Призначення платежу на рахунок ФОП - важливий сигнал для Податкової та фінмоніторингу банку

З березня 2026 року відбулося посилення фінансового моніторингу в Україні. Банки й податкова значно уважніше аналізують кожну операцію. Адвокат Богдан Янків наголошує, що призначення платежу, які багато хто сприймає як пусту формальність, набуває великого значення.

Постанова Правління НБУ від 26.02.2026 №20 впровадила нові правила оформлення платіжних інструкцій під час переказу коштів без відкриття рахунку. Тепер у платіжці можна вказувати фактичного платника. Якщо податки за ФОП сплачує бухгалтер — у призначенні тепер треба вказувати ПІБ ФОП, а не бухгалтера. Адвокат називає розповсюджені неправильні приклади призначення платежу і пояснює, як треба формулювати, щоб не мати проблем.

• «Сплата податку», «податок» або просто «єдиний податок» — цього вже недостатньо. Потрібно чітко зазначати: код виду сплати, назву податку та період, за який він сплачується. Якщо оплата йде через касу банку, термінал або з особистої картки — потрібно додатково вказати ПІБ ФОП та його код.
• «Оплата згідно рахунку №… від…», «Оплата за товари/послуги» - у призначенні платежу варто вказати, за що оплата та чи сплачується ПДВ. Наприклад: «Оплата за запчастини згідно з рахунком №123 від 05.03.2026, без ПДВ».
• «Завдаток» - це слово краще не використовувати, краще пишіть «аванс» або «передоплата». Такі платежі, на відміну від задатку, в разі виникнення проблем можна повернути через суд.
• Переказ коштів ФОП на особистий рахунок без призначення платежу може призвести до блокування картки. Щоб цього не відбулось - пишіть «переказ оподаткованих власних коштів з ФОП».
• «Фінансова допомога» чи «поворотна фінансова допомога» - ці формулювання можуть призвести до анулювання статус платника єдиного податку.

“Якщо ФОП перераховує кошти стороннім фізичним особам (не собі), з таких виплат потрібно сплатити 18% ПДФО та 5% військовий збір. Алгоритм наступний: спочатку сплачуєте податки з відповідним призначенням (наприклад, «101 ПДФО згідно договору ЦПХ за березень 2026 року» або «101 військовий збір згідно договору ЦПХ за березень 2026 року»), потім проводите сам платіж фізособі, а наприкінці кварталу подаєте об’єднаний звіт 4ДФ за всі такі виплати. код 2620 у рахунку отримувача вказує на те, що ви платите не ФОП, а саме фізичній особі. Якщо ФОП робить такі платежі без сплати податків — під час перевірки податкова може донарахувати штрафні санкції”, - пише Богдан Янків.

Адвокат називає платежі, які ФОП мож приймати безпечно:

• Платіж із порожнім призначенням.
• Платежі від платіжних систем та еквайрінгів з англійськими назвами, якщо там немає позначок, пов’язані з криптовалютою (USDT, USDC, BTC тощо).
• Оплати від поштових операторів з призначенням «реєстр платежів №…».
• Стандартні формулювання на кшталт «оплата по рахунку», «оплата по накладній», «оплата по договору», «оплата за товар» або «оплата за послугу», якщо товари чи послуги, зазначені в документах, відповідають КВЕДам.

“Якщо формулювання у призначенні платежу не відповідає вашому КВЕДу, податкова може розцінити дохід як отриманий поза межами дозволеної діяльності. Наслідки серйозні: 15% єдиного податку з такого доходу, примусовий перехід на загальну систему оподаткування (а це 18% ПДФО + 5% військовий збір + 22% ЄСВ), а в окремих випадках — анулювання статусу платника єдиного податку”, - пояснює Богдан Янків.

Якщо в подружжі чоловік і дружина ФОПи, прямі перекази між їхніми підприємницькими рахунками збільшіть оподаткування. Щоб переказати дружині гроші на продукти, виведіть їх з рахунку ФОП на особистий рахунок із призначенням «переказ оподаткованих власних коштів з ФОП», а потім шліть дружині із призначенням «переказ оподаткованих коштів родичу».

Адвокат підкреслює, що призначення платежу — це перше, що перевіряють під час податкової перевірки. Банкивикористовують автоматичні системи моніторингу для виявлення фіктивних підприємців та ознак дроблення бізнесу. Тому кожен ваш платіж із чітким призначенням — це фактично доказ того, що бізнес працює реально. Якщо в платіжці немає зрозумілої підстави переказу — банк може заблокувати рахунок та вимагати пояснення.

Раніше Інформатор писав, що робити, якшо фінмоніторинг банку прислав запит.