Налоговая сделала важное заявление для тех, кто получает деньги от YouTube
Если вы монетизируете YouTube канал – выгоднее всего вам быть ФЛП 3 группы
Адвокат Богдан Янкив 17 декабря сообщил, что наконец-то появилась официальная позиция! ГНС в письме от 9 декабря 2025 г. и четкое объяснение, как облагаются доходы от YouTube.
"Для ФЛП доходы от монетизации YouTube - это доход предпринимателя. Они облагаются налогом по ставке вашей группы (5% или 3%) и включаются в лимит дохода", - отметил Богдан Янкив.
Условия для ФЛП:
- Создание контента – это ваша хозяйственная деятельность
- Деньги от YouTube поступают на ФЛП-счет
- Зачисление в течение отчетного периода (максимум – год)
Для физлиц (не ФЛП):
- Это иностранный доход
- НДФЛ 18% + военный сбор 5%
- Подается годовая декларация
"Если вы монетизируете канал – выгоднее быть ФЛП 3 группы (5% вместо 23%)", - подчеркнул Богдан Янкив.
Адвокат дал практические советы:
- Добавьте КВЭД 73.11 "Рекламная деятельность"
- Откройте отдельный ФОП-счет для YouTube (необязательно)
- Сохраняйте все отчеты по AdSense
Донаты: почему их нельзя включать в доход ФЛП?
Многие блоггеры получают добровольные взносы от зрителей через сервисы типа Donatello. Казалось бы, средства поступают на предпринимательский счет – значит, это доход ФЛП. Но налоговая придерживается другой позиции.
Официальная позиция ДПС: донат – это благотворительный взнос, дар, пожертвование. Такие поступления не связаны с производством товаров, выполнением работ или предоставлением услуг. А значит, в понимании Налогового кодекса это не хозяйственная деятельность. Недавно ГНС предоставила разъяснение (приложение к письму от 16.10.2025 №1140/2/99-00-21-03-02-02) относительно конкретной ситуации: ФЛП третьей группы проводил прямые эфиры и получал средства через Base от Monobank. В выписке фигурировали два типа платежей - "за подписку" (соответствует КВЭД предпринимателя) и "согласно договору эквайринга" (фактически донаты).
Вывод налоговой: донаты не включаются в доход ФЛП-единщика. В свою очередь они облагаются налогом как доход обычного физического лица.
Как облагаются донаты?
Добровольные взносы от зрителей облагаются налогом по общим правилам раздела IV Налогового кодекса:
- НДФЛ - 18% от суммы доната
- Военный сбор - 5%
"Общая налоговая нагрузка составляет 23% вместо 5% единого налога для третьей группы. Разница существенная, и это нужно учитывать при планировании финансов", - говорит Богдан Янкив.
Есть ли смысл ФОП-блогеру работать только за донаты?
Если основным источником дохода является исключительно донат, возникает логичный вопрос: зачем вообще регистрировать ФЛП? Ведь все поступления все равно облагаются налогом как доход физического лица.
ФЛП имеет смысл, если параллельно с донатами вы получаете:
- оплату за подписки или эксклюзивный контент
- доход от рекламных интеграций
- выплаты за партнерские программы
- оплату за консультации или обучение
В таком случае часть доходов будет облагаться налогом по ставке единого налога, а донаты — отдельно как доход физлица.
Следите за нами в Telegram
Сейчас читают на Информаторе
