Как фрилансеру спокойно работать в 2026 году и не бояться финмониторинга, объясняет адвокат.
Законодательство о финансовом мониторинге возлагает на банки обязанность анализировать движение средств клиентов, а регулярные поступления от разных лиц или из-за границы автоматически подпадают под повышенное внимание. В таких случаях банк имеет право требовать объяснений и документов, подтверждающих происхождение средств. В их отсутствие счет может быть временно заблокирован, а информация передана в органы финансового мониторинга или налоговой службы
Фриланс в Украине за последние годы прошел путь от неформальной подработки до полноценной модели профессиональной занятости. Тысячи специалистов ежедневно предоставляют услуги украинским и иностранным клиентам, работают через международные платформы или непосредственно с компаниями, получают оплату в гривне или валюте и строят стабильный доход без классического найма. При этом растет и ключевой вопрос, с которым сталкивается практически каждый фрилансер: как правильно оформить свою деятельность и какую систему налогообложения выбрать, чтобы работать легально, безопасно и без лишней налоговой нагрузки. О том, как спокойно зарабатывать и не бояться финмониторинга, объясняет адвокат Богдан Янкив.
"На практике именно неправильный выбор группы или системы налогообложения становится причиной большинства налоговых проблем фрилансеров. Получение дохода от "не того" клиента, превышение лимита, несоответствующие КВЭДы, все это - приводит к штрафам, доначислениям и спорам с налоговыми органами. При этом многие из этих рисков можно было бы избежать еще". фриланса заключается в том, что он не является отдельным видом деятельности с точки зрения законодательства .
Именно эти факторы определяют, подходит ли вам упрощенная система налогообложения, какую группу единого налога выбрать и на каких условиях вы сможете работать без нарушений. В этой статье мы рассмотрим, какую систему налогообложения и группу ФЛП выбрать фрилансеру с практической и юридической точки зрения, а также риски выбора неправильной группы ФЛП.
Что будет, если работать в тени без легализации деятельности и уплаты налогов?
Для многих фрилансеров начало профессионального пути связано с работой без официальной регистрации. Такой формат кажется наиболее простым и доступным: достаточно иметь аккаунт на фриланс-платформе или договариваться с клиентами напрямую, получая оплату на личную банковскую карту, электронные кошельки или через международные платежные сервисы. На первый взгляд, эта модель не нуждается в формальностях, налоговых расходах или ведении учета, что создает иллюзию безопасности и экономии.
Впрочем, фактически любая системная финансовая активность физического лица находится в поле зрения банков. Законодательство о финансовом мониторинге возлагает на банки обязанность анализировать движение средств клиентов, а регулярные поступления от разных лиц или из-за границы автоматически подпадают под повышенное внимание. В таких случаях банк имеет право требовать пояснения и документы, подтверждающие происхождение средств. В их отсутствии счет может быть временно заблокирован, а информация передана в органы финансового мониторинга или налоговой службы. Для фрилансера это означает фактическую остановку работы и утрату доступа к заработанным средствам.
Отдельное внимание следует уделить налоговым последствиям. Украинское законодательство исходит из принципа всеобщего налогообложения доходов физических лиц. Неважно, получены ли средства от украинского заказчика или от иностранной компании, в любом случае такой доход подлежит декларированию и налогообложению. Если физическое лицо этого не делает, с точки зрения налоговых органов речь идет об уклонении от уплаты налогов. Последствиями могут быть доначисление налоговых обязательств, штрафные санкции и пеня, а в случае значительных сумм дохода и более серьезные формы ответственности.
Работа без легализации деятельности создает серьезные ограничения для профессионального развития. Крупные компании, международные клиенты и платформы, как правило, сотрудничают только с контрагентами, которые могут предоставить официальные документы, заключить договор и подтвердить выполнение работ.
Фрилансер, работающий исключительно в тени, фактически ограничивает себя мелкими или случайными заказами, что напрямую влияет на уровень дохода и стабильность.
Кроме того, отсутствие официально подтвержденных доходов создает трудности в обычных жизненных ситуациях, при обращении к банкам за кредитом или ипотекой, оформлении виз или легализации пребывания за границей.
Оставаться физическим лицом без регистрации ФЛП можно только в исключительных случаях, когда деятельность не носит системный характер. Речь идет об единичных заказах, отсутствии активного поиска клиентов, рекламе своих услуг или публичном присутствии в сети. Даже в такой ситуации физическое лицо не освобождается от обязанности декларировать доходы и уплачивать налоги. Для этого необходимо подать годовую декларацию об имущественном положении и доходах и уплатить налог на доходы физических лиц в размере 18 процентов и военный сбор в размере 5 процентов. К примеру, при годовом доходе 150 тысяч гривен общая сумма налогов составит 34 500 гривен, что делает такую модель экономически невыгодной по сравнению с упрощенной системой налогообложения для ФОТ.
Серьезнейшим риском остается возможность привлечения к ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации.
Если деятельность имеет признаки системности, налоговые органы могут переквалифицировать ее в предпринимательскую. Закон прямо запрещает ведение хозяйственной деятельности без регистрации как субъекта хозяйствования, а ответственность за такое нарушение предусмотрена статьей 164 Кодекса Украины об административных правонарушениях. Санкции включают значительные штрафы, а в определенных законом случаях и конфискацию дохода, полученного в результате такой деятельности.
Помимо финансовых и налоговых последствий работа «в тени» лишает фрилансера социальных гарантий. В отсутствие уплаты единого социального взноса не формируется страховой стаж, влияющий на право на пенсию, больничные и другие социальные выплаты. Также существенно снижается уровень правовой защиты: в случае конфликта с клиентом, невыплаты вознаграждения или мошенничества фрилансеру фактически нет эффективных юридических механизмов для защиты своих интересов.
Таким образом, работа без легализации деятельности может казаться удобной только на первых этапах. В долгосрочной перспективе она сопровождается значительными рисками, финансовой нестабильностью и ограничением профессионального развития. Для фрилансера, который планирует работать системно и строить карьеру, официальная регистрация деятельности является необходимым условием безопасности, предсказуемости и правовой защиты.
Первым шагом к легализации какой-либо деятельности является осознание налоговой нагрузки, с которой придется столкнуться после регистрации. Именно страх перед налогами часто сдерживает фрилансеров от официального оформления работы, хотя на практике размер обязательных платежей обычно значительно ниже и прогнозируемее, чем кажется на первый взгляд.
Для легальной деятельности в Украине фрилансер, как правило, выбирает формат физического лица – предпринимателя. Такой статус позволяет работать с клиентами открыто, заключать договоры, принимать оплату на официальный счет и одновременно использовать упрощенные механизмы налогообложения. Однако выбор конкретной системы налогообложения влияет на размер налоговых обязательств и общую экономическую целесообразность легализации.
Какую систему налогообложения выбрать фрилансеру
По состоянию на 2026 год в Украине законодательством предусмотрены две базовые системы налогообложения для физических лиц – предпринимателей: общая и упрощенная. Формально обе системы доступны для фрилансеров, однако их практическая привлекательность существенно отличается.
Общая система налогообложения считается наименее выгодной для большинства лиц, оказывающих фриланс-услуги. Она предусматривает обложение чистой прибыли, то есть разницы между доходами и документально подтвержденными расходами, по ставке 18 процентов налога на доходы физических лиц, а также уплату военного сбора в размере 5 процентов и единого социального взноса в размере 22% от чистого дохода. Такая модель требует постоянного и корректного учета расходов, сбора первичных документов и фактически полноценного бухгалтерского сопровождения.
Кроме этого, физическое лицо – предприниматель на общей системе налогообложения, у которого объем налогооблагаемых операций за последние 12 календарных месяцев превышает 1 миллион гривен, обязан зарегистрироваться плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 181.1 Налогового кодекса Украины.
Статус плательщика НДС автоматически влечет необходимость предоставления дополнительной отчетности, ведения налогового кредита и налоговых накладных, что значительно усложняет администрирование деятельности и увеличивает финансовые затраты на обслуживание бизнеса.
Именно по этим причинам для большинства фрилансеров общая система налогообложения экономически и организационно неоправданна, особенно на начальных и средних этапах деятельности. Упрощенная система налогообложения традиционно рассматривается как более удобный и предсказуемый инструмент для легализации фриланс-деятельности. Она предусматривает упрощенный порядок учета доходов, понятен механизм расчета налоговых обязательств и значительно меньше административной нагрузки. В 2026 году в Украине действуют четыре группы плательщиков единого налога, каждая из которых имеет свои критерии, ограничения и условия применения.
В то же время следует учитывать, что не каждый вид деятельности разрешает применение упрощенной системы. Налоговый кодекс Украины прямо устанавливает перечень видов деятельности, субъекты хозяйствования, в том числе физические лица – предприниматели, осуществляющие их, не могут быть плательщиками единого налога. Такой перечень содержится в пункте 291.5 статьи 291 НКУ и носит императивный характер.
В частности, пребывание на упрощенной системе налогообложения невозможно для лиц, осуществляющих деятельность в сфере организации и проведения лотерей, финансового посредничества, обмена валют, деятельности по управлению активами и ряда других направлений, которые законодатель считает повышенно рисковыми или нуждающимися в усиленном налоговом контроле. В таких случаях выбор упрощенной системы юридически невозможен независимо от размера доходов или формата сотрудничества с клиентами.
Таким образом, перед выбором системы налогообложения фрилансеру необходимо не только оценить уровень налогового бремени, но и проверить, позволяет ли характер запланированной деятельности применять упрощенную систему. Только после этого целесообразно переходить на следующий этап – определение оптимальной группы плательщика единого налога с учетом круга клиентов, источников дохода и перспектив развития деятельности.
Как сообщал Информатор, адвокат Богдан Янкив 17 декабря сообщил, что наконец-то появилась официальная позиция! ГНС в письме от 9 декабря 2025 года и четкое объяснение, как облагаются налогом доходы от YouTube.
Читайте нас в Facebook
Сейчас читают на Информаторе
