Зарабатывать и не бояться финмониторинга: адвокат дал советы блоггерам
Банки в 2025 году работают по усиленным правилам финансового мониторинга и внимательно отслеживают поступления, имеющие рисковый характер или не подкрепленные документами.
Блогер – это полноценная профессия, которая включает создание видео, фото, текстового контента, стриминг, партнерские программы, рекламу, продажу цифровых продуктов и консультирования. Но в то же время это и сфера, активно контролируемая государством и банками, особенно из-за увеличения объемов онлайн-платежей, выплат из-за рубежа и международных рекламных интеграций. Для большинства блоггеров регистрация ФЛП стала не просто желанной, а необходимой. Это позволяет легально получать доход, избегать блокировки счетов, работать с брендами, заключать договоры, открывать счета в банках, а также расширять свою деятельность. Адвокат Богдан Янкив объясняет, когда блоггеру нужен ФЛП для блогера, какую группу выбирать, какие КВЭДы подходят, как открывать ФЛП, документировать доходы, платить налоги, вести отчетность и избегать финмониторинга.
Обязательно ли блогеру открывать ФЛП?
Блогерская деятельность давно перестала быть любительской или ограничивающейся исключительно развлекательным контентом. Современный блоггер – это одновременно контент-мейкер, маркетолог, продюсер, рекламная площадка, собственный менеджер и часто даже небольшой медиа-бизнес. Рост популярности социальных сетей, расширение возможностей для монетизации и увеличение роли инфлюэнсеров в продвижении брендов привели к тому, что государство все активнее уделяет внимание доходам, полученным в цифровой среде.
Поэтому блоггеры все чаще сталкиваются с проверками банков, требованиями по подтверждению происхождения средств, блокированием транзакций, а иногда и налоговыми доначислениями. Банки в 2025 году работают по усиленным правилам финансового мониторинга и внимательно отслеживают поступления, имеющие «рисковый» характер или не подкрепленные документами. В то же время ГНС активно проверяет физических лиц, обменивается информацией с иностранными госструктурами. Итак, если вы получаете средства от Google или напрямую от клиентов, то рано или поздно налоговая об этом узнает. И будет иметь право начислить штрафы, долги, заставив уплатить немалые суммы налогов за переводы, полученные в предыдущие годы.
В такой реальности ФЛП для блоггера – это не просто способ «быть легальным». Это способ:
- работать без ограничений с украинскими и иностранными партнерами;
- спокойно получать большие и регулярные платежи;
- структурировать свои доходы и расходы;
- получать возможность сотрудничать с крупными брендами, заключающими договоры только с официальными субъектами;
- защитить себя от блокировок и неприятных вопросов финмониторинга.
Адвокат подчеркивает, что если ваш блог это просто хобби, не приносящее никакого дохода, то и регистрация ФЛП вам не нужна. Однако важно понимать границу между хобби и предпринимательской деятельностью. Если вы:
- получаете подарки от брендов «в обмен на память»;
- периодически публикуете платные интеграции;
- размещаете партнерские ссылки;
- монетизируете контент через рекламные платформы;
- продаете любые цифровые материалы или консультируете – все это фактически означает, что блог уже является источником дохода.
"Даже если такие поступления кажутся незначительными или нерегулярными, с точки зрения законодательства они считаются налогооблагаемой прибылью, а ваша деятельность предпринимательской", - говорит Богдан Янкив.
Именно поэтому блоггерам, зарабатывающим системно, выгоднее и безопаснее работать как ФЛП, поскольку это не только уплата оптимальных налогов, но и:
- возможность легально строить персональный бренд;
- возможность иметь прозрачную финансовую историю;
- без помех получать деньги от партнеров;
- открывать счета, подключать платежные сервисы, выставлять инвойсы;
- защищать свои права при конфликтах с заказчиками.
Последствия работы в тени, без регистрации ФЛП
Чтобы понять, зачем блоггеру официально регистрировать ФЛП, прежде всего нужно осознать, какие риски возникают при ведении деятельности без регистрации. Самый первый и серьезный риск – это автоматическое доначисление налогов на все полученные платежи.
"В украинском законодательстве закреплен принцип, по которому любой доход физического лица подлежит налогообложению, даже если человек не имеет статуса предпринимателя. Это означает, что все деньги, которые блоггер получает за рекламу, интеграции, партнерские программы или любые другие коммерческие активности, фактически признаются доходом, с которого необходимо уплатить налоги", - сказал он.
Как физическое лицо, вы обязаны:
- Подать декларацию об имущественном положении и доходах – до 1 мая следующего года, следующего за годом получения дохода.
- Оплатить:
- 18% налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
- 5% военного сбора.
К примеру, если за год вы заработали 200 000 грн:
- НДФЛ = 36 000 грн;
- военный сбор = 10000 грн;
- вместе к оплате: 46 000 грн.
"Такая налоговая нагрузка выглядит совсем не выгодной, поскольку налоги составляют почти четверть от всех заработанных средств. Однако высокие налоги, это лишь часть проблемы. Значительно опаснее риск того, что налоговая или банк расценят вашу деятельность как предпринимательскую. В Украине запрещается осуществление хозяйственной деятельности физическим лицом без регистрации разрешения или субъекта документа для осуществления определенных видов хозяйственной деятельности. Если человек регулярно получает средства от различных компаний, заключает договоренности на создание рекламного контента или предоставляет другие услуги систематически, то налоговые органы могут расценить вашу работу как предпринимательскую деятельность, осуществляемую без надлежащей государственной регистрации.
Ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации не детская. Да, ст. 164 КУоАП, за осуществление незарегистрированной предпринимательской деятельности предусматривает:
- штраф 17-34 тыс. грн с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства, сырья и денег, полученных в результате совершения этого административного правонарушения, или без таковой. То есть конфискация не является обязательной;
- а если нарушение совершено лицом, которое в течение года было подвергнуто административному взысканию за такое же нарушение, или если нарушение связано с получением дохода в сумме более 1342000 грн - штраф 34-85 тыс. грн с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства, сырья и денег, полученных вследствие совершения этого административного.
"Отдельно стоит упомянуть и о рисках, возникающих не со стороны налоговой, а от банковского финмониторинга. Если на карточку физического лица регулярно поступают платежи от различных контрагентов, особенно с назначением "за рекламу" или от иностранных компаний, это очень быстро привлекает внимание банка. Он может запросить пояснения относительно происхождения средств, временно заблокировать налоговой. Такие ситуации нередко создают серьезные неудобства, особенно когда речь идет о значительных суммах или важных рабочих платежах”, - говорит Богдан Янкив.
Адвокат отмечает, что проблемы могут возникнуть и в других областях жизни. Без официального статуса предпринимателя и задекларированных доходов человеку сложно получить кредит, оформить ипотеку, купить автомобиль в лизинг или объяснить происхождение средств при покупке недвижимости. В консульствах многих стран также часто запрашивают подтверждение доходов, а неоформленная деятельность усложняет получение виз. Кроме того, крупные бренды обычно работают только с официальными структурами, поэтому отсутствие ФЛП фактически закрывает двери большинству серьезных контрактов и долгосрочных сотрудничеств.
Подбор КВЭД для ФЛП блоггера
Одним из основных этапов регистрации ФЛП является определение направлений деятельности и правильный подбор КВЭД – классификаторов видов экономической деятельности. Выбор кодов имеет стратегическое значение, ведь они влияют не только на возможность находиться на упрощенной системе налогообложения, но и на то, как налоговая служба будет классифицировать ваши доходы. Ошибка или отсутствие нужного КВЭД может иметь серьезные последствия: доначисление налогов по повышенной ставке 15%, потеря права работать на упрощенной системе и принудительный перевод на общую систему.
"Для примера, если ФЛП на 2 группе ЕП начинает деятельность, которая не внесена в его перечень КВЭДов, он обязан самостоятельно перейти на общую систему налогообложения согласно подпунктам 5 и 7 пункта 298.2.3 НКУ. Если этого не сделать, налоговая может исключить его из упрощенной системы". «нелегализованной» деятельности будет облагаться единым налогом по ставке 15% (пп. 2, 4, 5 п. 293.4 НКУ) В свою очередь для ФЛПов на 3 группе последствия несколько иные: в случае ведения деятельности без зарегистрированного КВЭД также придется перейти на общую систему налога. Следует понять, что именно Вы будете делать как ФЛП”, - говорит Богдан Янкив.
Для блоггеров, контент-криэйторов, стримеров или подкастеров действительно не существует единого универсального КВЭДа, полностью охватывающего весь спектр их деятельности. Работа в этой сфере объединяет создание контента, рекламу, информационные услуги, продажи цифровых продуктов, консультации и другие виды активности, по своей природе относящиеся к разным категориям хозяйственной деятельности.
Поэтому оптимальным решением для современного блоггера является использование не одного, а комбинации КВЭДов, позволяющих легально монетизировать контент в разных форматах и не ограничивать возможности сотрудничества с рекламодателями или платформами. Универсальными КВЭД, которые потребуются для большинства блоггеров являются:
- 73.11 "Рекламные агентства".
- 63.12 «Веб-порталы».
- 90.03 "Индивидуальная художественная деятельность".
- 70.21 "Деятельность в сфере связей с общественностью".
- 74.20 "Деятельность в сфере фотографии".
- 59.11 "Производство кино- и видеофильмов, телевизионных программ".
- 73.12 "Посредничество в размещении рекламы в средствах массовой информации".
- 63.11 «Обработка данных, размещение информации на веб-узлах и связанная с ними деятельность».
- 63.99 «Предоставление других информационных услуг, н.в.д.г.».
- 73.20 "Исследование конъюнктуры рынка и выявление общественного мнения".
- 82.30 "Организация конгрессов и торговых выставок".
Закон не ограничивает количество КВЭДов, которые можно добавить. Поэтому следует сразу предусмотреть возможные направления развития бизнеса, чтобы в будущем избежать лишних процедур. Также следует учесть, что не все из приведенных КВЭД доступны на 2 группе упрощенной системы налогообложения, поэтому этот момент также следует тщательно проверить.
"Практический аспект выбора КВЭДов также не менее важен. Банки, службы финансового мониторинга или крупные заказчики нередко сверяют назначение платежа с вашим зарегистрированным видом деятельности. Если, скажем, в платежном поручении указана "оплата за услуги по продвижению в соцсетях", а у вас зарегистрировано только КВЭД", требовать дополнительных объяснений или даже отказать в зачислении средств”, - говорит Богдан Янкив.
Чтобы избежать ошибок, следует пользоваться официальным онлайн-классификатором Госстата, позволяющим проверить правильность кода. Также можете использовать сайт нашей юридической компании, для проверки и подбора КВЭД, однако оптимальным вариантом будет получить консультацию специалиста, или привлечь эту задачу специалистам.
Нужен отдельный банковский счет, в случае регистрации ФЛП?
По закону, ФЛП не обязан открывать счет, если он работает исключительно наличными или через личные расчеты, например, принимает оплату наличными от клиентов в магазине или мастерской, однако для блоггеров этот вариант не выглядит реальным.
"Также стоит помнить: если вы работаете без счета, то не сможете принимать оплату от юрлиц, участвовать в госзакупках или использовать программные РРО. В случае если вы планируете принимать оплаты на счет, который как раз является оптимальным вариантом для блоггеров, наличие отдельного банковского счета ФЛП является обязательным", - говорит Богдан Янков.
Требование об отдельных банковских счетах – это не бюрократическая формальность, а важная норма, закрепленная в Инструкции НБУ №162 от 29.07.2022. Абзац третий пункта 24 раздела I категорически запрещает использовать личные счета для предпринимательской деятельности. Более того, наличие отдельного предпринимательского счета упрощает финансовый учет, позволяет отделить личные средства от бизнеса и уменьшает риск вопросов со стороны налоговых органов и банков.
Банк при открытии счета обычно требует копии регистрационных документов ФЛП, выписку из ЕГР с избранными КВЭДами, а также паспорт и идентификационный код.
Следует учесть, что банки активно применяют процедуры финансового мониторинга, поэтому они проверяют соответствие ваших операций заявленной деятельности. Если ваши платежи не будут совпадать с выбранными КВЭДами, банк может запросить подтверждающие документы или приостановить транзакции.
Нужен ли блогеру РРО/ПРРО?
В Украине действует общее правило: все предприниматели, которые совершают расчетные операции, обязаны применять регистратор расчетных операций (РРО) или его электронный аналог (ПРРО). Это прямо предусмотрено Законом Украины №265/95 -ВР от 6 июля 1995 г. «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг». Расчетной операцией считается прием наличных денег от клиента, оплата банковской картой через POS-терминал, использование электронных платежных средств (Google Pay, Apple Pay и т.п.), а также возврат средств в этих формах.
"Соответственно, если вы как блогер принимаете деньги наличными или через терминал в месте предоставления услуг, вам обязательно нужен ПРРО, и каждую операцию следует фискализовать. В случае отсутствия кассового аппарата или неправильного его использования придется платить значительные штрафы: за первое нарушение - 100% от суммы проведенных без РРО операций. исключения. Если клиент перечисляет деньги непосредственно на ваш банковский счет в формате IBAN (например, по реквизитам ФЛП), это не считается расчетной операцией, и применение РРО/ПРРО не требуется. работаете дистанционно и получаете оплату исключительно на свой ФЛП-счет в банке, ни одного ПРРО вам не нужно.
Следите за нами в Telegram
