Налоговый отпуск ФЛП 2025: что делать, если насчитали военный сбор, объясняет адвокат.
Право на освобождение от военного сбора во время налогового отпуска для ФЛП 1 и 2 групп гарантируется прямыми нормами законодательства, что делает вашу позицию при обжаловании ошибочного начисления юридически обоснованной и сильной
Для физических лиц-предпринимателей, особенно работающих на упрощенной системе налогообложения, налоговый отпуск ФЛП является важным инструментом для оптимизации финансовой нагрузки. Однако даже такая простая процедура может привести к неожиданным проблемам, таким как ошибочное начисление военного сбора. Если вы добросовестно подали заявление, ожидали временного освобождения от уплаты единого налога, но в электронном кабинете вдруг появился долг по военному сбору в размере 800 гривен, не стоит паниковать. Адвокат Богдан Янкив подробно объясняет, почему так происходит и дадим пошаговую инструкцию, как добиться отмены начисления военного сбора.
Что такое налоговый отпуск для ФЛП и кто может им воспользоваться?
"Прежде чем перейти к решению проблемы, давайте выясним основы. Налоговый отпуск (также называют налоговыми каникулами) - это право ФЛП, которые являются плательщиками единого налога первой и второй групп и не используют наемный труд, не платить единый налог в течение одного календарного месяца в год", - говорит Богдан Янкив.
Это право гарантировано пунктом 295.5 статьи 295 Налогового кодекса Украины. Важным условием является подача соответствующего заявления в налоговый орган до начала отпуска. С 2025 г. вместе с освобождением от уплаты единого налога предприниматель также освобождается от начисления военного сбора ФЛП за этот период. Это право гарантировано подпунктом 1.13 пункта 16-1 подраздела 10 раздела XX "Переходные положения" Налогового кодекса Украины и Законом Украины № 4113-IX.
"Таким образом, ваше право на освобождение от военного сбора во время налогового отпуска имеет прямое законодательное основание, а не только разъяснение налоговых органов", - говорит Богдан Янкив.
Сколько можно сэкономить во время налогового отпуска:
- ФЛП 1 группы: до 302,80 грн (единый налог) + 800 грн (военный сбор) = до 1102,80 грн
- ФЛП 2 группы: до 1600 грн (единый налог) + 800 грн (военный сбор) = до 2400 грн
Ошибочное начисление военного сбора: почему возникает проблема?
"Самая вероятная причина - это техническая несогласованность в работе автоматизированных систем Государственной налоговой службы при внедрении новых правил. Часто происходит так, что после обработки вашего заявления на налоговый отпуск система корректно отменяет начисление единого налога, но не делает это автоматически для военного сбора", - говорит Богдан Янков.
Это может быть связано с тем, что учет этих двух платежей ведется в разных подсистемах. Проблема особенно актуальна с января 2025, когда для ФЛП 1, 2 и 4 группы ввели обязательную уплату военного сбора в размере 10% от минимальной заработной платы (800 гривен ежемесячно).
"В результате, несмотря на законные основания для увольнения, в вашем электронном кабинете налогоплательщика продолжает "висеть" долг, на который впоследствии могут начисляться штрафы и пеня", - говорит адвокат.
Как отменить начисление военного сбора: пошаговая инструкция
Если вы столкнулись с такой ситуацией, не игнорируйте ее. На основе успешного опыта решения этой проблемы Богдан Янкив разработал четкий алгоритм действий:
- Проверка информации в электронном кабинете. Прежде всего, убедитесь, что ваше первоначальное заявление на отпуск было принято. Зайдите в свой электронный кабинет налогоплательщика в раздел «Входящие/исходящие документы» и найдите квитанцию № 2 об успешной регистрации заявления. Запишите ее регистрационный номер – он вам понадобится для дальнейших действий.
- Представление дополнительного письма к ГНС. Сформируйте и отправьте в ваш налоговый орган (через тот же Электронный кабинет) официальное письмо-обращение. В этом письме обязательно укажите, что вы ФОП такой-то группы, сообщите об оформленном налоговом отпуске и укажите регистрационный номер и дату подачи первоначального заявления на отпуск.
Четко сформулируйте просьбу со ссылкой на конкретные нормы закона. - Стратегия по уплате военного сбора. У вас есть два варианта действий по ошибочно начисленному военному сбору:
Вариант А Превентивная оплата (безопасный путь):
- Преимущества: избегание каких-либо штрафов и пеней при рассмотрении обращения.
- Недостатки: временное отвлечение средств; возможные трудности с возвратом переплаты.
- Когда выбирать: если у вас есть свободные средства, и вы хотите минимизировать риски.
Вариант Б: Активное обжалование без уплаты:
- Достоинства: сохранение средств; сильная позиция при доказывании ошибочности начисления благодаря четкой законодательной базе.
- Недостатки: риск начисления штрафов при длительном рассмотрении.
- Когда выбирать: если вы абсолютно уверены в своей правоте и имеете все документы
Штрафы и ответственность
За неуплату военного сбора ФЛП 1–2 группы действуют следующие санкции:
- Штраф за неуплату авансовых взносов : 50% от ставки сбора (400 грн при ставке 800 грн) — это первоочередная санкция, применяемая аналогично штрафу за неуплату единого налога.
- Пеня : начисляется на сумму согласованного налогового долга из расчета 120% годовых учетной ставки НБУ за каждый день просрочки.
Пример расчета пени: если учетная ставка НБУ составляет 15% годовых, то ежедневная пеня будет: (120% × 15%) ÷ 365 дней = 0,049% от суммы долга в день. 680 до 1360 грн.
Реальный кейс успешного решения проблемы
"Рассмотрим практический пример, который демонстрирует эффективность описанного подхода. В марте 2025 года предприниматель подал заявление на налоговый отпуск на апрель. После обработки заявления налоговая служба упразднила начисление единого налога за апрель, но военный сбор в размере 800 гривен остался в системе", - говорит Богдан Янков.
Для решения проблемы было подано дополнительное письмо в налоговую инспекцию с просьбой отменить начисление военного сбора с указанием регистрационного номера предварительно поданного заявления и ссылкой на конкретные нормы НКУ и Закон № 4113–IX. В результате налоговая успешно внесла корректировки, и военный сбор был отменен полностью.
Уплата ЕСВ во время налогового отпуска
"Очень важно помнить, что налоговый отпуск не освобождает от обязанности платить Единый социальный взнос (ЕСВ) "за себя". Даже находясь в отпуске и не получая дохода, вы обязаны уплатить ЕСВ в полном объеме за этот месяц", - говорит Богдан Янкив.
В 2025 году минимальный размер ЕСВ составляет 1760 гривен в месяц (22% от минимальной заработной платы 8000 гривен). Игнорирование этого требования приведет к накоплению долга и начислению штрафных санкций в размере 20% суммы задолженности плюс пеня 0,1% за каждый день просрочки.
Что делать, если еще не воспользовались правом на отпуск
Если вы еще не использовали свое право на налоговый отпуск в 2025 году, следует поспешить. Подать заявление можно в любой момент до начала желаемого месяца отпуска, но рекомендуется делать это заранее, по крайней мере, за несколько рабочих дней до конца предыдущего месяца, чтобы избежать возможных задержек в обработке со стороны ГНС.
Заявление подается в произвольной форме через электронный кабинет налогоплательщика. В заявлении обязательно укажите период запланированного отпуска и подтвердите, что в течение этого периода вы не будете осуществлять предпринимательскую деятельность.
Ранее Информатор подробно писал, как ФЛП может получить налоговые каникулы.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.
Сейчас читают на Информаторе
