Для эффективного управления средствами на предпринимательском счете соблюдайте превентивные меры. Рекомендуется регулярно переводить средства с предпринимательского счета на личный для использования на собственные нужды
Ведение бизнеса как физическое лицо-предприниматель (ФЛП) в Украине требует четкого понимания правил использования средств ФЛП. Неправильное использование денег ФЛП может привести к недоразумениям по налоговой и нежелательным финансовым последствиям. Адвокат Богдан Янкив рассказал, как правильно направлять средства с предпринимательского счета, особенно с учетом актуальных изменений в законодательстве 2025 года.
"Средства, поступающие на ваш предпринимательский счет ФЛП, являются вашим доходом от хозяйственной деятельности. Согласно действующему законодательству Украины, существует четыре основных законных способа использования средств ФЛП", - говорит Богдан Янкив.
Первоочередное обязательство каждого ФЛП – уплата налогов. Вы можете платить налоги (единый налог, НДФЛ, военный сбор) и ЕСВ с предпринимательского счета. Законодательство позволяет уплачивать эти обязательства и с личной карты физического лица, но использование счета ФЛП для этих целей является удобной и прозрачной практикой.
"Важно знать о ЕСВ в 2025 году: хотя общая "военная" льгота по добровольной уплате ЕСВ была приостановлена с 1 января 2025 года, существуют исключения", - говорит Богдан Янкив.
От уплаты ЕСВ «за себя» освобождаются:
Минимальный размер ЕСВ в 2025 году составляет 1760 грн в месяц (22% от минимальной зарплаты 8000 грн), максимальная база начисления – 160 000 грн в месяц.
Если вы закупаете сырье, материалы, арендуете офис, оплачиваете услуги связи, рекламы или любые другие расходы, непосредственно касающиеся вашей предпринимательской деятельности, расчеты со счета ФЛП абсолютно легитимны. Главное условие – наличие первичных документов (договоры, акты выполненных работ, накладные), подтверждающие связь этих расходов с вашим бизнесом. Даже для ФЛП на едином налоге надлежащее документальное оформление критически важно во избежание штрафов и подтверждения целевого использования средств.
После уплаты всех налогов и сборов чистый доход ФЛП является его собственностью. Вы имеете полное право перевести эти деньги ФЛП со своего предпринимательского счета на свою личную банковскую карту. Это самый безопасный способ использования заработанной прибыли для личных нужд. Национальный банк Украины в 2020-2022 годах вносил изменения в регулирование использования средств ФЛП, отменив требование предварительного подтверждения уплаты налогов перед переводом на личную карточку. Однако общий принцип разграничения предпринимательских и личных средств остается наилучшей практикой во избежание вопросов со стороны ГНС.
Средства со счета ФЛП можно также снять наличными через банкомат или в кассе банка. Однако банк имеет право требовать подтверждения использования средств при снятии наличных с предпринимательского счета в рамках финансового мониторинга, поэтому лучше сначала перевести средства на личную карту. С 1 июня 2025 снижены лимиты на операции без усиленного финмониторинга: до 100 000 грн в месяц для P2P-переводов и 100 000 грн в день для снятия наличных.
"Действующее украинское законодательство не устанавливает жестких требований к формулированию назначения платежа при переводе средств со счета ФЛП на собственную карточку физического лица. Во избежание лишних вопросов от контролирующих органов рекомендуется использовать четкую и понятную формулировку", - говорит Богдан Янкив.
Рекомендуемые варианты назначения платежа:
"Существуют определенные действия, которые могут создать вам значительные неудобства и привлечь нежелательное внимание налоговой службы", – говорит Богдан Янкив.
Крайне нежелательно использовать счет ФЛП или корпоративную карту «ключ к счету» для оплаты товаров или услуг, не имеющих отношения к вашей предпринимательской деятельности. Речь идет о ваших ФЛП личных потребностях: покупка продуктов на дом, оплата коммунальных услуг за собственную квартиру, приобретение одежды для себя или членов семьи. Хотя НБУ разрешил ФЛПам использовать средства с предпринимательского счета на личные нужды после уплаты налогов, прямая оплата личных расходов до официального вывода дохода может иметь негативные последствия.
Основные риски:
Отдельная ситуация — оплата с карты «ключ к счету» за товары или услуги для личных нужд другому ФЛП. Согласно позиции ГНС, ФЛП, осуществляющий выплату другому ФЛП с предпринимательского счета, приобретает статус налогового агента и обязан отразить эту выплату в приложении 4ДФ. Самый надежный способ избежать проблем — сначала перевести средства на личную карточку, а затем производить оплату как обычное физическое лицо.
"Есть действия, которые категорически нельзя совершать с предпринимательского счета, поскольку они прямо противоречат налоговому законодательству Украины", - говорит Богдан Янкив.
Ни в коем случае нельзя уплачивать со счета ФЛП средства другим физическим лицам, которые не зарегистрированы как ФЛП или самозанятые лица. Если вы переводите деньги обычному физлицу, вы автоматически становитесь его налоговым агентом.
Это означает обязанность:
"С 2025 года для всех налоговых агентов, включая ФЛП, выплачивающих доходы физическим лицам, изменен порядок представления отчетности - теперь ежемесячно до 20 числа следующего месяца", - говорит Богдан Янкив.
Важно понимать, что этот запрет касается абсолютно всех физических лиц, включая ваших ближайших родственников. Если вы как обычное физическое лицо переводите деньги родственникам, такие операции не облагаются налогом. Но если перевод осуществляется со счета ФЛП, вы выступаете как предприниматель, и обязательства налогового агента сохраняются.
Единственное исключение – это возврат средств покупателю (физическому лицу) за товар или услугу на основании его официального заявления. Такой возврат должен быть должным образом документально оформлен согласно требованиям к РРО/ПРРО.
"Даже при возврате средств ФЛП обязан отразить такую операцию в приложении 4ДФ к Налоговому расчету с признаком дохода "138", хотя НДФЛ и военный сбор с покупателя не удерживаются", - говорит Богдан Янкив.
Для предпринимательских счетов, открытых в традиционных украинских банках, действуют стандартные правила, описанные выше. предпринимательский счет ФЛП в украинском банке до конца отчетного периода. Если средства не были перечислены на ФЛП-счет в украинском банке или были использованы непосредственно с иностранного счета, они рассматриваются как доход физического лица и облагаются налогом по ставкам 18% НДФЛ и 5% военного сбора.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.