Дроблення бізнесу - названо три ознаки, важливі для фінмоніторингу
Банки та контролюючі органи керуються принципом: Суть має перевагу над формою
Дроблення бізнесу — це штучний поділ єдиної економічної діяльності між кількома пов'язаними суб'єктами (ФОП або ТОВ) з єдиною метою: мінімізація податкового навантаження та уникнення переходу на загальну систему оподаткування (найчастіше — для штучного утримання лімітів єдиного податку). Як фінмоніторинг виявляє компанії, які це роблять, пояснює Інформатору Діна Дрижакова - адвокат, керівник ЮК "Prima Leader Group".
Як фінансовий моніторинг виявляє дроблення?
“Банки та контролюючі органи керуються принципом «Суть має перевагу над формою» (Substance over form)”, - каже Діана Дрижакова.
За її словами, фінмоніторинг аналізує не лише документи, а й реальну поведінку клієнтів за такими маркерами:
1. Економічний зв'язок (Комплексний аналіз транзакцій):
- Регулярні взаєморозрахунки між групою ФОП/ТОВ за розмиті послуги («маркетинг», «консультації», «оренда»).
- Оплата закриття касових розривів один за одного.
2. Збіг технічних та організаційних даних:
- Управління рахунками різних суб'єктів з однієї IP-адреси (один КЕП/токен, одна людина в клієнт-банку).
- Спільна адреса реєстрації, спільні склади, матеріальна база та працівники, що оформлені на «різні» ФОП.
3. Ознаки несамостійності («номінальність»):
- ФОП-маркетплейси: коли покупці платять на десятки різних ФОП через один сайт, а товар відвантажується з єдиного складу.
- Використання рахунків найманих працівників, оформлених як ФОП, для транзиту коштів компанії.
Які юридичні та фінансові наслідки дроблення для бізнесу?
Якщо фінмоніторинг банку або податкова (ДПС) доводять факт штучного дроблення, настають такі наслідки:
- Блокування рахунків (З боку банку): Банк присвоює високий рівень ризику, заморожує транзакції на підставі Закону про ПВК/ФТ та може розірвати ділові відносини в односторонньому порядку з внесенням компанії до «чорних списків».
- Консолідація доходів і донарахування податків (З боку ДПС): Податкова об'єднує доходи всіх «роздроблених» суб'єктів в один пул. Як наслідок: анулювання статусу платника єдиного податку «заднім числом», донарахування ПДВ (20%) та податку на прибуток (18%) або ПДФО (18%) + військовий збір (1,5%), нарахування штрафних санкцій (від 25% до 50% від суми прихованого зобов'язання) та пені.
- Кримінальна відповідальність: У разі ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах можлива кваліфікація дій керівництва за ст. 212 КК України (Умисне ухилення від сплати податків, зборів).
“Сама по собі наявність групи компаній чи ФОП є законною (це право на структурування бізнесу). Проте кожен суб'єкт повинен мати окрему ділову мету, власні ресурси (штат, офіс, маркетинг) та діяти як повністю незалежний ринковий гравець”, - каже Діна Дрижакова.
Як повідомляв Інформатор, Податкова служба разом з банківським фінмоніторингом все активніше виявляє схеми дроблення бізнесу — коли один реальний бізнес штучно розбивається на кілька ФОП для зменшення податкового навантаження. Наслідки виявлення такої схеми серйозні: донарахування податків, штрафи та пеня за весь період, а в окремих випадках — кримінальна відповідальність. Проблема в тому, що межа між законною оптимізацією та незаконним дробленням — розмита. Кілька ФОП в одній сім’ї чи партнерстві — це ще не порушення. Але якщо податкова бачить сукупність певних ознак — починається перевірка. Адвокат Богдан Янків ібрав повний чек-лист ознак, на які орієнтуються контролюючі органи при виявленні дроблення ФОП.
Слідкуйте за нами у Telegram
Зараз читають на Інформаторі
