Как использовать деньги с карты ФЛП и не привлекать внимание финмониторинга - советы адвоката
Для эффективного управления средствами на предпринимательском счете соблюдайте превентивные меры. Рекомендуется регулярно переводить средства с предпринимательского счета на личный для использования на собственные нужды
Ведение бизнеса как физическое лицо-предприниматель (ФЛП) в Украине требует четкого понимания правил использования средств ФЛП. Неправильное использование денег ФЛП может привести к недоразумениям по налоговой и нежелательным финансовым последствиям. Адвокат Богдан Янкив рассказал, как правильно направлять средства с предпринимательского счета, особенно с учетом актуальных изменений в законодательстве 2025 года.
Легальные способы использования средств со счета ФЛП
"Средства, поступающие на ваш предпринимательский счет ФЛП, являются вашим доходом от хозяйственной деятельности. Согласно действующему законодательству Украины, существует четыре основных законных способа использования средств ФЛП", - говорит Богдан Янкив.
Уплата налогов и обязательных платежей
Первоочередное обязательство каждого ФЛП – уплата налогов. Вы можете платить налоги (единый налог, НДФЛ, военный сбор) и ЕСВ с предпринимательского счета. Законодательство позволяет уплачивать эти обязательства и с личной карты физического лица, но использование счета ФЛП для этих целей является удобной и прозрачной практикой.
"Важно знать о ЕСВ в 2025 году: хотя общая "военная" льгота по добровольной уплате ЕСВ была приостановлена с 1 января 2025 года, существуют исключения", - говорит Богдан Янкив.
От уплаты ЕСВ «за себя» освобождаются:
- ФЛП, которые одновременно являются наемными работниками и при которых работодатель уплатил ЕСВ в размере не менее минимального
- ФЛП-пенсионеры (по возрасту или за выслугу лет)
- ФЛП с инвалидностью, получающих пенсию или социальную помощь
- ФЛП с временно оккупированных территорий
- ФЛП на общей системе налогообложения за месяцы без дохода
Минимальный размер ЕСВ в 2025 году составляет 1760 грн в месяц (22% от минимальной зарплаты 8000 грн), максимальная база начисления – 160 000 грн в месяц.
Оплата товаров и услуг для предпринимательской деятельности
Если вы закупаете сырье, материалы, арендуете офис, оплачиваете услуги связи, рекламы или любые другие расходы, непосредственно касающиеся вашей предпринимательской деятельности, расчеты со счета ФЛП абсолютно легитимны. Главное условие – наличие первичных документов (договоры, акты выполненных работ, накладные), подтверждающие связь этих расходов с вашим бизнесом. Даже для ФЛП на едином налоге надлежащее документальное оформление критически важно во избежание штрафов и подтверждения целевого использования средств.
Перевод средств на собственную личную карточку
После уплаты всех налогов и сборов чистый доход ФЛП является его собственностью. Вы имеете полное право перевести эти деньги ФЛП со своего предпринимательского счета на свою личную банковскую карту. Это самый безопасный способ использования заработанной прибыли для личных нужд. Национальный банк Украины в 2020-2022 годах вносил изменения в регулирование использования средств ФЛП, отменив требование предварительного подтверждения уплаты налогов перед переводом на личную карточку. Однако общий принцип разграничения предпринимательских и личных средств остается наилучшей практикой во избежание вопросов со стороны ГНС.
Снятие наличных через банкомат или кассу банка
Средства со счета ФЛП можно также снять наличными через банкомат или в кассе банка. Однако банк имеет право требовать подтверждения использования средств при снятии наличных с предпринимательского счета в рамках финансового мониторинга, поэтому лучше сначала перевести средства на личную карту. С 1 июня 2025 снижены лимиты на операции без усиленного финмониторинга: до 100 000 грн в месяц для P2P-переводов и 100 000 грн в день для снятия наличных.
Назначение платежа при переводе на личную карту в 2025 году
"Действующее украинское законодательство не устанавливает жестких требований к формулированию назначения платежа при переводе средств со счета ФЛП на собственную карточку физического лица. Во избежание лишних вопросов от контролирующих органов рекомендуется использовать четкую и понятную формулировку", - говорит Богдан Янкив.
Рекомендуемые варианты назначения платежа:
- «Перевод дохода от предпринимательской деятельности после уплаты налогов»
- «Выплата чистого дохода предпринимателя»
- «Доход от предпринимательской деятельности, с которого уплачены налоги»
Что следует избегать при операциях со средствами ФЛП
"Существуют определенные действия, которые могут создать вам значительные неудобства и привлечь нежелательное внимание налоговой службы", – говорит Богдан Янкив.
Личные расходы по предпринимательскому счету
Крайне нежелательно использовать счет ФЛП или корпоративную карту «ключ к счету» для оплаты товаров или услуг, не имеющих отношения к вашей предпринимательской деятельности. Речь идет о ваших ФЛП личных потребностях: покупка продуктов на дом, оплата коммунальных услуг за собственную квартиру, приобретение одежды для себя или членов семьи. Хотя НБУ разрешил ФЛПам использовать средства с предпринимательского счета на личные нужды после уплаты налогов, прямая оплата личных расходов до официального вывода дохода может иметь негативные последствия.
Основные риски:
- Налоговая может трактовать такие суммы как дополнительный доход физического лица, не облагаемый НДФЛ (18 %) и военным сбором (5 %)
- Доначисление налогов и соответствующие штрафные санкции
- Вопросы со стороны банка в рамках финансового мониторинга
Расчеты с другими ФЛП за непредпринимательские товары
Отдельная ситуация — оплата с карты «ключ к счету» за товары или услуги для личных нужд другому ФЛП. Согласно позиции ГНС, ФЛП, осуществляющий выплату другому ФЛП с предпринимательского счета, приобретает статус налогового агента и обязан отразить эту выплату в приложении 4ДФ. Самый надежный способ избежать проблем — сначала перевести средства на личную карточку, а затем производить оплату как обычное физическое лицо.
Категорически запрещенные операции по счету ФЛП
"Есть действия, которые категорически нельзя совершать с предпринимательского счета, поскольку они прямо противоречат налоговому законодательству Украины", - говорит Богдан Янкив.
Выплаты физическим лицам: риск стать налоговым агентом
Ни в коем случае нельзя уплачивать со счета ФЛП средства другим физическим лицам, которые не зарегистрированы как ФЛП или самозанятые лица. Если вы переводите деньги обычному физлицу, вы автоматически становитесь его налоговым агентом.
Это означает обязанность:
- Удержать из суммы выплаты НДФЛ по ставке 18%
- Удержать военный сбор по ставке 5%
- Перечислить удержанные налоги в бюджет
- Отразить выплату в ежемесячной отчетности (с 2025 года)
"С 2025 года для всех налоговых агентов, включая ФЛП, выплачивающих доходы физическим лицам, изменен порядок представления отчетности - теперь ежемесячно до 20 числа следующего месяца", - говорит Богдан Янкив.
Запрет касается даже родственников
Важно понимать, что этот запрет касается абсолютно всех физических лиц, включая ваших ближайших родственников. Если вы как обычное физическое лицо переводите деньги родственникам, такие операции не облагаются налогом. Но если перевод осуществляется со счета ФЛП, вы выступаете как предприниматель, и обязательства налогового агента сохраняются.
Единственное исключение из правила
Единственное исключение – это возврат средств покупателю (физическому лицу) за товар или услугу на основании его официального заявления. Такой возврат должен быть должным образом документально оформлен согласно требованиям к РРО/ПРРО.
"Даже при возврате средств ФЛП обязан отразить такую операцию в приложении 4ДФ к Налоговому расчету с признаком дохода "138", хотя НДФЛ и военный сбор с покупателя не удерживаются", - говорит Богдан Янкив.
Особенности работы с разными типами счетов
Для предпринимательских счетов, открытых в традиционных украинских банках, действуют стандартные правила, описанные выше. предпринимательский счет ФЛП в украинском банке до конца отчетного периода. Если средства не были перечислены на ФЛП-счет в украинском банке или были использованы непосредственно с иностранного счета, они рассматриваются как доход физического лица и облагаются налогом по ставкам 18% НДФЛ и 5% военного сбора.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.
Сейчас читают на Информаторе
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:
- Что будет с долларом через год – прогноз крупнейших банков Уолл-стрит не радует
- Что должен делать ФЛП, когда финмониторинг банка запрашивает документы: советы аудитора
- Освобождение от налогов и компенсация расходов: владелец ОККО получил льготы по инвестициям в курорты Львовщины
- IBAN не поможет: с 1 июня банки усилят ограничения на карточные переводы
