ТОПТЕМИ:

10:46

Третину земельного податку в Україні зібрали з двох областей: 37,7 млрд грн за 10 місяців

Розбір надходжень, пільг та порад для платників податків

Земельний податок залишається одним з найстабільніших джерел наповнення місцевих бюджетів України, особливо в умовах війни. За 10 місяців 2025 року до місцевих скарбниць надійшло 37,7 млрд грн плати за землю — на 15,3% або 5 млрд грн більше, ніж за аналогічний період минулого року. Однак понад третину цієї суми — 12 млрд грн — забезпечили платники з двох регіонів: Дніпропетровської області (6,7 млрд грн) та Києва (5,3 млрд грн). Про це 25 листопада повідомила в. о. Голови Державної податкової служби (ДПС) Леся Карнаух у своєму Facebook.

Серед лідерів також Одещина (3,3 млрд грн) та Львівщина (2,6 млрд грн). Зростання надходжень пояснюється підвищенням ставок місцевими радами, індексацією нормативної грошової оцінки землі та активним моніторингом податковими органами. Однак для багатьох платників податок — це не тільки обов’язок, а й можливість скористатися пільгами, особливо в зонах бойових дій. У цій статті ми детально розберемо, хто платить, як розраховується сума, строки сплати, пільги під час воєнного стану та практичні поради, щоб уникнути штрафів. Інформація базується на офіційних роз’ясненнях ДПС та актуальних нормах Податкового кодексу України (ПКУ).

Хто є платниками земельного податку та орендної плати у 2025 році

Згідно зі статтею 269 ПКУ, платниками земельного податку є:

Власники земельних ділянок та земельних часток (паїв).
Постійні землекористувачі (наприклад, державні чи комунальні установи).

Орендна плата стягується з орендарів земель державної або комунальної власності на умовах договору оренди. Об’єктами оподаткування є земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні, включаючи паї. Базою оподаткування слугує:

Нормативна грошова оцінка (НГО) земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації (для ділянок, де НГО проведено).
Площа земельних ділянок, якщо НГО не проведено.

Нарахування земельного податку фізичним особам здійснюють податкові органи за місцезнаходженням ділянки на підставі даних Державного земельного кадастру та Державного реєстру речових прав на нерухоме майно. Податкове повідомлення-рішення надсилається або вручається платнику до 1 липня поточного року. Якщо дані про ділянку відсутні в реєстрах, податок нараховується за інформацією, наданою платником, доки реєстри не оновляться.

Для юридичних осіб та ФОП нарахування здійснюється самостійно на основі НГО та місцевих ставок. Органи виконавчої влади та місцевого самоврядування, які укладають договори оренди, зобов’язані до 1 лютого подавати до ДПС переліки орендарів, а про зміни чи розірвання — до 1 числа наступного місяця.

Ставки земельного податку у 2025 році: що встановлюють місцеві ради

Плата за землю — місцевий податок, тому ставки затверджують сільські, селищні, міські ради та ради ОТГ щороку до 15 липня, в межах лімітів ПКУ (стаття 274 ПКУ). Для ділянок з НГО ставка — не більше 3% від НГО:

Землі загального користування — не більше 1% від НГО.
Сільськогосподарські угіддя — не менше 0,3% та не більше 1% від НГО.
Лісові землі — не більше 0,1% від НГО.

Для ділянок без НГО ставка — не більше 5% від НГО одиниці площі ріллі по області:

Сільгоспугіддя — не менше 0,3% та не більше 5% від НГО ріллі по області.
Лісові землі — не більше 0,1% від НГО ріллі по області.

Індексація НГО на 2025 рік — 1,133 (постанова КМУ № 114 від 15.02.2025). Місцеві ради можуть надавати пільги, але під час воєнного стану — без жорстких строків оприлюднення рішень. Платники можуть оскаржити ставки чи нарахування через звірку в податковій за місцем реєстрації або ділянки.

Строки сплати: коли і як платити, щоб уникнути штрафів

Фізичні особи сплачують земельний податок протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення (зазвичай до 29 серпня). Юридичні особи та ФОП — авансові платежі щомісяця до 30 числа, а за останній квартал — до 60 днів після подання декларації.

Орендна плата: Щоквартально рівними частками, якщо інше не вказано в договорі.
Зручні способи сплати: Через Електронний кабінет платника податків (cabinet.tax.gov.ua) — перевірте нарахування та оплатіть онлайн. Або в касах банків, терміналах, пошті.

Несвоєчасна сплата тягне штраф 25% від суми та пеню 0,05% за кожен день прострочки. Борги можуть призвести до арешту майна чи заборони виїзду. Порада: Якщо повідомлення не надійшло до 1 серпня, зверніться до податкової для звірки — це безкоштовно та швидко.

Пільги на земельний податок у 2025 році: особливо під час воєнного стану

Пільги — ключовий інструмент підтримки платників, особливо в зонах ризику. Згідно зі статтею 281 ПКУ, від сплати звільняються (в межах норм):

Особи з інвалідністю I та II групи.
Фізособи, які виховують 3+ дітей до 18 років.
Пенсіонери за віком.
Ветерани війни та особи за Законом «Про статус ветеранів війни».
Постраждалі від Чорнобильської катастрофи.
Власники паїв, передані в оренду платникам єдиного податку 4-ї групи.

Норми пільг: для особистого селянського господарства — до 2 га; присадибна — 0,25 га (села), 0,15 га (селища), 0,1 га (міста); дачна — 0,1 га; гаражна — 0,01 га; садівництво — 0,12 га.

Під час воєнного стану (статті 266, 285 ПКУ та постанова КМУ № 214 від 03.03.2022) додаткові пільги:

Території активних бойових дій чи окуповані: Не нараховується та не сплачується земельний податок та орендна плата за ділянки держ/комунальної власності (з 01.03.2022, або з місяця початку дій/окупації).
Ділянки в консервації: Не нараховується з місяця затвердження проєкту консервації до завершення заходів охорони (за даними Держземкадастру).
Забруднені вибухівкою: Не нараховується з місяця початку обстеження до визнання придатними (за Держземкадастром). Для потенційно забруднених — за рішенням ради на основі заяви платника.
Знищені об’єкти нерухомості: Не сплачується за ділянки з пошкодженим майном (за Реєстром пошкодженого майна): для житла фізосіб — до 0,25/0,15/0,1 га; для нежитла — 100% площі, якщо руйнування >1/3 ділянки, або 50%.

Для пільг подайте заяву до податкової до 1 травня (або протягом 30 днів після набуття права). Якщо пропустили — пільга з наступного року. Рішення рад про індивідуальні пільги — щорічно, без жорстких строків під час війни. Порада: Перевірте статус ділянки в Держземкадастрі (land.gov.ua) та Реєстрі пошкодженого майна (damagedproperty.gov.ua) — це безкоштовно та онлайн.

Практичні поради для платників: як уникнути помилок і штрафів у 2025 році

Щоб сплата податку пройшла гладко:

Перевірте нарахування: У Е-кабінеті (cabinet.tax.gov.ua) або в податковій за місцем ділянки. Якщо дані неактуальні — подайте уточнення з документами (держакт, витяг з реєстру).
Отримайте пільгу вчасно: Заява з документами (довідка про інвалідність, свідоцтва про дітей тощо). Для воєнних пільг — підтвердження з реєстрів.
Сплатіть онлайн: Через Е-кабінет, Приват24, Монобанк чи термінали — зручно та без комісії.
Уникайте поширених помилок: Не ігноруйте повідомлення (штраф 25% + пеня); не плутайте земельний податок з орендною платою; для орендарів — стежте за повідомленнями від ради.
Оскаржуйте, якщо потрібно: Звірка в податковій безкоштовна; оскарження — до 10 днів після повідомлення.

Під час війни ДПС наголошує: якщо ділянка в зоні дій — подайте заяву на пільгу негайно. Для ФОП та юросіб — перевірте КВЕДи та договори оренди.

Зараз читають на Інформаторі