ТОПТЕМЫ:

10:46

Треть земельного налога в Украине собрали из двух областей: 37,7 млрд грн за 10 месяцев

Разбор поступлений, льгот и советов для налогоплательщиков

Земельный налог остается одним из наиболее стабильных источников наполнения местных бюджетов Украины, особенно в условиях войны. За 10 месяцев 2025 года в местные казны поступило 37,7 млрд грн платы за землю — на 15,3% или 5 млрд грн больше, чем за аналогичный период прошлого года. Однако более трети этой суммы – 12 млрд грн – обеспечили плательщики из двух регионов: Днепропетровской области (6,7 млрд грн) и Киева (5,3 млрд грн). Об этом 25 ноября сообщила и. о. Главы Государственной налоговой службы (ГНС) Леся Карнаух в своем Facebook.

Среди лидеров также Одесская (3,3 млрд грн) и Львовщина (2,6 млрд грн). Рост поступлений объясняется повышением ставок местными советами, индексацией нормативной денежной оценки земли и активным мониторингом налоговых органов. Однако для многих плательщиков налог – это не только обязанность, но и возможность воспользоваться льготами, особенно в зонах боевых действий. В этой статье мы подробно разберем, кто платит, как рассчитывается сумма, сроки уплаты, льготы во время военного положения и практические советы, чтобы избежать штрафов. Информация основывается на официальных разъяснениях ГНС и актуальных нормах Налогового кодекса Украины (НКУ).

Кто является плательщиками земельного налога и арендной платы в 2025 году

Согласно статье 269 НКУ, плательщиками земельного налога являются :

Владельцы земельных участков и земельных долей (паев).
Постоянные землепользователи (например, государственные или коммунальные учреждения).

Арендная плата взимается с арендаторов земель государственной или коммунальной собственности на условиях договора аренды. Объектами налогообложения есть земельные участки, которые находятся в собственности или пользовании, включая паи. Базой налогообложения служит:

Нормативная денежная оценка (НПО) земельных участков с учетом коэффициента индексации (для участков, где НПО проведены).
Площадь земельных участков, если НПО не проведено.

Начисление земельного налога физическим лицам осуществляют налоговые органы по местонахождению участка на основании данных Государственного земельного кадастра и Государственного реестра прав на недвижимое имущество. Налоговое уведомление-решение направляется или вручается плательщику до 1 июля текущего года. Если данные о участке отсутствуют в реестрах, налог начисляется по информации, предоставленной плательщиком до тех пор, пока реестры не обновятся.

Для юридических лиц и ФЛП начисление осуществляется самостоятельно на основе НПО и местных ставок. Органы исполнительной власти и местного самоуправления, заключающие договоры аренды, обязаны до 1 февраля подавать в ГНС перечни арендаторов, а об изменениях или расторжении — до 1 числа следующего месяца.

Ставки земельного налога в 2025 году: устанавливаемые местными советами

Плата за землю – местный налог, поэтому ставки утверждают сельские, поселковые, городские советы и советы ОТГ ежегодно до 15 июля, в пределах лимитов НКУ (статья 274 НКУ). Для участков с НПО ставка – не более 3% от НПО:

Земли общего пользования – не более 1% от НГО.
Сельскохозяйственные угодья – не менее 0,3% и не более 1% от НПО.
Лесные земли – не более 0,1% от НГО.

Для участков без НПО ставка – не более 5% от НГО единицы площади пашни по области:

Сельхозугодия - не менее 0,3% и не более 5% от НГО пашни по области.
Лесные земли – не более 0,1% от НГО пашни по области.

Индексация НГО на 2025 год – 1,133 (постановление КМУ № 114 от 15.02.2025). Местные советы могут предоставлять льготы, но во время военного положения без жестких сроков обнародования решений. Плательщики могут оспорить ставки или начисления через сверку в налоговой по месту регистрации или участка.

Сроки уплаты: когда и как платить во избежание штрафов

Физические лица платят земельный налог в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения (обычно до 29 августа). Юридические лица и ФЛП – авансовые платежи ежемесячно до 30 числа, а за последний квартал – до 60 дней после подачи декларации.

Арендная плата: Ежеквартально равными долями, если иное не указано в договоре.
Удобные способы уплаты: Через электронный кабинет налогоплательщика (cabinet.tax.gov.ua) — проверьте начисления и оплатите онлайн. Или в кассах банков, терминалах, почте.

Несвоевременная уплата влечет штраф в размере 25% от суммы и пеню 0,05% за каждый день просрочки. Долги могут привести к аресту имущества или запрещению выезда. Совет: Если сообщение не поступило до 1 августа, обратитесь в налоговую для сверки – это бесплатно и быстро.

Льготы на земельный налог в 2025 году: особенно во время военного положения

Льготы – ключевой инструмент поддержки плательщиков, особенно в зонах риска. Согласно статье 281 НКУ, от уплаты освобождаются (в пределах норм):

Лица с инвалидностью I и II группы.
Физлица, воспитывающие 3+ детей до 18 лет.
Пенсионеры по возрасту.
Ветераны войны и лица по Закону "О статусе ветеранов войны".
Пострадавшие от Чернобыльской катастрофы.
Владельцы паев, передаваемые в аренду плательщикам единого налога 4-й группы.

Нормы льгот: для личного крестьянского хозяйства – до 2 га; приусадебная - 0,25 га (села), 0,15 га (поселка), 0,1 га (города); дачно - 0,1 га; гаражно - 0,01 га; садоводство - 0,12 га.

Во время военного положения (статьи 266, 285 НКУ и постановление КМУ № 214 от 03.03.2022) дополнительные льготы:

Территории активных боевых действий или оккупированные: Не начисляется и не уплачивается земельный налог и арендная плата за участки гос/коммунальной собственности (с 01.03.2022 или с месяца начала действий/оккупации).
Участки в консервации: Не начисляется с месяца утверждения проекта консервации до завершения мер охраны (по данным Госземкадастра).
Загрязненные взрывчаткой: Не начисляется с месяца начала обследования до признания годными (по Госземкадастрому). Для потенциально загрязненных – по решению совета на основе заявления плательщика.
Уничтоженные объекты недвижимости: Не оплачивается за участки с поврежденным имуществом (по Реестру поврежденного имущества): для жилья физлиц – до 0,25/0,15/0,1 га; для насморка – 100% площади, если разрушение >1/3 участка, или 50%.

Для льгот подайте заявление в налоговую до 1 мая (или в течение 30 дней после получения права). Если пропустили – льгота со следующего года. Решение советов по индивидуальным льготам — ежегодно, без жестких сроков во время войны. Совет: Проверьте статус участка в Госземкадастре (land.gov.ua) и Реестре поврежденного имущества (damagedproperty.gov.ua) — это бесплатно и онлайн.

Практические советы для плательщиков: как избежать ошибок и штрафов в 2025 году

Чтобы уплата налога прошла гладко:

Проверьте начисления: В Е-кабинете (cabinet.tax.gov.ua) или в налоговом по месту участка. Если данные неактуальны — подайте уточнение с документами (гостакт, извлечение из реестра).
Получите льготу в срок: Заявление с документами (справка об инвалидности, свидетельства о детях и т.п.). Для военных льгот – подтверждение из реестров.
Оплатите онлайн: Через Е-кабинет, Приват24, Монобанк или терминалы удобно и без комиссии.
Избегайте распространенных ошибок: Не игнорируйте сообщение (штраф 25% + пеня); не путайте земельный налог с арендной платой; для арендаторов – следите за сообщениями от совета.
Обжалуйте, если нужно: Сверка в налоговой бесплатна; обжалование – до 10 дней после сообщения.

Во время войны ГНС отмечает: если участок в зоне действий — подайте заявление на льготу немедленно. Для ФЛП и юрлиц – проверьте КВЭДы и договоры аренды.

Сейчас читают на Информаторе

11:59

Банк отказывается закрывать счет онлайн: что делать клиенту – пошаговый план от юриста