Назначение платежа на счет ФЛП – важный сигнал для Налогового и финмониторинга банка

С марта 2026 г. произошло усиление финансового мониторинга в Украине. Банки и налоговая гораздо более внимательно анализируют каждую операцию. Адвокат Богдан Янкив отмечает, что назначение платежа, которые многие воспринимают как пустую формальность, приобретает большое значение.

Постановление Правления НБУ от 26.02.2026 №20 внедрило новые правила оформления платежных инструкций при переводе средств без открытия счета. Теперь в платежке можно указывать фактического плательщика. Если налоги за ФЛП платит бухгалтер — в назначении теперь нужно указывать ФИО ФЛП, а не бухгалтера. Адвокат называет распространенные неправильные примеры назначения платежа и объясняет, как нужно формулировать, чтобы не иметь проблем.

• Уплата налога, налог или просто единый налог этого уже недостаточно. Следует четко указывать: код вида уплаты, название налога и период, за который он уплачивается. Если оплата идет через кассу банка, терминал или по личной карточке — нужно дополнительно указать ФИО ФЛП и его код.
• «Оплата согласно счету №… от…», «Оплата за товары/услуги» - в назначении платежа следует указать, за что оплата и уплачивается ли НДС. К примеру: «Оплата за запчасти согласно счету №123 от 05.03.2026, без НДС».
• «Залог» – это слово лучше не использовать, лучше пишите «аванс» или «предоплата». Такие платежи, в отличие от задатка, при возникновении проблем можно вернуть через суд.
• Перевод средств ФЛП на личный счет без назначения платежа может привести к блокированию карты. Чтобы этого не произошло - пишите «перевод налогооблагаемых собственных средств с ФЛП».
• «Финансовая помощь» или «возвратная финансовая помощь» - эти формулировки могут привести к аннулированию статуса плательщика единого налога.

"Если ФЛП перечисляет средства посторонним физическим лицам (не себе), из таких выплат нужно уплатить 18% НДФЛ и 5% военный сбор. Алгоритм следующий: сначала уплачиваете налоги с соответствующим назначением (например, "101 НДФЛ согласно договору ЦПХ за март 2026 года" или "6 года»), затем проводите сам платеж физлицу, а в конце квартала подаете объединенный отчет 4ДФ за все такие выплаты.

Адвокат называет платежи, которые ФЛП может принимать безопасно:

• Платеж с пустым назначением.
• Платежи от платежных систем и эквайрингов с английскими названиями, если там нет отметок, связанных с криптовалютой (USDT, USDC, BTC и т.п.).
• Оплаты от почтовых операторов с назначением «реестр платежей №…».
• Стандартные формулировки типа «оплата по счету», «оплата по накладной», «оплата по договору», «оплата за товар» или «оплата за услугу», если товары или услуги, указанные в документах, соответствуют КВЭДам.

"Если формулировка в назначении платежа не соответствует вашему КВЭДу, налоговая может расценить доход как полученный за пределами разрешенной деятельности. Последствия серьезные: 15% единого налога с такого дохода, принудительный переход на общую систему налогообложения (а это 18% НДФЛ + 5% военный сбор + 22% ЕС – объясняет Богдан Янкив.

Если у супругов супруги ФОПы, прямые переводы между их предпринимательскими счетами увеличите налогообложение. Чтобы перевести жене деньги на продукты, выведите их со счета ФЛП на личный счет с назначением «перевод налогооблагаемых собственных средств с ФЛП», а затем шлите жене с назначением «перевод налогооблагаемых средств родственнику».

Адвокат подчеркивает, что назначение платежа — первое, что проверяют во время налоговой проверки. Банки используют автоматические системы мониторинга для выявления фиктивных предпринимателей и признаков дробления бизнеса. Поэтому каждый ваш платеж с четким назначением – это фактически доказательство того, что бизнес работает реально. Если в платежке нет понятного основания перевода, банк может заблокировать счет и требовать объяснения.

Ранее Информатор писал, что делать, если финмониторинг банка прислал запрос.