Перекази від родичів на картку - коли доведеться сплатити податок
Коли перекази між родичами оподатковуються та які документи підтвердять походження коштів для банку.
Переказ коштів від батьків, дружини чи дитини на картку сам по собі не створює податкового зобов'язання, але в окремих випадках такі надходження все ж оподатковуються. Перекази родичам першого і другого ступеня споріднення звільнені від податку незалежно від суми, а от кошти від інших осіб уже підпадають під оподаткування. Головне, що визначає податкові наслідки, - правова природа коштів і наявність доказів, а не призначення платежу в банку. Ризик виникає тоді, коли людина не може підтвердити, хто і навіщо переказав їй значну суму.
Про податкові наслідки родинних переказів повідомляє РБК-Україна з посиланням на коментар керуючого партнера АО "Юридична компанія WINNER" Ігоря Яська. За його словами, надходження від батьків, дітей, чоловіка чи дружини самі по собі не створюють податкового зобов'язання - якщо це справді дарунок або інша сімейна передача коштів, а спорідненість можна підтвердити.
"Переказ від мами, сина чи дружини на картку - це не автоматично 'непідтверджений дохід', з якого слід платити податки", - зазначив адвокат Ігор Ясько.
До родичів першого ступеня належать батьки, чоловік або дружина, діти, зокрема усиновлені. До другого ступеня - рідні брати й сестри, баба, дід та онуки. Якщо кошти надійшли як подарунок від цих осіб, застосовується ставка 0% ПДФО, і розмір переказу значення не має. Правильніше говорити не просто про переказ, а про дарування коштів: стаття 174 Податкового кодексу поширює на подарунки від фізичних осіб ті самі правила, що й на спадщину.
Інша ситуація - коли кошти передає родич, який не належить до першого чи другого ступеня, або стороння особа. Тоді діють такі ставки:
- подарунок від тітки, дядька, двоюрідного брата, хрещеного, друга чи співмешканця без зареєстрованого шлюбу - 5% ПДФО і 5% військового збору, сукупно 10% від суми;
- переказ, якщо дарувальник або одержувач має статус нерезидента - 18% ПДФО;
- одержувач оподатковуваного подарунка має задекларувати дохід: декларація подається до 1 травня наступного року, а податок сплачується до 1 серпня.
"Фраза 'це допомога від родичів' без документів може бути недостатньою, якщо податкова поставить питання про джерело походження коштів", - наголосив адвокат Ігор Ясько.
Для звичайних побутових переказів між близькими родичами закон не вимагає нотаріального договору. Але чим більша сума, тим важливіше мати доказову базу. Юрист радить зберігати такі документи:
- банківську квитанцію або виписку із зазначенням платника й одержувача;
- зрозуміле призначення платежу - наприклад, "дарунок від матері" чи "переказ дружині на сімейні потреби";
- документи про спорідненість: свідоцтва про народження, шлюб, усиновлення;
- за великих сум - простий письмовий договір дарування коштів.
Адвокат також звернув увагу, що не кожен сімейний переказ є подарунком. Повернення боргу, переказ спільних коштів чи компенсація витрат мають іншу правову природу - для них варто зберігати розписку, договір позики або чеки. Маскувати під "допомогу від родичів" оплату за роботу, продаж товарів чи підприємницькі надходження не варто: ДПС може розцінити такі кошти як незадекларований дохід.
Банк може поставити запитання навіть без податку
Окремо від оподаткування існує фінансовий моніторинг: банк може перевіряти походження великих або нетипових операцій, і нульова ставка податку не скасовує потреби пояснити джерело коштів. Це два різні механізми контролю, і навіть законний родинний переказ може викликати запит із боку банку, якщо сума або частота операцій виглядають нетиповими.
Головний ризик - не сам факт надходження грошей на картку, а неможливість пояснити, звідки і від кого вони прийшли. Тому фахівці радять готувати підтвердні документи заздалегідь, а не чекати запиту від банку чи податкової.
Раніше Інформатор повідомляв, що перекази від родичів і друзів з-за кордону звільнені від податку лише для близьких першого ступеня, тоді як кошти від інших осіб оподатковуються за ставкою 18% ПДФО і 1,5% військового збору. Банки бачать усі транзакції незалежно від суми, а Україна бере участь у системі автоматичного обміну інформацією про рахунки, тож податкова отримує дані про закордонні перекази без запиту.
Також ми писали, що перекази з картки на картку можуть обернутися перевіркою від податкової й серйозними штрафами, якщо регулярні надходження мають ознаки незадекларованого доходу. З 2024 року Національний банк передає ДПС дані про великі обсяги P2P-транзакцій, і порушнику доведеться сплатити 18% ПДФО та 5% військового збору від прихованої суми, а також штраф до 50% за повторне порушення.
Слідкуйте за нами у Telegram
Зараз читають на Інформаторі
