ФЛП-бухгалтер и Госфинмониторинг: адвокат объяснил, как работать без регистрации
В разъяснениях Госфинмониторинга важно уточнение: обязанность регистрации возникает только тогда, когда бухгалтер непосредственно причастен к финансовым операциям клиента
Вы ФЛП и ведете бухгалтерию для клиентов? Тогда должны знать: при определенных условиях вас могут обязать встать на учет в Госфинмониторинге. А это — регистрация, обучение, внутренние процедуры контроля и обязанность сообщать о подозрительных операциях клиентов. Для небольшой бухгалтерской практики существенное усложнение работы. Но есть и хорошая новость: этого можно избежать. Всё зависит от того, как вы работаете и что прописано в договоре с клиентом. Адвокат Богдан Янкив объясняет, что должен знать каждый ФЛП-бухгалтер.
Почему бухгалтер может стать субъектом финмониторинга
Согласно Порядку № 850 и Закону № 361 на учет в Госфинмониторинге должны становиться:
- Субъекты аудиторской деятельности
- Бухгалтеры, ведущие независимую профессиональную деятельность
- ФЛП, оказывающие бухгалтерские услуги
- ФЛП, консультирующих по вопросам налогообложения
"Звучит так, будто все бухгалтеры-ФЛП автоматически подпадают под финмониторинг. Но это не совсем так. В разъяснениях Госфинмониторинга есть важное уточнение: обязанность регистрации возникает только тогда, когда бухгалтер напрямую причастен к финансовым операциям клиента", - говорит Богдан Янкив.
Что это значит на практике? Вы становитесь субъектом первичного финмониторинга (СПФМ), если:
- Имеете право подписи на финансовых, банковских или договорных документах клиента
- Работаете с его средствами - наличными, переводами
- Инициируете или производите платежи от имени клиента
- Используете электронную подпись клиента
- Является участником финансовых схем вместе с клиентом
Если ничего из этого к вам не относится – регистрация не требуется.
Два формата работы: какой выбрать
Ключевое разграничение – это уровень вашего доступа к операциям клиента.
Формат 1: Разработка документов. Вы получаете от клиента уже готовые первичные документы – накладные, акты, банковские выписки. Вносите данные в свою учетную программу. Формируете отчетность, которую клиент потом сам проверяет и подписывает. Это классическое ведение бухгалтерского учета. Вы работаете с информацией, но не участвуете в финансовых операциях. Регистрация в Госфинмониторинге не требуется.
Формат 2: роль в денежных операциях. Вы подписываете документы от клиента. Есть доступ к его банку. Представляете отчетность с его электронной подписью. Формируете и отправляете платежки. Это уже участие в финансовых операциях. Вы автоматически становитесь СПФМ со всеми обязанностями: регистрация, внутренние процедуры, уведомления о подозрительных операциях.
Какие договоры заключать, чтобы не попасть под финмониторинг
"Самый безопасный вариант - договор консультационного характера. Не "договор на ведение бухгалтерского учета", а именно консультационные или информационно-аналитические услуги", - говорит Богдан Янкив.
Безопасные виды договоров:
- Договор на предоставление консультационных услуг по налогообложению, учету и отчетности (без составления или подписания первичных документов клиента)
- Договор информационно-справочного сопровождения (разъяснение законодательства, подготовка рекомендаций, шаблонов)
- Договор по обучению персонала клиента по бухгалтерии или работе с 1С/MEDoc
- Договор по проверке правильности заполнения документов (аудит консультационного характера)
Договоры, создающие обязанность регистрации:
- Договор, по которому вы получаете для заполнения, подписи или создания первичных документов клиента
- Договор, предусматривающий представление отчетности от имени клиента по его ЭЦП
- Договор на ведение бухучета в программе клиента с доступом к его счетам
Что обязательно прописать в договоре
Чтобы обезопасить себя, включите в договор четкие оговорки:
- О предмете договора: «Услуги Исполнителя заключаются в предоставлении консультаций, разъяснений, информационно-аналитической помощи по бухгалтерскому учету и налогообложению.»
- Об ограничении доступа: «Исполнитель не осуществляет учет хозяйственных операций Заказчика, не имеет доступа к его бухгалтерским базам, банковским счетам, кассовым операциям и первичным финансовым документам.»
- Об отсутствии права подписи: «Исполнитель не подписывает первичные документы, налоговые накладные, отчетность или другие финансовые документы Заказчика и не является участником хозяйственных операций Заказчика.»
- О характере услуг: «Услуги по настоящему Договору не являются аудиторскими и не создают обязанности Исполнителя по проверке хозяйственных операций Заказчика на предмет их законности.»
"Эти формулировки - ваша защита при любой проверке. Они четко разграничивают консультационную деятельность и участие в финансовых операциях", - говорит Богдан Янкив.
Что можно делать без регистрации в финмониторинге
- Получать первичные документы от клиента – накладные, акты, банковские выписки, кассовые ордера. Это основа бухучета.
- Вносить данные в учетную программу - 1С, BAS, MEDoc. Главное – вы просто вводите информацию из документов клиента.
- Формировать отчетность как проект – финансовую, налоговую, статистическую. Клиент сам проверяет и подписывает.
- Проверять правильность оформления документов — работать с копиями, давать рекомендации по устранению ошибок.
- Готовить аналитические справки и расчеты – это информационно-аналитическая услуга.
- Подавать отчетность через сервисы клиента — с его согласия и если он подписывает сам.
- Консультировать по учету и налогообложению – разъяснять законодательство, отвечать на вопросы.
Все это — обычная бухгалтерская работа, не являющаяся «финансовыми операциями».
Как сообщал Информатор, с 1 января 2026 Министерство финансов Украины внедряет новый формат взаимодействия с субъектами первичного финансового мониторинга (СПФМ). Теперь годовая отчетность будет подаваться исключительно онлайн, а сроки ее представления продлены. Об этом сообщили 6 января в Министерстве финансов. Такие изменения являются частью последовательной политики Минфина по цифровизации государственных услуг, уменьшению административной нагрузки на бизнес и повышению качества отчетных данных.
Читайте нас в Facebook
