Самоаудит ФЛП: пять проверок укажут на проблемы до того, как их найдет налоговая
ФЛП – это не просто регистрация и уплата единого налога раз в квартал. Это системная работа с документами, отчетностью и контролем за операциями. Налоговая проверяет именно совокупность этих вещей, и проблема в одном пункте часто влечет цепочку других нарушений
Многие предприниматели думают, что ФЛП – это просто «уплатил единый налог и работай». Но на самом деле есть конкретные правила, за соблюдением которых смотрит налоговая. И лучше найти проблему самостоятельно, чем узнать о ней во время проверки. Адвокат Богдан Янкив предлагает провести самоаудит ФЛП: пять проверок того, что следует проверить уже сегодня.
Проверка 1. Соответствует ли система налогообложения вашей деятельности
Первое, на что стоит обратить внимание – позволяет ли ваша группа единого налога работать с теми контрагентами и по тем видам деятельности, с которыми вы фактически работаете. Типичная ошибка: ФЛП на 2-й группе принимает оплату за аренду от предпринимателей на общей системе налогообложения. Это прямое нарушение – плательщики 2-й группы не имеют права предоставлять услуги юридическим лицам или ФЛП на общей системе. Следствие – аннулирование единого налога и доначисления. Проверьте: кто ваши клиенты, какая у них система налогообложения и разрешает ли ваша группа с ними работать.
Проверка 2. Есть ли у вас КВЭД на все платежи, которые вы принимаете
Каждая оплата в выписке должна соответствовать хотя бы одному из ваших КВЭДов. Если нет, это основание для претензий со стороны налоговой вплоть до аннулирования единого налога. Важный нюанс, который часто игнорируют: если вы принимаете оплаты от ООО или других ФЛП, у вас должен быть КВЭД на оптовую торговлю. Даже если клиент покупает всего одну единицу товара. Продажа юридическому лицу или предпринимателю – это оптовая сделка с точки зрения законодательства, независимо от количества. Проверьте свой список КВЭДов и сравните с реальными поступлениями в выписке.
Проверка 3. Подана ли отчетность вовремя и правильно ли заполнена
Несвоевременная подача декларации или ошибки в отчетности — это штрафы и излишнее внимание со стороны налоговой. Сейчас по результатам года заметно, что многие предприниматели неправильно заполнили приложение из ЕСВ в годовой декларации. Это распространенное заблуждение, требующее подачи уточняющей декларации. Проверьте: все ли декларации представлены в срок или правильно отражены показатели, в частности в части единого социального взноса.
Проверка 4. Уплачиваете ли налоги вовремя и на правильные счета
Уплатить налог – это только половина дела. Важно, чтобы деньги действительно зачислились на нужный счет вашей налоговой инспекции. Если реквизиты указаны неверно – платеж может «зависнуть», а у вас возникнет недоимка со всеми вытекающими последствиями: пеня, штраф, блокировка счета. Проверьте: нет ли у вас не засчитанных платежей или долгов перед бюджетом, которые вы не заметили.
Проверка 5. Банковская выписка: соответствие КВЭДам и необходимость кассы
Регулярно просматривайте банковскую выписку с двух позиций. Во-первых, соответствуют ли назначения платежей вашим КВЭДам. Если есть несоответствия, их нужно исправлять до того, как придет проверка. Во-вторых, не возникает ли у вас обязанность применять регистратор расчетных операций (РРО или ПРРО). Некоторые виды платежей или превышение определенных порогов автоматически создают такую обязанность — и его игнорирование является одним из наиболее распространенных нарушений, выявляемых при фактических проверках. Проверьте: отвечает ли каждый платеж в выписке вашей деятельности и не нужна ли вам касса.
Отправили письмо в налоговую через Электронный кабинет и ждете ответа? А вы уверены, что ваше обращение официально зарегистрировано? Если документ не прошел регистрацию в системе ГНС, контролирующий орган имеет право его проигнорировать. Адвокат Богдан Янкив рассказывает, как правильно переписываться с налоговой через электронный кабинет, как проверить доставку и заставить налоговую соблюдать сроки ответа. Чтобы перейти на полноценную электронную переписку, нужно добровольно подать специальное заявление по форме J/F1391602.
Читайте нас в Facebook
Сейчас читают на Информаторе
