Карточные переводы под контролем: когда обычная операция выглядит как бизнес, объясняет адвокат
Разовый перевод или пособие от родственников не делают человека предпринимателем. Но регулярный прием оплаты за коммерческую деятельность на личную карту не перестает быть бизнесом только потому, что платежи разделены на небольшие суммы или не превышают банковских лимитов
Переводы между банковскими картами давно стали частью повседневной жизни украинцев. Люди возвращают долги, собирают средства на общие покупки, помогают родственникам, продают свои вещи и оплачивают услуги. В то же время все чаще появляются сообщения об усилении банковского контроля, ограничении переводов и возможных вопросах со стороны налоговой. Поэтому у держателей карт возникает закономерный вопрос: сколько переводов можно получить, чтобы личный счет не признали предпринимательским, и существует ли определенная сумма, после которой обычная карточка автоматически начинает выглядеть как бизнес-счет? Ответы на них дает адвокат Дарья Косинова, управляющий партнер юридической компании «Таций и Партнеры».
"В законодательстве нет универсального количества переводов или конкретной месячной суммы, по достижении которой физическое лицо автоматически признают предпринимателем. Не существует правила, по которому пять, десять или двадцать поступлений на карточку сами собой означают ведение бизнеса. Так же нет гарантированного «безопасного лимита», в пределах которого можно систематически принимать оплату за товары или услуги без оформления предпринимательской деятельности. Решающее значение имеет не только сумма переводов, но и их фактическое содержание. Если средства регулярно поступают от большого количества не связанных между собой лиц, платежи имеют подобные суммы, повторяются в течение длительного времени и фактически платят за товары, работы или услуги, такие операции могут иметь признаки хозяйственной деятельности", - говорит Дарья Косинова.
Особое внимание может привлечь ситуация, когда человек постоянно продает товары через социальные сети, маркетплейсы или мессенджеры, принимает деньги на личную карточку и передает товар покупателю. Подобно может оцениваться регулярное получение оплаты за ремонт, консультации, обучение, перевозку, аренду, изготовление продукции или другие услуги. Государственная налоговая служба Украины официально разъясняла, что систематическое получение физическим лицом средств на карточный счет за товары или услуги имеет признаки хозяйственной деятельности, подлежащей обязательной государственной регистрации.
"При этом само название платежа не является единственным доказательством ведения бизнеса. Анализироваться могут регулярность поступлений, количество плательщиков, связь сделок с продажами, размещенные в интернете объявления, переписка с покупателями и другие фактические обстоятельства. В то же время не каждое поступление на карту является доходом от бизнеса. Перевод от родственников, возврат ранее предоставленной ссуды, распределение расходов на аренду жилья, сбор денег на подарок, компенсация совместной покупки или разовая продажа собственной подержанной вещи сами по себе не свидетельствуют о предпринимательской деятельности. Например, если друзья ежемесячно переводят одному человеку свою часть платы за съемную квартиру, регулярность таких платежей еще не превращает их в оплату услуг. Однако владелец счета должен быть готов понятно объяснить происхождение и назначение средств, если соответствующий вопрос возникнет в банке", - говорит Дарья Косинова.
Адвокат подчеркиваете, что важно различать банковский финансовый мониторинг и налоговый контроль. Это разные процедуры, имеющие разную цель. Банк прежде всего оценивает, соответствуют ли операции финансовому профилю клиента, сведениям о его доходах и обычном финансовом поведении. Если объем или характер операций существенно изменяются, банк может попросить объяснения и документы.
"Например, вопросы могут возникнуть, если клиент, не имеющий официально подтвержденного дохода, внезапно начинает ежемесячно получать сотни переводов, после чего сразу снимает средства наличными деньгами или переводит их на другие счета. Значение может иметь и то, что сделки не соответствуют сведениям, которые человек ранее сообщил банку. В такой ситуации банк может попросить предоставить справку о доходах, налоговой декларации, договоре займа, документах о продаже имущества, подтверждении получения наследства, договоре аренды или других документах, объясняющих происхождение средств. Это не значит, что клиент признан нарушителем. Банк выполняет предусмотренную законодательством обязанность проверять необычные и потенциально рисковые операции", - говорит Дарья Косинова.
Налоговую службу интересует другой вопрос: есть ли полученные средства доходом, связаны ли они с предпринимательской деятельностью и были ли выполнены налоговые обязанности. Потому даже операция, которую банк провел без дополнительных вопросов, может иметь налоговые последствия. И напротив, банковский запрос документов не означает автоматического доначисления налогов.
"Также не следует считать, что каждый карточный перевод в режиме реального времени автоматически передается в налоговую. Информация о счетах и операциях клиентов относится к банковской тайне. В то же время, банковская тайна не является абсолютной защитой от проверки. Информация может быть предоставлена контролирующим, правоохранительным и другим уполномоченным органам в случаях, порядке и объеме, прямо предусмотренных законом", - говорит Дарья Косинова.
Отдельным вопросом, остаются разные лимиты на карточные переводы. С 1 апреля 2025 года Национальный банк не продлил общее временное ограничение в размере 150 тысяч гривен в месяц для исходящих переводов физических лиц с карты на карту. Соответствующее решение обнародовано в официальном уведомлении НБУ от 1 апреля 2025 года. Однако прекращение общего регуляторного ограничения не означает, что все переводы стали неограниченными. Банки могут применять собственные лимиты согласно финансовому профилю клиента, условиям обслуживания, внутренней политике и правилам финансового мониторинга.
Кроме того, банки и другие поставщики платежных услуг ввели согласованные подходы на основании Меморандума об обеспечении прозрачности функционирования рынка платежных услуг. Это не закон и не постановление НБУ, а форма добровольного саморегулирования банковского рынка, хотя документ был разработан банковскими ассоциациями и поддержан Национальным банком. По первоначальным условиям Меморандума, обнародованным НБУ в декабре 2024 года для клиентов без документально подтвержденных доходов банки-подписанты согласились применять риск-ориентированные ограничения на исходящие переводы. Для клиентов с высоким уровнем риска предполагался лимит до 50 тысяч гривен в месяц. Для клиентов с низким или средним уровнем риска с 1 июня 2025 года предусматривался лимит до 100 тысяч гривен в месяц. Эти ограничения распространялись также на соответствующие переводы по реквизитам IBAN.
"В то же время такие лимиты не должны применяться механически к клиентам, имеющим документально подтвержденные источники доходов, в частности к зарплатным клиентам, а также к должным образом идентифицированным волонтерам. Клиент также может обратиться в банк с просьбой повысить лимит, предоставив документы о происхождении средств", - говорит Дарина Косинова.
Необходимо учитывать, что 14 мая 2026 года банковское сообщество подписало обновленную редакцию Меморандума. Как сообщила, что обновление предусматривает дополнительное внимание к вновь и неактивным ФЛП, самозанятых лиц, возобновляющих деятельность после длительного перерыва, а также к юридическим лицам с признаками «компаний-оболочек». При этом обновленный Меморандум не вводит новых законодательных запретов и не заменяет требования финансового мониторинга. Речь идет об унификации банковских практик и применении дополнительных мер к отдельным рисковым категориям. По информации Ассоциации украинских банков, на клиентов, осуществляющих прозрачную деятельность и имеющих подтвержденные доходы, такие ограничения не должны распространяться.
"Однако суммы банковских лимитов не являются налоговыми льготами и не определяют предел законного бизнеса. Невозможно ежемесячно принимать 49 или 99 тысяч гривен оплаты за товары на личную карточку и считать, что предпринимательских или налоговых рисков нет только из-за недостижения банковского лимита. Лимит определяет техническую и рисковую политику проведения перевода, но не меняет сути операции. Если средства являются оплатой за систематическую продажу товаров или услуг, они не перестают быть доходом от хозяйственной деятельности из-за того, что их сумма ниже банковского ограничения. Подобная ошибка возникает и по суммам в 30 и 400 тысяч гривен. В социальных сетях их нередко называют границами, после которых банки якобы автоматически блокируют счета или передают налоговую информацию", - говорит Дарья Косинова.
По словам адвоката, сумма в 30 тысяч гривен используется в законодательстве о финансовом мониторинге прежде всего в правилах информации, которая должна сопровождать перевод, и надлежащей проверки его участников. Это не означает, что получение или перевод 30 тысяч гривен автоматически свидетельствует о нарушении. Сумма в 400 тысяч гривен - порог для определенных законом пороговых финансовых операций, но только при наличии одного или нескольких дополнительных признаков.
В то же время в соответствии со статьей 21 этого Закона Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» финансовые операции или попытка их проведения независимо от суммы, на которую они проводятся, считаются подозрительными, если субъект первичного подозрения, что они являются результатом преступной деятельности или связаны или касаются финансирования терроризма или финансирования распространения оружия массового поражения.
"Итак, нет "магической суммы", к которой банк гарантированно не задает вопросов. Финансовый мониторинг работает по риск-ориентированному принципу. Для одного клиента перевод в 200 тысяч гривен может быть вполне понятной операцией, если это подтверждена продажа автомобиля. Для прочего регулярные поступления по две-три тысячи гривен от сотен разных лиц могут выглядеть как скрытая торговля или использование счета в схеме перевода средств", – говорит Дарья Косинова.
Отдельно следует помнить, что личные счета физических лиц не предназначены для предпринимательских операций. Согласно пунктам 10 и 24 Инструкции НБУ №162 о порядке открытия и закрытия счетов, физическое лицо должно открывать отдельные счета для предпринимательской или независимой профессиональной деятельности и для собственных нужд. Эта же Инструкция прямо запрещает использовать текущие и платежные счета физических лиц, открытые для собственных нужд, для операций, связанных с предпринимательской или независимой профессиональной деятельностью.
Это требование распространяется и на зарегистрированные ФЛП. Предприниматель не должен систематически принимать оплату за товары или услуги на свою карту. Если предпринимательский доход по ошибке поступил на личный счет ФЛП, сам факт использования другой карты не освобождает от необходимости учесть эти средства в составе предпринимательского дохода.
"Чтобы уменьшить риск вопросов, необходимо не придумывать специальные назначения платежей, а правильно организовать финансовые операции. Если человек регулярно продает товары или оказывает услуги, более безопасным решением является надлежащая регистрация деятельности, использование отдельного предпринимательского счета, учет доходов и исполнение налоговых требований. Для обычных бытовых переводов следует хранить документы, которые могут объяснить значительные операции. купли-продажи имущества, документы о наследстве, подтверждение сбора средств или переписки по распределению общих расходов", - говорит Дарья Косинова.
Назначение платежа также может помочь объяснить сделку, но она не имеет абсолютной силы. Подпись «возврат долга» не превратит оплату за товар в ссуду, если фактические обстоятельства свидетельствуют о другом. В то же время, истинное и конкретное назначение платежа может упростить дальнейшее объяснение банка.
"Таким образом, обычная карточка начинает выглядеть как бизнес не после определенного количества переводов и не после достижения одной конкретной суммы. Основными признаками являются систематичность, большое количество несвязанных плательщиков, повторяющийся характер операций, связь поступлений с продажей товаров или оказанием услуг и несоответствие оборотов официальным доходам владельца счета. Разовый перевод или пособие от родственников не делают человека предпринимателем. Но регулярный прием оплаты за коммерческую деятельность на личную карту не перестает быть бизнесом только потому, что платежи разделены на небольшие суммы или не превышают банковских лимитов", - говорит Дарья Косинова.
Риски карточных переводов
Как мы сообщали, обычный перевод денег с карты на карту может обернуться серьезными финансовыми последствиями - если Государственная налоговая служба признает поступление незадекларированным доходом. Риски от карточных переводов реальны: суды уже рассматривают десятки таких дел, и в большинстве своем становятся на сторону налоговиков. Наибольшую опасность представляют регулярные поступления от посторонних лиц, владелец счета не может объяснить документально. В 2026 году контролирующие органы продолжают усиливать финансовый мониторинг операций украинцев.
Следите за нами в Viber
Сейчас читают на Информаторе
