5 ключових ознак дроблення бізнесу для податкової та фінмоніторингу
Якщо знайшли у себе 5 ключових ознак дроблення бізнесу, треба негайно перевести свій бізнес в правильне русло діяльності
Податкова служба, Держфінмоніторинг та Бюро економічної безпеки вже давно навчились знаходити групи ФОП, які фактично працюють як єдиний бізнес. Для цього не потрібна фізична перевірка — достатньо проаналізувати відкриті реєстри, виписки та цифрові сліди. Адвокат Богдан Янків розбирає 5 ключових ознак дроблення бізнесу, за якими контролюючі органи ідентифікують поділ бізнесу через ФОП.
Чому це важливо саме зараз
“Поняття «дроблення бізнесу» досі не закріплено в жодному законі — це народний термін без чіткого юридичного визначення. Але це не означає, що відповідальності немає. Зараз такі схеми підводять під статтю 212 Кримінального кодексу — ухилення від сплати податків. А Міністерство фінансів вже підготувало законопроект, який пропонує ввести поняття «податкового зловживання» з перевіркою за 7 років назад і можливістю анулювати єдиний податок”, - пояснює Богдан Янків.
На що звертають увагу контролери
- Спільний бренд у кількох ФОП. Якщо декілька ФОП працюють під однією торговельною маркою, вивіскою або назвою — це перша ознака, яку аналізують податківці. Формально закон цього не забороняє: можна укласти ліцензійний договір на використання торгової марки і все буде юридично коректно. Але на практиці спільний бренд у кількох ФОП — це сигнал для пошуку інших зв’язків. Сам по собі він не є доказом поділу бізнесу через ФОП, але стає відправною точкою для глибшого аналізу.
- Спільна адреса у формі 20-ОПП. Якщо кілька ФОП зареєстрували одну й ту саму адресу як місце провадження діяльності через форму 20-ОПП — це одна з найпомітніших ознак поділу бізнесу. Податкова аналізує подані форми і легко виявляє адреси, на яких «сидить» багато підприємців. Важливо: форма 20-ОПП — це не просто формальність. Подаючи її, ви фактично надаєте контролерам карту своєї діяльності. І якщо за вашою адресою зареєстровано ще п’ять-десять ФОП — це майже гарантовано привертає увагу.
- Спільні IP-адреси при вході в електронні кабінети. Кожен вхід до електронного кабінету платника податків або банківського додатку фіксується разом з IP-адресою пристрою. Податкова має доступ до цих даних і може їх аналізувати. Якщо кілька різних ФОП регулярно заходять до своїх кабінетів з однієї IP-адреси — це означає, що одна людина або одна точка виходу в інтернет керує всіма цими обліковими записами. Для контролерів це один із найбільш переконливих цифрових слідів поділу бізнесу через ФОП.
- Спільний персонал та ресурси. Якщо у кількох ФОП перетинаються наймані працівники — тобто одна й та сама людина фігурує у звітності кількох підприємців — або ФОП використовують спільне обладнання, транспорт чи приміщення — це теж сигнал для підозри в поділі бізнесу. Однаковий склад найманих працівників у кількох ФОП при відсутності логічного пояснення такої ситуації формує картину єдиної операційної структури, розбитої на окремі реєстраційні одиниці.
- Спільні контактні дані в держреєстрах. Ця ознака — найпростіша для виявлення, але її часто ігнорують. Якщо у звітності або у виписках про реєстрацію кількох ФОП вказані однакові електронні адреси чи номери телефонів — це автоматично зв’язує їх між собою в очах контролерів. Податкова та БЕБ аналізують держреєстри саме в пошуку таких збігів. Одна електронна адреса у п’яти різних ФОП — це вже достатній привід для того, щоб розпочати перевірку зв’язків між ними та з’ясувати ознаки поділу бізнесу через ФОП.
5 ключових ознак дроблення бізнесу: як це працює в сукупності
“Жодна з цих ознак сама по собі не є доказом порушення. Спільний бренд — можна пояснити ліцензійним договором. Спільна адреса — збігом обставин. Один телефон у реєстрі — технічною помилкою. Але коли контролери бачать одразу кілька збігів по одній групі ФОП — спільний бренд, спільна адреса, спільний IP і однакові контакти — сукупність цих ознак формує достатню підозру для передачі матеріалів до БЕБ і початку кримінального провадження. Саме тому варто проаналізувати свою ситуацію превентивно — до того, як з’явиться перевірка!” - пише Богдан Янків.
Що робити, якщо ви знайшли у себе такі ознаки
Якщо знайшли у себе 5 ключових ознак дроблення бізнесу, треба негайно перевести свій бізнес в правильне русло діяльності. Якщо ознак всього декілька, перш за все — не панікувати. Наявність однієї-двох ознак не означає автоматичного порушення. Але варто:
- Перевірити, чи є документальне обґрунтування для спільного бренду (ліцензійний договір)
- Переконатись, що адреси у формах 20-ОПП відповідають реальній діяльності
- Перевірити контактні дані у звітності та реєстрах на збіги
- Оцінити, чи є логічне ділове пояснення для будь-яких спільних ресурсів або персоналу.
Відправили лист до податкової через Електронний кабінет і чекаєте на відповідь? А ви впевнені, що ваше звернення офіційно зареєстроване? Якщо документ не пройшов реєстрацію в системі ДПС, контролюючий орган має законне право його проігнорувати. Адвокат Богдан Янків розповідає, як правильно листуватися з податковою через електронний кабінет, як перевірити доставку та змусити податкову дотримуватися термінів відповіді. Щоб перейти на повноцінне електронне листування, потрібно добровільно подати спеціальну заяву за формою J/F1391602.
Слідкуйте за нами у Telegram
