З 1 липня рахунки українців за кордоном перевірятимуть за новими правилами фінмоніторингу
Мінфін оновив стандарт CRS 2.0 з 1 липня 2026 року: фінансові рахунки українців за кордоном перевірятимуть за новими правилами
З 1 липня 2026 року в Україні набули чинності оновлені правила міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки CRS 2.0. Раніше Informator роз'яснював, чим відрізняється статус податкового резидента для українців за кордоном. Головна мета оновлення - адаптувати систему фінансової звітності до нових цифрових реалій та охопити сучасні фінансові інструменти. Зміни стосуються електронних грошей, цифрових валют центральних банків і продуктів, пов'язаних із віртуальними активами.
Відповідні зміни затверджено наказом від 15 червня 2026 року № 316, зареєстрованим у Міністерстві юстиції 24 червня 2026 року. Як повідомляє Міністерство фінансів України, оновлення імплементує редакцію CRS 2.0, схвалену Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) у 2023 році. Мета - виявляти приховані доходи за кордоном, протидіяти ухиленню від сплати податків і підвищувати фінансову прозорість.
Що змінилося у правилах CRS 2.0
Оновлений порядок розширює сферу застосування стандарту та вдосконалює вимоги до фінансових установ. Ключові зміни:
- розширено сферу застосування CRS на рахунки, пов'язані з продуктами електронних грошей та цифровими валютами центральних банків;
- запроваджено нові терміни - "Визначений Продукт Електронних Грошей", "Цифрова Валюта Центрального банку", "Фіатна Валюта", "Віртуальний Актив", "Відповідний Віртуальний Актив", "Підзвітний Постачальник Послуг щодо Віртуальних Активів", "Обмінна Операція";
- оновлено визначення термінів "Депозитарна Установа", "Інвестиційна Компанія", "Кастодіальна Установа", "Депозитний Рахунок", "Рахунок з Високою Вартістю", "Підзвітна Особа" та інших;
- оновлено перелік і вимоги до інформації, яку фінансові установи повинні збирати, перевіряти та відображати у звітності;
- удосконалено процедури належної комплексної перевірки - зокрема щодо рахунків осіб із множинним податковим резидентством та програм набуття громадянства за інвестиції (CBI/RBI);
- визначено обставини, за яких фінансова установа може вважати самосертифікацію або документальні докази недостовірними.
Також у зв'язку з впровадженням CRS 2.0 XML-схему звіту планується доповнити новими полями для відображення інформації про нові категорії фінансових продуктів. Для допомоги фінансовим установам у впровадженні нових вимог Державна податкова служба за підтримки ОЕСР проведе роз'яснювальний воркшоп. Питання щодо впровадження CRS 2.0 фінансові установи можуть надсилати на crs.info@tax.gov.ua із темою листа "Запитання щодо CRS 2.0".
Що це означає для громадян, бізнесу і фінансових установ
Для пересічних українців CRS 2.0 не запроваджує нового податку і не додає нових обов'язків із декларування. Йдеться про оновлення правил, за якими фінансові установи збирають, перевіряють та передають інформацію про підзвітні рахунки в межах міжнародного автоматичного обміну. Завдяки цьому Україна отримуватиме якіснішу інформацію про рахунки своїх податкових резидентів за кордоном. Фінансова установа може звернутися до клієнта лише для уточнення даних або оновлення документа самостійної оцінки - якщо це потрібно для виконання вимог CRS.
Для бізнесу оновлення означає більшу правову визначеність і меншу ймовірність неоднакового тлумачення законодавства. Для фінансових установ - чіткі правила підготовки до автоматичного обміну інформацією та зниження комплаєнс-ризиків. Впровадження CRS 2.0 здійснюється за підтримки Програми Європейського Союзу з підтримки управління державними фінансами в Україні (EU4PFM).
Контекст податкових зобов'язань українців за кордоном
Запровадження CRS 2.0 відбувається на тлі широкої дискусії про оподаткування українців, які перебувають за кордоном. Адвокати пояснюють: обов'язок сплачувати податки за кордоном для громадян виникає залежно від того, де людина набула статусу податкового резидента і де фактично отримує доходи. Нові правила CRS допоможуть податковим органам отримувати точнішу інформацію про такі рахунки - незалежно від того, в якій країні вони відкриті.
Окремо постає питання підприємців. Для ФОПів, які виїхали за кордон, правила оподаткування ФОПів за кордоном мають свої особливості: статус резидентства, місце реєстрації та фактичне ведення діяльності визначають, куди і скільки сплачувати. Після набуття чинності CRS 2.0 фінансові установи зобов'язані враховувати й ці аспекти при перевірці рахунків підзвітних осіб.
Слідкуйте за нами у Telegram
Зараз читають на Інформаторі
