Складна система фінмоніторингу: експерт пояснив, звідки Податкова знає про ваші гроші
За словами адвоката, українцям варто подбати про свою податкову чистоту та прозорість
Державна податкова служба наразі не має прямого доступу до банківських рахунків громадян. Банківська таємниця продовжує діяти і не розкрита в автоматичному режимі для податківців. Для отримання інформації про обороти по рахунках податкова може використовувати кілька механізмів фінансового моніторингу. Про це на своєму YouTube-каналі розповів адвокат Богдан Янків.
За словами адвоката, українцям варто подбати про свою податкову чистоту та прозорість. Адже, за даними з різних джерел, податкова вже почала шукати неоподатковані доходи.
"Сподіваюсь, ви вже почали дбати про свою податкову чистоту та прозорість, бо по багатьох каналах інформації податкова вже почала шукати неоподатковані доходи. Хочу почати з того, що податкова не має на сьогодні прямого доступу до ваших банківських рахунків. Тобто податкова не знає, які у вас вхідні та вихідні платежі по жодному з рахунків, і скільки там коштів також не відомо. Банківська таємниця діє дотепер і не розкрита в автоматичному форматі для органів Державної податкової служби. Щоб податківці дізналися про ваш оборот коштів по банківському рахунку, існує чотири схеми роботи", - зазначив адвокат.
Як податкова може дізнатися оборот по рахунку?
- Національний банк України може збирати інформацію з банків і передавати в податкову.
- Фінмоніторинг може помітити ризикового клієнта, заблокувати та передати дані в податкову.
- Податкова може звернутися в суд з проханням розкрити банківську таємницю.
- Податкова може призначити перевірку і вимагати виписку з банківських рахунків.
"Тобто податкова досі не має можливості просто переглянути банківську виписку в онлайн-форматі й змушена здійснювати додаткові дії для отримання інформації. Я неодноразово бачив повідомлення, де податкова надсилає вимоги про сплату податку, посилаючись на дані НБУ щодо оборотів по рахунках. Найменша сума обороту, яку мені траплялося бачити, становила 540 тисяч гривень за рік. Саме з таких обсягів НБУ раніше починав збір та аналіз відповідної інформації", - вказав адвокат.
Дохід з нерухомості
Податкова частково може отримувати інформацію про доходи з нерухомості через відповідні реєстри, зокрема щодо квартир, будинків, комерційних приміщень та земельних ділянок. Станом на зараз податкова має дані про об’єкти нерухомості кожної фізичної особи, зокрема для нарахування мінімального податкового зобов’язання щодо сільськогосподарських земель та податку на нерухоме майно. Водночас інформацію про те, чи здається майно в оренду, податкова отримує лише у випадках, коли орендарем виступає юридична особа або ФОП, який є податковим агентом і зобов’язаний утримувати та сплачувати податок, а також звітувати про це. У таких випадках штрафні санкції зазвичай не застосовуються, оскільки податок уже утримано та задекларовано. Водночас громадяни мають право отримати в податковій довідку про доходи, яку за потреби можна використовувати для підтвердження походження коштів.
Чи трапляються масові або навіть поодинокі штрафи за нелегальну оренду?
За словами адвоката, наразі таких випадків не фіксується. Податкова цим активно не займається, а виявлення таких порушень наразі ускладнене. Водночас уже робляться перші кроки до того, щоб рієлтори стали суб’єктами фінансового моніторингу. Зокрема, передбачається їх обов’язок звітувати про здачу квартир в оренду до податкової із зазначенням як орендодавця, так і орендаря.
Публічні джерела
Адвокат нагадав, що ми живемо в епоху інформаційних технологій та соціальних мереж, зокрема TikTok та подібних платформ. У таких умовах багато підприємців публічно заявляють про значні обороти свого бізнесу — 50, 100 чи навіть 150 мільйонів гривень. Водночас, якщо перевірити дані за їхнім податковим номером, нерідко виявляється, що такі особи не декларують доходи або працюють як ФОП у межах лімітів своєї групи. За словами адвоката, вже фіксувалися випадки, коли податкова аналізувала подібні публічні заяви та порівнювала їх із реальними податковими даними. У результаті це могло ставати підставою для запитів щодо походження коштів або претензій щодо сплати податків. Крім того, у судових спорах такі публічні заяви інколи використовуються як додаткові докази, що може ускладнювати оскарження штрафів. Водночас заявляти про великі обороти бізнесу коректно лише у випадку, якщо це підтверджується офіційною фінансовою звітністю компанії.
Обмін податковими даними
За словами адвоката, з липня 2023 року Україна приєдналася до угоди CRS про автоматичний обмін податковою інформацією. До цієї системи входять більшість країн Європи та багато інших держав світу. Суть угоди полягає в тому, що при відкритті рахунку за кордоном резидентом України інформація про цей рахунок і його стан передається до української податкової служби. Таким чином податкова може отримувати дані про доходи на іноземних рахунках, відкритих у країнах-учасницях CRS.
Чи існують зараз практичні приклади, коли інформація по угоді CRС спричинила штраф чи донарахування податків?
Адвокату про такі випадки наразі невідомо. Тобто, якщо вони й існують, то є поодинокими та непублічними. Також він згадав важливу норму, яка діє в період воєнного стану і передбачає, що у разі виявлення податковою іноземних доходів або рахунків на суму до 250 тисяч доларів це не є підставою для нарахування податків. Ця норма фактично поширюється на значну частину осіб, які перебувають під тимчасовим захистом у країнах ЄС та отримують доходи за кордоном.
Приклад обміну інформацією щодо доходів
За словами адвоката, вже з’являються перші приклади міжнародного обміну інформацією. Зокрема, Україна та Великобританія обмінялися даними щодо доходів українських громадян у Великій Британії. У більшості випадків йшлося про доходи, отримані через платформу OnlyFans, що належить компанії Fenix International Ltd. У зв’язку з цим податкові органи почали надсилати повідомлення таким користувачам і ініціювати стягнення податків з відповідних доходів. Особливістю таких справ є те, що податкові нарахування здійснюються не одразу. Існує суттєва затримка у кілька років: наприклад, претензії щодо доходів за 2022 рік почали надходити наприкінці 2024 року, а щодо доходів за 2023 рік — наприкінці 2025 року. Таким чином, податкові вимоги формуються ретроспективно, із суттєвим часовим лагом між отриманням доходу та першими претензіями.
Що змінилося у фіскальних чеках і чому це стосується кожного, хто надсилає товари поштою?
На думку адвоката, однією з малопомітних норм, яку прийняли у березні 2025 року, є вимога щодо розширеного відображення даних у фіскальних чеках. Згідно з цими змінами, фінансові установи мають зазначати в чеках інформацію про отримувача платежу, зокрема його ім’я. Фактично це означає, що коли приватна особа відправляє товар поштою і отримує зворотну оплату у відділенні, таке відділення формує чек про оплату, і в ньому може зазначатися ім’я отримувача платежу. А цей чек йде в податкову. Податкова систематизує всі ці дані з великої кількості чеків. Якщо ви, як отримувач, отримували багато оплат, то податкова вам надішле лист, де розкаже, що знає про всі ці оплати і попросить сплатити податки. За його словами, декларацію за такі доходи необхідно подати до 1 травня 2026 року. Очікується, що починаючи приблизно з червня 2026 року можуть почати надходити запити від податкової щодо незадекларованих доходів, отриманих у такий спосіб.
Встигніть задекларувати свої доходи до 1 травня
В Україні завершується деклараційна кампанія за підсумками минулого року. Граничний термін подання декларації про майновий стан і доходи – 30 квітня 2026 року, тож податкова радить не зволікати: часу залишилося зовсім небагато.
Хто зобов’язаний подати декларацію
Подати декларацію мають громадяни, які протягом року отримували доходи, з яких не був сплачений податок або сплачений не повністю, зокрема:
- доходи від здавання майна в оренду;
- іноземні доходи;
- спадщину або подарунки не від близьких родичів;
- доходи, отримані не від податкового агента;
- інвестиційний прибуток;
- доходи від продажу майна у випадках, коли податок не був утриманий;
- інші доходи, що підлягають декларуванню.
Також декларацію подають фізичні особи – підприємці (на загальній системі) та самозайняті особи.
Хто може подати декларацію добровільно
Громадяни можуть подати декларацію для отримання податкової знижки (наприклад, за витрати на навчання, іпотеку, страхування тощо). У цьому випадку граничний строк подання – до 31 грудня 2026 року.
Строки сплати податків
Визначені за результатами декларації податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб та військового збору необхідно сплатити до 1 серпня 2026 року. Як подати декларацію
Подати декларацію можна:
- онлайн через Електронний кабінет або застосунок «Моя податкова»;
- особисто або через уповноважену особу;
- поштою (з повідомленням про вручення).
Стежте за нами у Viber
Зараз читають на Інформаторі
