Україна та Німеччина підписали нову угоду про уникнення подвійного оподаткування
Київ і Берлін оновили податковий договір вперше з 1995 року: змінено ставки на дивіденди, проценти та роялті
Україна та Німеччина уклали нову угоду про уникнення подвійного оподаткування - документ підписали у Парижі 19 травня 2026 року. Це питання безпосередньо стосується українців, які живуть і працюють у Німеччині, адже уникнення подвійного оподаткування потребує конкретних дій від платника податків. Угода замінить договір 1995 року і встановить нові правила оподаткування для бізнесу та інвесторів обох країн. Документ набере чинності після завершення ратифікаційних процедур.
Підписи під угодою поставили міністр фінансів України Сергій Марченко та віцеканцлер, федеральний міністр фінансів Федеративної Республіки Німеччина Ларс Клінгбайль. Від німецької сторони документ також підписала тимчасова повірена у справах Посольства Німеччини в Парижі Гудрун Лінгнер. Детальніше про це йдеться на сайті Міністерства фінансів України. Нова угода оновлює підходи до оподаткування відповідно до стандартів ОЕСР - Організації економічного співробітництва та розвитку.
Документ визначає чіткі правила розподілу прав на оподаткування доходів між двома державами. Його мета - усунути подвійне оподаткування, запобігти податковим ухиленням та створити стабільні умови для ведення бізнесу. Угода також розширює механізми обміну податковою інформацією між компетентними органами України та Німеччини.
Що зміниться в оподаткуванні доходів
Угода передбачає конкретні зміни ставок для пасивних доходів. У сфері дивідендів збережено ставку 5% для компаній, які володіють щонайменше 20% капіталу підприємства іншої держави. В усіх інших випадках ставку підвищено з 10% до 15%.
Змінилося й оподаткування процентів: ставку за кредитними продажами та банківськими позиками підвищено з 2% до 5%. Суттєвих змін зазнало також оподаткування роялті - нульову ставку для окремих їх видів скасовано, натомість встановлено єдину загальну ставку на рівні 5%.
Окремий блок угоди присвячено захисту прав платників податків. Документ містить положення щодо запобігання зловживанню податковими пільгами та механізми врегулювання спірних питань між платниками і контролюючими органами обох країн.
Навіщо знадобилося оновлення договору
Попередній двосторонній договір був підписаний ще 3 липня 1995 року. За три десятиліття міжнародні стандарти у сфері оподаткування суттєво змінилися - насамперед через реформи ОЕСР, спрямовані на боротьбу з розмиванням податкової бази та виведенням прибутків у низькоподаткові юрисдикції. Новий документ приводить двосторонні відносини у відповідність до цих актуальних норм.
Договір набуває особливої практичної ваги з огляду на масштабну присутність українців у Німеччині після 2022 року. Сотні тисяч громадян України отримують там доходи, відкривають рахунки та ведуть бізнес - тож чіткі правила оподаткування безпосередньо впливають на їхні фінансові зобов'язання перед обома державами.
Що треба знати про оподаткування українців за кордоном
Обов'язок платити податки в Україні залежить передусім від статусу резидентства. Якщо особа зберігає "центр життєвих інтересів" в Україні - сім'ю, нерухомість, основне місце бізнесу, - вона залишається податковим резидентом і зобов'язана декларувати всі доходи, зокрема іноземні доходи за кордоном. Якщо ж ці зв'язки розірвані, особа набуває статусу нерезидента і сплачує податки лише з доходів, отриманих в Україні.
Водночас навіть резиденти можуть скористатися механізмами уникнення подвійного оподаткування. Підтвердити свій статус допомагає довідка про податкове резидентство України - її видає Державна податкова служба безкоштовно, у тому числі в електронній формі. Питання про те, чи зобов'язані українці платити податки в Україні, живучи за кордоном, залишається одним із найпоширеніших серед тих, хто виїхав після початку повномасштабного вторгнення.
Слідкуйте за нами у Telegram
Зараз читають на Інформаторі
