Самоаудит ФОП: п’ять перевірок вкажуть на проблеми до того, як їх знайде податкова
ФОП — це не просто реєстрація і сплата єдиного податку раз на квартал. Це системна робота з документами, звітністю і контролем за операціями. Податкова перевіряє саме сукупність цих речей, і проблема в одному пункті часто тягне за собою ланцюжок інших порушень
Багато підприємців думають, що ФОП — це просто «сплатив єдиний податок і працюй». Але насправді є конкретні правила, за дотриманням яких стежить податкова. І краще знайти проблему самостійно, ніж дізнатись про неї під час перевірки. Адвокат Богдан Янків пропонує провести самоаудит ФОП: п’ять перевірок того, що варто перевірити вже сьогодні.
Перевірка 1. Чи відповідає система оподаткування вашій діяльності
Перше, на що варто звернути увагу — чи дозволяє ваша група єдиного податку працювати з тими контрагентами і за тими видами діяльності, з якими ви фактично працюєте. Типова помилка: ФОП на 2-й групі приймає оплату за оренду від підприємців на загальній системі оподаткування. Це пряме порушення — платники 2-ї групи не мають права надавати послуги юридичним особам або ФОП на загальній системі. Наслідок — анулювання єдиного податку і донарахування. Перевірте: хто ваші клієнти, яка в них система оподаткування і чи дозволяє ваша група з ними працювати.
Перевірка 2. Чи є у вас КВЕД на всі платежі, які ви приймаєте
Кожна оплата у виписці має відповідати хоча б одному з ваших КВЕДів. Якщо ні — це підстава для претензій з боку податкової аж до анулювання єдиного податку. Важливий нюанс, який часто ігнорують: якщо ви приймаєте оплати від ТОВ або інших ФОП — у вас має бути КВЕД на оптову торгівлю. Навіть якщо клієнт купує всього одну одиницю товару. Продаж юридичній особі або підприємцю — це оптова операція з точки зору законодавства, незалежно від кількості. Перевірте свій перелік КВЕДів і порівняйте з реальними надходженнями у виписці.
Перевірка 3. Чи подана звітність вчасно і чи правильно заповнена
Несвоєчасне подання декларації або помилки у звітності — це штрафи і зайва увага з боку податкової. Зараз за результатами року помітно, що багато підприємців неправильно заповнили додаток з ЄСВ у річній декларації. Це поширена помилка, яка потребує подачі уточнюючої декларації. Перевірте: чи всі декларації подані в строк, чи правильно відображені показники, зокрема в частині єдиного соціального внеску.
Перевірка 4. Чи сплачуєте податки вчасно і на правильні рахунки
Сплатити податок — це лише половина справи. Важливо, щоб кошти дійсно зарахувались на потрібний рахунок вашої податкової інспекції. Якщо реквізити вказані невірно — платіж може «зависнути», а у вас виникне недоїмка з усіма наслідками: пеня, штраф, блокування рахунку. Перевірте: чи немає у вас незарахованих платежів або боргів перед бюджетом, які ви не помітили.
Перевірка 5. Банківська виписка: відповідність КВЕДам і необхідність каси
Регулярно переглядайте свою банківську виписку з двох позицій. По-перше, чи відповідають призначення платежів вашим КВЕДам. Якщо є невідповідності — їх потрібно виправляти до того, як прийде перевірка. По-друге, чи не виникає у вас обов’язок застосовувати реєстратор розрахункових операцій (РРО або ПРРО). Деякі види платежів або перевищення певних порогів автоматично створюють такий обов’язок — і його ігнорування є одним із найпоширеніших порушень, які виявляють при фактичних перевірках. Перевірте: чи кожен платіж у виписці відповідає вашій діяльності і чи не потрібна вам каса.
Відправили лист до податкової через Електронний кабінет і чекаєте на відповідь? А ви впевнені, що ваше звернення офіційно зареєстроване? Якщо документ не пройшов реєстрацію в системі ДПС, контролюючий орган має законне право його проігнорувати. Адвокат Богдан Янків розповідає, як правильно листуватися з податковою через електронний кабінет, як перевірити доставку та змусити податкову дотримуватися термінів відповіді. Щоб перейти на повноцінне електронне листування, потрібно добровільно подати спеціальну заяву за формою J/F1391602.
Читайте нас у Facebook
