ТОПТЕМЫ:

13:54

Налоговый резидент VS нерезидент Украины: что выбрать украинцам за границей

Дилемма резидент vs нерезидент стала центральным вопросом для миллионов украинцев за рубежом в 2025 году, система автоматического обмена налоговой информацией – CRS – работает в полную силу, банки ужесточили проверки, а штрафы за ложную информацию достигли критических размеров

Ольга Палий Редактор

Дилемма современного украинца за границей: оставаться налоговым резидентом Украины или официально менять статус? За каждым выбором стоят серьезные последствия от автоматического обмена финансовой информацией до риска двойного налогообложения. Адвокат Богдан Янкив разбирает реальные кейсы и стратегии.

Новый вопрос в банковских анкетах

"Если ваш банк прислал опросник по актуализации данных — будьте осторожны. Среди привычных вопросов о паспорте и ФЛП появилось новое: "Есть ли вы налоговый резидент какой-то другой страны, кроме Украины?" Это не формальность. За этим вопросом стоит мощная система автоматического обмена налоговой информацией (CRS), к которой присоединилась Украина», – говорит Богдан Янкив.

Как работает система CRS

Если вы укажете, что являетесь резидентом другой страны, в странский банк передаст налоговой этой страны:

Ваши персональные данные
Название и реквизиты банка
Номер счета
Остаток средств на 31 декабря
Суммы доходов за год

Иностранная налоговая может:

Пригласить подробную выписку
Использовать данные для доначисления налогов
Провести налоговую проверку

Примеры стран-участниц CRS : Испания, Черногория, Кипр, Польша, Чехия, Португалия и 64 других юрисдикций. Особенно актуально: с 1 августа 2025 вступила в силу Конвенция между Украиной и Японией об устранении двойного налогообложения (ратифицирована Законом № 3774-IX от 05.06.2025). Это означает активизацию обмена информацией с японскими налоговыми органами.

CRS и банковский контроль

"Можно ли отказаться отвечать? Теоретически - да. Практически - нет", - говорит Богдан Янкив.

Банк имеет право:

Заблокировать счета до предоставления информации
Закрыть все счета и прекратить сотрудничество
Ограничить доступ к банковским услугам

"Можно ли обмануть банк? Соблазн: "Скажу, что резидент только Украины, и проблем не будет", сталкивается с реальностью: банки активно проверяют ответы клиентов", - говорит Богдан Янкив.

Реальный пример письма от банка : "Уважаемый клиент, вы указали, что не являетесь налоговым резидентом другого государства, кроме Украины. Вместе с тем, последние 2 года вы тратите средства с ваших счетов преимущественно за границей. Предоставьте документы, подтверждающие, что вы не являетесь налоговым резидентом страны, где тратите средства".

Последствия обмана:

Штраф 400 000 гривен за ложную информацию о резидентстве
Закрытие всех счетов банком
Уведомление налоговой о нарушении

Проблема двойного резидентства

Многие украинцы за границей попадают в ловушку двойного резидентства:

Страна пребывания считает их своими резидентами (183+ дней в году)
Украина продолжает считать их украинскими резидентами (семья, недвижимость, ФЛП)
Результат: двойное налогообложение одних и тех же доходов.

Реальный кейс нерезидента: официальная позиция ГНС. В июле 2025 года ГНС предоставила консультацию № 4046/ИПК/99-00-24-03-03 плательщику, успешно изменившему статус на нерезидента Украины.

Обстоятельства дела:

Уехал из Украины с начала 2022 года и не возвращался
Снят с регистрации по украинскому адресу (29.02.2024)
Вся семья переехала - жена и дочь живут на Кипре с 2024 года
Прекратил трудовые отношения в Украине (01.01.2024)
Не ведет предпринимательскую деятельность в Украине
Зарегистрированный как иностранец на Кипре (11.03.2024)
Работает директором кипрской компании (с 19.03.2024)
Имеет кипрское налоговое резидентство (свидетельство от 14.02.2025)

Вывод ГНС: "Если ни по одному из критериев статьи 14.1.213 НКУ физическое лицо не может быть признано резидентом Украины, то такое лицо может считаться нерезидентом".

Ключевые условия для нерезидентства:

Отсутствие центра жизненных интересов в Украине
Разорванные социально-экономические связи
Документальное подтверждение нового статуса

Три сценария: резидент, нерезидент или двойной статус

Сценарий 1: Остаться резидентом Украины. Когда выбирать:

Основная жизнь и бизнес в Украине
Краткосрочные командировки за границу
Семья остается в Украине

Действия:

Честно указывайте резидентство Украины в банковских анкетах
Подготовьте документы о центре жизненных интересов
Ведите учет доходов по украинскому законодательству

Риски: Автообмен информацией с другими странами, возможны дополнительные налоговые обязательства за границей.

Сценарий 2: Изменить статус нерезидента. Когда выбирать:

Полный переезд с семьей
Прекращение всех связей с Украиной
Получение резидентства другой страны

Действия:

Разорвите все социально-экономические связи с Украиной
Оформите резидентство в новой стране
Получите консультацию ГНС о своем статусе

Риски: сложная процедура, необходимость доказывания отсутствия связей с Украиной.

Сценарий 3: Двойное резидентство (самый сложный). Когда возникает:

Живете за границей, но есть ФЛП в Украине
Семья разделена между странами
Есть недвижимость в Украине

Действия:

Обязательно получите профессиональную консультацию
Изучите соглашение об избежании двойного налогообложения
Рассмотрите возможность урегулирования статуса

Риски: двойное налогообложение, сложное налоговое планирование.

"Дилемма "резидент vs нерезидент" стала центральным вопросом для миллионов украинцев за рубежом в 2025 году. Система автоматического обмена налоговой информацией (CRS) работает в полную силу, банки ужесточили проверки, а штрафы за ложную информацию достигли критических размеров", - говорит Богдан Янкив.

Главные принципы принятия решения:

Нет универсального решения. Выбор между статусом резидента и нерезидента Украины зависит от конкретных обстоятельств: продолжительности пребывания за границей, семьи и бизнеса в Украине, планов на будущее.
Честность – единственная безопасная стратегия. Попытки обмануть банковскую систему стоят 400 000 гривен штрафа и потеря всех счетов. У банков есть эффективные инструменты для проверки предоставленной информации.
Документы решают все. Любой избранный статус требует серьезного документального обоснования. Реальный кейс ГНС показывает: нерезидентство возможно, но только при полном разрыве социально-экономических связей с Украиной.
Планирование лучше реагирования. Определение налогового статуса – это стратегическое решение, которое нужно принимать заранее, а не под давлением банковских запросов.

Практические рекомендации:

Если остаетесь в Украине, подготовьте документы о центре жизненных интересов и будьте готовы к возможным вопросам о доходах за рубежом.
Если переехали навсегда — рассмотрите официальное изменение статуса нерезидента, но только при условии готовности разорвать все связи с Украиной.
Если ситуация неоднозначна – обязательно получите профессиональную консультацию. Цена ошибки слишком высока для самостоятельных экспериментов.

Новая реальность 2025: эпоха банковской тайны окончательно закончилась. Система CRS, усиленная новыми соглашениями (в том числе с Японией), создала прозрачное финансовое пространство, где каждый счет может стать предметом международного обмена информацией. Не ждите запросов от банков. Проанализируйте свою ситуацию уже сегодня и принимайте осознанные решения на основе реальных фактов, а не надежд на то, что пронесет.

Сейчас читают на Информаторе

16:44

Жесткое выражение Мерца относительно Путина: все это совершенно неприемлемо