Дробление бизнеса - названы три признака, важные для финмониторинга
Банки и контролирующие органы руководствуются принципом: Суть имеет преимущество над формой
Дробление бизнеса — это искусственное разделение единой экономической деятельности между несколькими связанными субъектами (ФЛП или ООО) с целью: минимизация налоговой нагрузки и избегание перехода на общую систему налогообложения (чаще всего — для искусственного удержания лимитов единого налога). Как финмониторинг выявляет делающие это компании, объясняет Информатору Дина Дрижакова - адвокат, руководитель ЮК "Prima Leader Group".
Как финансовый мониторинг выявляет дробление?
"Банки и контролирующие органы руководствуются принципом "Суть имеет преимущество над формой" (Substance over form)", - говорит Диана Дрижакова.
По ее словам, финмониторинг анализирует не только документы, но и реальное поведение клиентов по следующим маркерам:
1. Экономическая связь (Комплексный анализ транзакций):
- Регулярные взаиморасчеты между группой ФЛП/ООО за размытые услуги («маркетинг», «консультации», «аренда»).
- Оплата закрытия кассовых разрывов друг за друга.
2. Совпадение технических и организационных данных:
- Управление счетами разных субъектов из одного IP-адреса (один КЭП/токен, один человек в клиент-банке).
- Общий адрес регистрации, общие склады, материальная база и работники, оформленные на «разные» ФЛП.
3. Признаки несамостоятельности («номинальность»):
- ФЛП-маркетплейсы: когда покупатели платят на десятки разных ФЛП через один сайт, а товар отгружается из единого склада.
- Использование счетов наемных работников, оформленных в качестве ФЛП, для транзита средств компании.
Каковы юридические и финансовые последствия дробления для бизнеса?
Если финмониторинг банка или налоговая (ГНС) доказывают факт искусственного дробления, наступают следующие последствия:
- Блокировка счетов (Со стороны банка): Банк присваивает высокий уровень риска, замораживает транзакции на основании Закона о НДП/ФТ и может разорвать деловые отношения в одностороннем порядке с внесением компании в «черные списки».
- Консолидация доходов и доначисление налогов (со стороны ГНС) : Налоговая объединяет доходы всех «раздробленных» субъектов в один пул. Как следствие: аннулирование статуса плательщика единого налога «задним числом», доначисление НДС (20%) и налога на прибыль (18%) или НДФЛ (18%) + военный сбор (1,5%), начисление штрафных санкций (от 25% до 50% суммы скрытого обязательства) и пени.
- Уголовная ответственность: При уклонении от уплаты налогов в особо крупных размерах возможна квалификация действий руководства по ст. 212 УК Украины (Умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов).
"Само по себе наличие группы компаний или ФЛП законно (это право на структурирование бизнеса). Однако каждый субъект должен иметь отдельную деловую цель, собственные ресурсы (штат, офис, маркетинг) и действовать как полностью независимый рыночный игрок", - говорит Дина Дрижакова.
Как сообщал Информатор, Налоговая служба вместе с банковским финмониторингом все активнее выявляет схемы дробления бизнеса – когда один реальный бизнес искусственно разбивается на несколько ФЛП для уменьшения налоговой нагрузки. Последствия выявления такой схемы серьезны: доначисление налогов, штрафы и пеня за весь период, а в отдельных случаях уголовная ответственность. Проблема в том, что граница между законной оптимизацией и незаконным дроблением размыта. Несколько ФЛП в одной семье или партнерстве – это еще не нарушение. Но если налоговая видит совокупность определенных признаков, начинается проверка. Адвокат Богдан Янкив брал полный чек-лист признаков, на которые ориентируются контролирующие органы при обнаружении дробления ФЛП.
Следите за нами в Telegram
Сейчас читают на Информаторе
