы слышали неоднократно и в прошлом году, а урегулированной криптовалюты, как не было, так и нет. Так, будут ли внесены соответствующие изменения в Налоговый кодекс и когда это произойдет — вопрос открыт", - добавил Воронин.
Налогообложение виртуальных активов
Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку Украины разработала матрицу, демонстрирующую варианты налогообложения различных операций с виртуальными активами — от майнинга до airdrop. Она базируется на международном опыте и адаптирована к украинской юрисдикции. Задача — помочь ответственным органам принять решение. И в ходе этого процесса важно учитывать преимущества и недостатки каждой модели, ведь эти аспекты могут критически влиять на рынок и налоговую ответственность.
"Раньше мы уже презентовали документ на рабочей группе при профильном комитете Верховной рады Украины, теперь хотим познакомить с ним и потенциальных участников рынка виртуальных активов. Просмотреть матрицу можно по ссылке", - отмечал 8 апреля глава НКЦБФР Руслан Магомедов.
Председатель комитета Верховной Рады Украины по финансам, налоговой и таможенной политике Данило Гетманцев сообщил о завершении работы над законопроектом по виртуальным активам. По его словам, документ планируется вынести на рассмотрение комитета уже до конца апреля, после чего он будет представлен в первом чтении в зале парламента. Он высказал критическую позицию относительно опубликованной комиссией матрицы налогообложения криптовалют, не соответствующей реальности.
"Только что завершили рабочую группу по законопроекту по виртуальным активам. Не хочу загадывать, но многое говорит, что до конца апреля мы вынесем законопроект в первом чтении на комитет. Еще раз. Вынесем на комитет, а затем в зал. Только на первое чтение. К сожалению, ребята из Нацкомиссии по ценным бумагам и фондовому рынку снова не разобрались и опубликовали какую-то известную только им «матрицу» налогообложения крипты, не имеющую никакой связи с реальностью. Не обращайте внимания, в комиссии такое случается на каждом шагу. Собственно поэтому мы и хотим, чтобы криптой занимались взрослые", - говорил Гетманцев.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:
- Налоговая скидка за благотворительность: не все донаты одинаковы
- ДПС создала горячие линии для мобилизованных ФЛП и ветеранов: куда и с какими вопросами обращаться
- Что думают украинцы о плане заставить OLX и ROZETKA сообщать о каждом продавце в Налоговую - исследование
- Руководитель ГНС сделал важное заявление для мобилизованных ФЛПов
