Сложная система финмониторинга: эксперт объяснил, откуда Налоговая знает о ваших деньгах
По словам адвоката, украинцам стоит позаботиться о своей налоговой чистоте и прозрачности
Государственная налоговая служба пока не имеет прямого доступа к банковским счетам граждан. Банковская тайна продолжает действовать и не раскрыта в автоматическом режиме для налоговиков. Для получения информации об оборотах по счетам налоговая может использовать несколько механизмов. Об этом на своем YouTube-канале рассказал адвокат Богдан Янкив.
По словам адвоката, украинцам следует позаботиться о своей налоговой чистоте и прозрачности. Ведь, по данным из разных источников, налоговая уже начала искать необлагаемые налогами доходы.
"Надеюсь, вы уже начали заботиться о своей налоговой чистоте и прозрачности, потому что по многим каналам информации налоговая уже начала искать необлагаемые доходы. Хочу начать с того, что налоговая не имеет на сегодняшний день прямого доступа к вашим банковским счетам. То есть налоговая не знает, какие у вас входящие и исходящие платежи по ни одному из счетов, и сколько там средств тоже не известно. Банковская тайна действует и не раскрыта в автоматическом формате для органов Государственной налоговой службы. Чтобы налоговики узнали о вашем обороте средств по банковскому счету, существует четыре схемы работы", - отметил адвокат.
Как налоговая может узнать оборот по счету?
- Национальный банк может собирать информацию с банков и передавать в налоговую.
- Финмониторинг может заметить рискового клиента, заблокировать и передать данные в налоговую.
- Налоговая может обратиться в суд с просьбой раскрыть банковскую тайну.
- Налоговая может назначить проверку и потребовать выписку с банковских счетов.
"То есть налоговая до сих пор не имеет возможности просто пересмотреть банковскую выписку в онлайн-формате и вынуждена совершать дополнительные действия для получения информации. Я неоднократно видел уведомление, где налоговая направляет требования об уплате налога, ссылаясь на данные НБУ по оборотам по счетам. Наименьшая сумма оборота, которую мне случалось видеть, составляла 540 тысяч гривен в год. Именно с таких объемов НБУ раньше начинал сбор и анализ соответствующей информации", - указал адвокат.
Доход по недвижимости
Налоговая частично может получать информацию о доходах с недвижимости через соответствующие реестры, в частности, относительно квартир, домов, коммерческих помещений и земельных участков. На данный момент налоговая имеет данные об объектах недвижимости каждого физического лица, в частности для начисления минимального налогового обязательства по сельскохозяйственным землям и налогу на недвижимое имущество. В то же время, информацию о том, сдается ли имущество в аренду, налоговая получает только в случаях, когда арендатором выступает юридическое лицо или ФЛП, который является налоговым агентом и обязан удерживать и уплачивать налог, а также отчитываться об этом. В таких случаях штрафные санкции обычно не применяются, поскольку налог уже удержан и задекларирован. В то же время, граждане имеют право получить в налоговой справку о доходах, которую при необходимости можно использовать для подтверждения происхождения средств.
Случаются ли массовые или даже единичные штрафы за нелегальную аренду?
По словам адвоката, в настоящее время таких случаев не фиксируется. Налоговая этим активно не занимается, а выявление таких нарушений затруднено. В то же время, уже делаются первые шаги к тому, чтобы риелторы стали субъектами финансового мониторинга. В частности, предполагается их обязанность отчитываться о сдаче квартир в аренду в налоговую с указанием как арендодателя, так и арендатора.
Публичные источники
Адвокат напомнил, что мы живем в эпоху информационных технологий и социальных сетей, включая TikTok и подобные платформы. В таких условиях многие предприниматели публично заявляют о значительных оборотах своего бизнеса — 50, 100 или даже 150 миллионов гривен. В то же время, если проверить данные по их налоговому номеру, нередко оказывается, что такие лица не декларируют доходы или работают как ФЛП в пределах лимитов своей группы. По словам адвоката, уже фиксировались случаи, когда налоговая анализировала подобные публичные заявления и сравнивала их с реальными налоговыми данными. В результате это могло стать основанием для запросов по происхождению средств или претензий по уплате налогов. Кроме того, в судебных спорах такие публичные заявления иногда используются как дополнительные доказательства, что может затруднять обжалование штрафов. В то же время, заявлять о больших оборотах бизнеса корректно только в случае, если это подтверждается официальной финансовой отчетностью компании.
Обмен налоговыми данными
По словам адвоката, с июля 2023 года Украина присоединилась к соглашению CRS об автоматическом обмене налоговой информацией. В эту систему входят большинство стран Европы и многие другие государства мира. Суть соглашения заключается в том, что при открытии счета за границей резидентом Украины информация об этом счете и его состоянии передается в украинскую налоговую службу. Таким образом, налоговая может получать данные о доходах на иностранных счетах, открытых в странах-участницах CRS.
Существуют ли сейчас практические примеры, когда информация по соглашению CRС повлекла за собой штраф или доначисление налогов?
Адвокату о таких случаях пока неизвестно. То есть, если они и существуют, то единичны и непубличны. Также он упомянул важную норму, действующую в период военного положения и предусматривающий, что в случае выявления налоговой иностранных доходов или счетов на сумму до 250 тысяч долларов это не является основанием для начисления налогов. Эта норма фактически распространяется на значительную часть лиц, которые находятся под временной защитой в странах ЕС и получают доходы за границей.
Пример обмена информацией о доходах
По словам адвоката, появляются первые примеры международного обмена информацией. В частности, Украина и Великобритания обменялись данными о доходах украинских граждан в Великобритании. В большинстве случаев речь шла о доходах, полученных через платформу OnlyFans, принадлежащую компании Fenix International Ltd. В связи с этим налоговые органы начали посылать уведомления таким пользователям и инициировать взыскание налогов с соответствующих доходов. Особенностью таких дел является то, что налоговые начисления производятся не сразу. Существует существенная задержка в несколько лет: например, претензии по доходам за 2022 год начали поступать в конце 2024 года, а по доходам за 2023 год — к концу 2025 года. Таким образом, налоговые требования формируются ретроспективно с существенным временным лагом между получением дохода и первыми претензиями.
Что изменилось в фискальных чеках и почему это касается каждого, кто отправляет товары по почте?
По мнению адвоката, одной из малозаметных норм, принятой в марте 2025 года, является требование расширенного отображения данных в фискальных чеках. Согласно этим изменениям, финансовые учреждения должны указывать в чеках информацию о получателе платежа, в частности его имени. Фактически это означает, что когда частное лицо отправляет товар по почте и получает обратную оплату в отделении, такое отделение формирует чек об оплате и в нем может указываться имя получателя платежа. А этот чек уходит в налоговую. Налоговая систематизирует все эти данные по большому количеству чеков. Если вы, как получатель, получали много оплат, то налоговая вам пришлет письмо, где расскажет, что знает все эти оплаты и попросит уплатить налоги. По его словам, декларацию за такие доходы необходимо подать до 1 мая 2026 года. Ожидается, что, начиная примерно с июня 2026 года, могут начать поступать запросы от налоговой относительно незадекларированных доходов, полученных таким образом.
Успейте задекларировать свои доходы до 1 мая
В Украине завершается декларационная кампания по итогам прошедшего года. Предельный срок подачи декларации об имущественном положении и доходах – 30 апреля 2026 года, поэтому налоговая советует не медлить: времени осталось совсем немного.
Кто обязан подать декларацию
Подать декларацию должны граждане, получавшие в течение года доходы, с которых не был уплачен налог или уплачен не полностью, в частности:
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- иностранные доходы;
- наследство или подарки от близких родственников;
- доходы, полученные от налогового агента;
- инвестиционная прибыль;
- доходы от продажи имущества в случаях, когда налог не был удержан;
- другие доходы, подлежащие декларированию.
Также декларацию представляют физические лица – предприниматели (на общей системе) и самозанятые лица.
Кто может подать декларацию добровольно
Граждане могут подать декларацию для получения налоговой скидки (например, за расходы на обучение, ипотеку, страхование и т.п.). В этом случае предельный срок подачи – до 31 декабря 2026 года.
Сроки уплаты налогов
Определенные по результатам декларации налоговые обязательства по налогу на доходы физических лиц и военного сбора необходимо уплатить до 1 августа 2026 года. Как подать декларацию
Подать декларацию можно:
- онлайн через электронный кабинет или приложение «Моя налоговая»;
- лично или через уполномоченное лицо;
- почтой (с уведомлением о вручении).
Следите за нами в Viber
