ТОПТЕМЫ:

07:33

Первинні документи як захист від штрафів Податкової та блокування рахунку фінмоніторингом: поради для ФОП від адвоката

Штрафи за відсутність первинки варіюються від помірних до катастрофічних залежно від типу товарів, а відсутність необхідних документів може призвести до блокування рахунків

Ольга Палий Редактор

Первинні документи – це основа ведення обліку будь-якого підприємця. Багато ФОП недооцінюють важливість правильного документообігу, що може призвести до серйозних штрафів та проблем з контролюючими органами. Адвокат Богдан Янків детально пояснює, що потрібно знати кожному підприємцю про первинні документи.

Які закони регулюють первинку ФОП

Стаття 44 Податкового кодексу встановлює фундаментальне правило: облік доходів та звітність ведеться на основі первинних документів. Ця вимога поширюється як на юридичних осіб, так і на фізичних осіб-підприємців без винятків. Адвокат підкреслює, що первинні документи для ФОП і юридичних осіб регулюються різними нормативними актами:

Для юридичних осіб: Закон “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність”, стаття 2 цього закону чітко вказує: “Цей Закон поширюється на всіх юридичних осіб, створених відповідно до законодавства України”.
Для ФОП: Наказ №496 Міністерства фінансів визначає правила ведення обліку товарних запасів та поширюється на фізичних осіб-підприємців, включаючи платників єдиного податку.

“Деякі бухгалтери помилково вважають, що ФОП повинен вести первинку за тими ж правилами, що і юридичні особи. Це абсолютно неправильно”, - каже Богдан Янків.

Що є первинним документом для ФОП

Наказ №496 містить вичерпний список первинних документів для ФОП:

Опис залишків товарів на початок обліку (документ товарної амністії від 26 листопада 2011 року)
Накладні – підтверджують покупку товарів
Транспортні документи – фіксують перевезення
Митні декларації – для товарів, завезених з-за кордону
Акти закупки – при купівлі товарів у фізичних осіб
Інші документи з необхідними реквізитами

Обов’язкові реквізити первинного документу

Для визнання документа первинним він повинен містити:

Назву покупця та продавця
Податкові номери сторін
Дату складання документа
Найменування документа
Кількість та вартість товару

"Якщо ваш документ містить всі ці реквізити – він вважається первинним та підходить для обліку", - каже Богдан Янків.

Хто може вимагати первинні документи від ФОП та Юрособи

Первичные документы как защита от штрафов Налоговой и блокирование счета финмониторингом: советы для ФЛП от адвоката 1

Штрафи за відсутність первинних документів

Податковий кодекс встановлює штраф 1020 гривень за відсутність первинних документів при запиті податкової служби. Стаття 20 Закону про РРО встановлює жорсткі санкції для так званої “ризикової групи товарів”.

Ризикові товари:

Техніка (складні технічні пристрої)
Ювелірні вироби
Лікарські засоби

Штраф за відсутність первинки: 100% від суми реалізації кожного товару без документів.

Расшифровка рисковых товаров

Сложные технические устройства : Только товары из Постановления КМУ №281. Если товар не в списке – не считается сложным техническим устройством. LED лампы, например, не входят в этот список.
Ювелирные изделия : товары с драгоценными камнями или металлами.
Лекарственные средства : товары по коду УКТ ВЭД, относящиеся к медицинским изделиям.

"Даже б/у техника и ювелирка остаются рисковой группой!" – говорит Богдан Янкив.

Последствия для банковских операций

Непредоставление первички банка может привести к:

Блокировка счетов.
Прекращение обслуживания в финансовом учреждении.

"Штрафы за отсутствие первички варьируются от умеренных до катастрофических в зависимости от типа товаров. Для обычных товаров это 1020 гривен, что болезненно, но не критично. Однако для рисковых товаров (техника, ювелирка, лекарства) штраф 100% от стоимости может уничтожить всю рентабельность бизнеса. Добавьте сюда риск блокирования банковских счетов обернуться потерями, которые в десятки раз превышают расходы на правильный документооборот”, - говорит Богдан Янкив.

Практические рекомендации по ведению первички

Базовая стратегия для обычных товаров : ФЛП должен иметь первичные документы по крайней мере на 20% всех товаров. Это минимальная защита от большинства проверок.
Строгие требования для рисковых товаров : требуется 100% учет всех товаров в специальной форме учета товарных запасов, утвержденной государством. Ведение учета в случайной форме для рисковых продуктов приравнивается к полному отсутствию учета.

Где получить первичные документы

Накладные от поставщиков:

Поставщик обязан предоставить подписанную накладную
Самый распространенный вариант для торговых ФЛП

Описание остатков:

Доступен для ФЛП, существовавших по состоянию на 26 ноября 2021 года
Одноразовый документ товарной амнистии

Акт закупки у физлица:

Возможен, но требует уплаты 18% НДФЛ + 5% военного сбора
Необходимая подача отчетности 4ДФ

Ограничение наличных расчетов

Наличными можно покупать товары максимум на 10 000 гривен в день от одного поставщика. Последствия нарушения – неприятие таких накладных при проверках. В накладной лучше указывать безналичную оплату – это реже проверяется.

Сроки хранения документов

Базовый термин : (Статья 102 Налогового кодекса) 3 года с момента покупки товара.
Реальность военного времени : Из-за паузы военного положения и карантина налоговая может запрашивать документы даже с 2018 года. Сохраняйте документы как можно дольше, особенно для рисковых товаров.

"Ведение первичных документов для ФЛП – это не просто формальное требование, а необходимость для успешного бизнеса. Правильно организованная система учета документов защищает от штрафов, упрощает взаимодействие с контролирующими органами и банками", – говорит Богдан Янкив.

Сейчас читают на Информаторе

10:37

Вицепремьер Федоров заинтриговал суперновостью для украинцев и всего мира: о чем речь