Податковий резидент VS нерезидент України: що обрати українцям за кордоном
Дилема резидент vs нерезидент стала центральним питанням для мільйонів українців за кордоном у 2025 році, система автоматичного обміну податковою інформацією - CRS - працює в повну силу, банки посилили перевірки, а штрафи за неправдиву інформацію досягли критичних розмірів
Дилема сучасного українця за кордоном: залишатися податковим резидентом України чи офіційно змінювати статус? За кожним вибором стоять серйозні наслідки — від автоматичного обміну фінансовою інформацією до ризику подвійного оподаткування. Адвокат Богдан Янків розбирає реальні кейси та стратегії.
Нове питання в банківських анкетах
“Якщо ваш банк надіслав опитувальник з актуалізації даних — будьте обережні. Серед звичних питань про паспорт та ФОП з’явилося нове: “Чи є ви податковим резидентом якоїсь іншої країни, окрім України?” Це не формальність. За цим питанням стоїть потужна система автоматичного обміну податковою інформацією (CRS), до якої приєдналася Україна”, - каже Богдан Янків.
Як працює система CRS
Якщо ви вкажете, що є резидентом іншої країни, український банк передасть податковій цієї країни:
- Ваші персональні дані
- Назву та реквізити банку
- Номер рахунку
- Залишок коштів на 31 грудня
- Суми доходів за рік
Іноземна податкова може:
- Запросити детальну виписку
- Використати дані для донарахування податків
- Провести податкову перевірку
Приклади країн-учасниць CRS: Іспанія, Чорногорія, Кіпр, Польща, Чехія, Португалія та 64 інших юрисдикцій. Особливо актуально: з 1 серпня 2025 року набрала чинності Конвенція між Україною та Японією про усунення подвійного оподаткування (ратифікована Законом № 3774-IX від 05.06.2025). Це означає активізацію обміну інформацією з японськими податковими органами.
CRS та банківський контроль
“Чи можна відмовитися відповідати? Теоретично — так. Практично — ні”, - каже Богдан Янків.
Банк має право:
- Заблокувати рахунки до надання інформації
- Закрити всі рахунки та припинити співпрацю
- Обмежити доступ до банківських послуг
"Чи можна обдурити банк? Спокуса: “Скажу, що резидент тільки України, і проблем не буде”, стикається з реальністю: банки активно перевіряють відповіді клієнтів", - каже Богдан Янків.
Реальний приклад листа від банку: “Шановний клієнте, ви вказали, що не є податковим резидентом іншої держави, окрім України. Разом із тим, останні 2 роки ви витрачаєте кошти із ваших рахунків переважно за кордоном. Надайте документи, котрі підтверджують, що ви не є податковим резидентом країни, де витрачаєте кошти”.
Наслідки обману:
- Штраф 400 000 гривень за неправдиву інформацію про резидентство
- Закриття всіх рахунків банком
- Повідомлення податкової про порушення
Проблема подвійного резидентства
Багато українців за кордоном потрапляють у пастку подвійного резидентства:
- Країна перебування вважає їх своїми резидентами (183+ днів на рік)
- Україна продовжує вважати їх українськими резидентами (сім’я, нерухомість, ФОП)
- Результат: подвійне оподаткування одних і тих самих доходів.
Реальний кейс нерезидента: офіційна позиція ДПС. У липні 2025 року ДПС надала консультацію № 4046/ІПК/99-00-24-03-03 платнику, який успішно змінив статус на нерезидента України.
Обставини справи:
- Виїхав з України з початку 2022 року і не повертався
- Знятий з реєстрації за українською адресою (29.02.2024)
- Вся родина переїхала — дружина та донька живуть на Кіпрі з 2024 року
- Припинив трудові відносини в Україні (01.01.2024)
- Не веде підприємницької діяльності в Україні
- Зареєстрований як іноземець на Кіпрі (11.03.2024)
- Працює директором кіпрської компанії (з 19.03.2024)
- Має кіпрське податкове резидентство (свідоцтво від 14.02.2025)
Висновок ДПС: “Якщо за жодним з критеріїв статті 14.1.213 ПКУ фізична особа не може бути визнана резидентом України, то така особа може вважатися нерезидентом”.
Ключові умови для нерезидентства:
- Відсутність центру життєвих інтересів в Україні
- Розірвані соціально-економічні зв’язки
- Документальне підтвердження нового статусу
Три сценарії: резидент, нерезидент чи подвійний статус
Сценарій 1: Залишитися резидентом України. Коли обирати:
- Основне життя та бізнес в Україні
- Короткострокові відрядження за кордон
- Сім’я залишається в Україні
Дії:
- Чесно вказуйте резидентство України в банківських анкетах
- Підготуйте документи про центр життєвих інтересів
- Ведіть облік доходів за українським законодавством
Ризики: Автообмін інформацією з іншими країнами, можливі додаткові податкові зобов’язання за кордоном.
Сценарій 2: Змінити статус на нерезидента. Коли обирати:
- Повний переїзд з родиною
- Припинення всіх зв’язків з Україною
- Отримання резидентства іншої країни
Дії:
- Розірвіть усі соціально-економічні зв’язки з Україною
- Оформіть резидентство в новій країні
- Отримайте консультацію ДПС про свій статус
Ризики: складна процедура, необхідність доведення відсутності зв’язків з Україною.
Сценарій 3: Подвійне резидентство (найскладніший). Коли виникає:
- Живете за кордоном, але маєте ФОП в Україні
- Сім’я розділена між країнами
- Є нерухомість в Україні
Дії:
- Обов’язково отримайте професійну консультацію
- Вивчіть угоду про уникнення подвійного оподаткування
- Розгляньте можливість врегулювання статусу
Ризики: подвійне оподаткування, складне податкове планування.
“Дилема “резидент vs нерезидент” стала центральним питанням для мільйонів українців за кордоном у 2025 році. Система автоматичного обміну податковою інформацією (CRS) працює в повну силу, банки посилили перевірки, а штрафи за неправдиву інформацію досягли критичних розмірів”, - каже Богдан Янків.
Головні принципи прийняття рішення:
- Немає універсального рішення. Вибір між статусом резидента та нерезидента України залежить від конкретних обставин: тривалості перебування за кордоном, наявності сім’ї та бізнесу в Україні, планів на майбутнє.
- Чесність — єдина безпечна стратегія. Спроби обманути банківську систему коштують 400 000 гривень штрафу та втрату всіх рахунків. Банки мають ефективні інструменти для перевірки наданої інформації.
- Документи вирішують усе. Будь-який обраний статус потребує серйозного документального обґрунтування. Реальний кейс ДПС показує: нерезидентство можливе, але лише за умови повного розриву соціально-економічних зв’язків з Україною.
- Планування краще за реагування. Визначення податкового статусу — це стратегічне рішення, яке треба приймати заздалегідь, а не під тиском банківських запитів.
Практичні рекомендації:
- Якщо залишаєтеся в Україні — підготуйте документи про центр життєвих інтересів і будьте готові до можливих запитань про доходи за кордоном.
- Якщо переїхали назавжди — розгляньте офіційну зміну статусу на нерезидента, але тільки за умови готовності розірвати всі зв’язки з Україною.
- Якщо ситуація неоднозначна — обов’язково отримайте професійну консультацію. Ціна помилки надто висока для самостійних експериментів.
Нова реальність 2025 року: епоха банківської таємниці остаточно закінчилася. Система CRS, посилена новими угодами (зокрема з Японією), створила прозорий фінансовий простір, де кожен рахунок може стати предметом міжнародного обміну інформацією. Не чекайте запитів від банків. Проаналізуйте свою ситуацію вже сьогодні і приймайте усвідомлені рішення на основі реальних фактів, а не надій на те, що “пронесе”.
Стежте за нами у Viber
