ФЛП-бухгалтер увидел, что клиент минимизирует налоги: что будет, если не уведомить Госфинмониторинг
За неподачу, несвоевременную подачу, нарушение порядка представления или представление специально уполномоченному органу недостоверной информации бухгалтеру грозит штраф до 340000 грн
Обязан ли ФЛП-бухгалтер, предоставляющий услуги по составлению отчетности, сообщать Госфинмониторинг, если ему стало известно о возможном нарушении налогового законодательства клиентом (в частности, существенные разногласия между данными банковской выписки и декларацией, которые могут повлиять на право нахождения на упрощенной системе) и какую ответственность может нести бухгалтер клиента? Такой вопрос поступил в сервис «Личный Консультант», эксперты сериса 7eminar дали исчерпывающий ответ.
Бухгалтеру следует официально (письменно) уведомить клиента о выявленных разногласиях и необходимости включения всех доходов в отчетность, ссылаясь на п. 44.1 Налогового кодекса Украины, запрещающей формирование отчетности на основе неподтвержденных данных. Так, ФЛП, предоставляющий бухгалтерские услуги, обязан сообщить о такой ситуации Госфинмониторингу, поскольку он является субъектом первичного финансового мониторинга (далее – СПФМ). Утаивание доходов для искусственного пребывания на упрощенной системе имеет признаки уклонения от уплаты налогов, что является основанием для отчета о подозрительной операции.
Обязанности для ФЛП-бухгалтера почти такие же, как и для других СПФМ. Эти обязанности, прежде всего, предусматривает ст. 8 Закона Украины от 06.12.2019 №361-IX « О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» (далее – Закон №361) и детализирует Положение об осуществлении финансового контроля. регулирование и надзор за деятельностью которых осуществляет Министерство финансов Украины, утвержденное приказом Минфина от 07.06.2024 №282.
Операция считается подозрительной, если у субъекта есть подозрение или достаточные основания для подозрения, что оно является результатом преступной деятельности (ч. 1 ст. 20 Закона №361). Так, уклонение от уплаты налогов является уголовным правонарушением согласно статье 212 Уголовного кодекса Украины. Поскольку расхождение между банковской выпиской и данными РРО свидетельствует о сокрытии реального дохода во избежание перехода на общую систему (где налоговая нагрузка выше), такая деятельность подпадает под критерии подозрительной.
Для СПФМ установлена отдельная ответственность в ч. 3 ст. 32 Закона №361. В случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) СПФМ (его уполномоченным (должностным) лицом) требований законодательства в сфере предотвращения и противодействия к нему адекватно совершенному нарушению в течение шести месяцев со дня выявления нарушения, но не позднее чем через три года со дня его совершения применяются такие меры воздействия, в частности штраф. За неподачу, несвоевременную подачу, нарушение порядка представления или представление специально уполномоченному органу недостоверной информации в случаях, предусмотренных законодательством – до 20 тысяч нмдг (340000 грн) (согласно ч. 5 ст. 32 Закона №361).
Как сообщал Информатор, с 1 января 2026 Министерство финансов Украины внедряет новый формат взаимодействия с субъектами первичного финансового мониторинга (СПФМ). Теперь годовая отчетность будет подаваться исключительно онлайн, а сроки ее представления продлены. Об этом сообщили 6 января в Министерстве финансов. Такие изменения являются частью последовательной политики Минфина по цифровизации государственных услуг, уменьшению административной нагрузки на бизнес и повышению качества отчетных данных.
Следите за нами в Viber
Сейчас читают на Информаторе
