Податкова зробила важливу заяву для тих, хто отримує гроші від YouTube
Якщо ви монетизуєте YouTube канал – вигідніше за все вам бути ФОП 3 групи
Адвокат Богдан Янків 17 грудня повідомив, що нарешті з’явилась офіційна позиція! ДПС у листі від 9 грудня 2025 року та чітке пояснення, як оподатковуються доходи від YouTube.
“Для ФОП доходи від монетизації YouTube - це дохід підприємця. Вони оподаткувуються за ставкою вашої групи (5% або 3%) та включаються в ліміт доходу”, - зазначив Богдан Янків.
Умови для ФОП:
- Створення контенту – це ваша господарська діяльність
- Гроші від YouTube надходять на ФОП-рахунок
- Зарахування протягом звітного періоду (максимум – рік)
Для фізосіб (не ФОП):
- Це іноземний дохід
- ПДФО 18% + військовий збір 5%
- Подається річна декларація
“Якщо ви монетизуєте канал – вигідніше бути ФОП 3 групи (5% замість 23%)”, - підкреслив Богдан Янків.
Адвокат дав практичні поради:
- Додайте КВЕД 73.11 "Рекламна діяльність"
- Відкрийте окремий ФОП-рахунок для YouTube (необов'язково)
- Зберігайте всі звіти з AdSense
Донати: чому їх не можна включати до доходу ФОПа?
Багато блогерів отримують добровільні внески від глядачів через сервіси на кшталт Donatello. Здавалося б, кошти надходять на підприємницький рахунок — значить, це дохід ФОПа. Але податкова дотримується іншої позиції.
Офіційна позиція ДПС: донат — це благодійний внесок, дар, пожертва. Такі надходження не пов’язані з виробництвом товарів, виконанням робіт чи наданням послуг. А отже, у розумінні Податкового кодексу це не є господарською діяльністю. Нещодавно ДПС надала роз’яснення (додаток до листа від 16.10.2025 №1140/2/99-00-21-03-02-02) щодо конкретної ситуації: ФОП третьої групи проводив прямі ефіри та отримував кошти через Base від Monobank. У виписці фігурували два типи платежів — “за підписку” (відповідає КВЕД підприємця) та “згідно з договором еквайрингу” (фактично донати).
Висновок податкової: донати не включаються до доходу ФОПа-єдинника. Натомість вони оподатковуються як дохід звичайної фізичної особи.
Як оподатковуються донати?
Добровільні внески від глядачів оподатковуються за загальними правилами розділу IV Податкового кодексу:
- ПДФО — 18% від суми донату
- Військовий збір — 5%
“Загальне податкове навантаження становить 23% замість 5% єдиного податку для третьої групи. Різниця суттєва, і це потрібно враховувати при плануванні фінансів”, - каже Богдан Янків.
Чи є сенс ФОПу-блогеру працювати лише за донати?
Якщо основним джерелом доходу є виключно донати, виникає логічне питання: навіщо взагалі реєструвати ФОП? Адже всі надходження все одно оподатковуються як дохід фізичної особи.
ФОП має сенс, якщо паралельно з донатами ви отримуєте:
- оплату за підписки чи ексклюзивний контент
- дохід від рекламних інтеграцій
- виплати за партнерські програми
- оплату за консультації чи навчання
У такому разі частина доходів оподатковуватиметься за ставкою єдиного податку, а донати — окремо як дохід фізособи.
Слідкуйте за нами у Telegram
Зараз читають на Інформаторі
