Украина и Германия подписали новое соглашение об избежании двойного налогообложения
Киев и Берлин обновили налоговый договор впервые с 1995 года: изменены ставки на дивиденды, проценты и роялти
Украина и Германия заключили новое соглашение об избежании двойного налогообложения – документ подписали в Париже 19 мая 2026 года. Этот вопрос напрямую касается украинцев, живущих и работающих в Германии, ведь избежание двойного налогообложения требует конкретных действий от налогоплательщика. Соглашение заменит договор 1995 г. и установит новые правила налогообложения для бизнеса и инвесторов обеих стран. Документ вступит в силу по завершении ратификационных процедур.
Подписи под соглашением поставили министр финансов Украины Сергей Марченко и вицеканцлер, федеральный министр финансов Федеративной Республики Германия Ларс Клингбайль. От германской стороны документ также подписала временная поверенная в делах Посольства Германии в Париже Гудрун Лингнер. Детальнее об этом говорится на сайте Министерства финансов Украины. Новое соглашение обновляет подходы к налогообложению в соответствии со стандартами ОЭСР – Организации экономического сотрудничества и развития.
Документ определяет четкие правила распределения прав на налогообложение доходов между двумя государствами. Его цель – устранить двойное налогообложение, предотвратить налоговые уклонения и создать стабильные условия для ведения бизнеса. Соглашение расширяет механизмы обмена налоговой информацией между компетентными органами Украины и Германии.
Что изменится в налогообложении доходов
Соглашение предусматривает конкретные изменения ставок для пассивных доходов. В сфере дивидендов сохранена ставка 5% для компаний, владеющих не менее 20% капитала предприятия другого государства. Во всех остальных случаях ставка повышена с 10% до 15%.
Изменилось и налогообложение процентов: ставка по кредитным продажам и банковским займам повышена с 2% до 5%. Существенные изменения претерпели также налогообложение роялти - нулевая ставка для отдельных их видов отменена, а установлена единая общая ставка на уровне 5%.
Отдельный блок соглашения посвящен защите прав налогоплательщиков. Документ содержит положения о предотвращении злоупотребления налоговыми льготами и механизмах урегулирования спорных вопросов между плательщиками и контролирующими органами обеих стран.
Зачем понадобилось обновление договора
Предыдущий двусторонний договор был подписан еще 3 июля 1995 года. За три десятилетия международные стандарты в сфере налогообложения существенно изменились – прежде всего из-за реформ ОЭСР, направленных на борьбу с размыванием налоговой базы и выводом доходов в низконалоговые юрисдикции. Новый документ приводит двусторонние отношения в соответствие с этими актуальными нормами.
Договор приобретает особый практический вес, учитывая масштабное присутствие украинцев в Германии после 2022 года. Сотни тысяч граждан Украины получают там доходы, открывают счета и ведут бизнес - четкие правила налогообложения оказывают непосредственное влияние на их финансовые обязательства перед обоими государствами.
Что нужно знать о налогообложении украинцев за границей
Обязанность платить налоги в Украине зависит, прежде всего, от статуса резидентства. Если лицо сохраняет "центр жизненных интересов" в Украине – семью, недвижимость, основное место бизнеса, – она остается налоговым резидентом и обязана декларировать все доходы, в том числе иностранные доходы за рубежом. Если эти связи разорваны, лицо приобретает статус нерезидента и уплачивает налоги только с доходов, полученных в Украине.
В то же время, даже резиденты могут воспользоваться механизмами избежания двойного налогообложения. Подтвердить свой статус помогает справка о налоговом резидентстве Украины – ее выдает Государственная налоговая служба бесплатно, в том числе в электронной форме. Вопрос о том, обязаны ли украинцы платить налоги в Украине, живя за границей, остается одним из самых распространенных среди уехавших после начала полномасштабного вторжения.
Следите за нами в Telegram
Сейчас читают на Информаторе
