За эти три ошибки Налоговая оштрафует вас на огромные деньги – предупреждение от адвоката
Декабрь – последний шанс привести документы в порядок без негативных последствий
Конец года – время, когда выявляются все недостатки в учете и оформлении операций ФЛП. Три типичных нарушения могут привести к серьезным финансовым санкциям: от доначисления налогов до потери права на упрощенную систему. Адвокат Богдан Янкив рассматривает каждую ситуацию подробно с практическими советами, потому что штрафы для ФЛП могут быть не за горами.
Ошибка №1: Предоставление услуг без соответствующего КВЭДа
ФЛП имеет право получать платежи только по тем КВЭДам, которые зарегистрированы в реестре плательщиков единого налога. Получение дохода от деятельности, не внесенной в реестр, является основанием аннулирования права на упрощенную систему налогообложения.
При обнаружении такого нарушения налоговая может:
- Повысить ставку единого налога до 15% на прибыль от деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога для ФЛП 1 и 2 группы
- Отказать от использования упрощенной системы и переход на общую для ФЛП 1,2,3 групп
"Законодательство не определяет конкретного момента, когда именно нужно внести КВЭД - до предоставления услуги или после. Ключевое требование: на момент предоставления отчетности соответствующий КВЭД должен быть в перечне зарегистрированных видов деятельности", - говорит Богдан Янкив.
Алгоритм действий при обнаружении ошибки:
- Срочно добавьте недостающий КВЭД через ЦНАП или Действие
- Дождитесь внесения изменений в ЕГР (1-2 дня)
- Подайте отчетность с уже имеющимся новым КВЭДом
- В отчете отразите доход по этому виду деятельности
Формально это не нарушение, поскольку на момент отчетности КВЭД уже зарегистрировано. Используйте этот метод для устранения ошибок до конца отчетного периода, говорит адвокат.
Ошибка №2: Оплата ФЛП без проверки статуса
Статья 177.8 Налогового кодекса обязывает при оплате услуг ФЛП убедиться, что лицо действительно является зарегистрированным предпринимателем. В случае невыполнения этого требования плательщик должен удержать и уплатить:
- НДФЛ – 18% от суммы платежа
- Военный сбор – 1,5% от суммы платежа
Неуплата этих налогов влечет штраф 25% от неуплаченной суммы и пеню за каждый день просрочки, говорит адвокат.
Как правильно проверять ФЛП
Неэффективные способы:
- Выдержка из ЕГР может быть устаревшей или поддельной
- Копия свидетельства о регистрации не подтверждает актуальный статус
- Устные заверения контрагента не имеют юридической силы
Правильные способы проверки:
- Единый государственный реестр – введите ФИО или налоговый номер
- Реестр плательщиков единого налога в электронном кабинете – наиболее актуальная информация
Особый случай: ФЛП по ТОТ
Обязательно проверяйте адрес регистрации ФЛП. Если предприниматель зарегистрирован на временно оккупированной территории, существует обязанность удержать НДФЛ и военный сбор вне зависимости от статуса ФЛП. Невыполнение этого требования – гарантированный штраф при проверке.
Ошибка №3: Превышение лимита дохода
При превышении разрешенного лимита дохода ФЛП обязан:
- Уплатить 15% налога с суммы превышения
- С нового квартала перейти на высшую группу или общую систему
- Подать заявление о переходе в течение 20 дней после окончания квартала
Если превышение выявит налоговую проверку:
- Аннулирование единого налога задним числом с момента превышения
- Доначисление налогов как на общей системе на весь доход, а не только на превышение
Способы урегулирования ситуации:
- Возврат платежей – оформите возврат авансов или ошибочных платежей с соответствующими документами
- Отсрочка поступлений – попросите контрагентов перенести оплату на следующий год
- Договор комиссии – переоформите отношения так, чтобы в доход включался только комиссионный сбор, а не весь оборот
- Распределение на других ФЛП – привлеките партнеров для распределения дохода (осторожно, это может быть расценено как дробление бизнеса)
Следите за нами в Telegram
Сейчас читают на Информаторе
