5 ключевых признаков дробления бизнеса для налогового и финмониторинга
Если нашли у себя 5 ключевых признаков дробления бизнеса, нужно немедленно перевести свой бизнес в правильное русло деятельности
Налоговая служба, Госфинмониторинг и Бюро экономической безопасности уже давно научились находить группы ФЛП, фактически работающие как единый бизнес. Для этого не требуется физическая проверка – достаточно проанализировать открытые реестры, выписки и цифровые следы. Адвокат Богдан Янкив разбирает 5 ключевых признаков дробления бизнеса, по которым контролирующие органы идентифицируют разделение бизнеса через ФЛП.
Почему это важно именно сейчас
"Понятие "дробления бизнеса" до сих пор не закреплено ни в одном законе - это народный термин без четкого юридического определения. Но это не означает, что ответственности нет. Сейчас такие схемы подводят под статью 212 Уголовного кодекса - уклонение от уплаты налогов. А Министерство финансов уже подготовило законопроект, который предлагает ввести понятие "налогового злоупотребления" налог”, - объясняет Богдан Янкив.
На что обращают внимание контролеры
- Совместный бренд в нескольких ФЛП. Если несколько ФЛП работают под одной торговой маркой, вывеской или названием – это первый признак, который анализируют налоговики. Формально закон этого не запрещает: можно заключить лицензионный договор на использование торговой марки, и все будет юридически корректно. Но на практике общий бренд в нескольких ФЛП – это сигнал для поиска других связей. Сам по себе он не является доказательством разделения бизнеса через ФЛП, но становится отправной точкой для более глубокого анализа.
- Общий адрес в форме 20-ОПП. Если несколько ФЛП зарегистрировали один и тот же адрес как место осуществления деятельности через форму 20-ОПП — это один из наиболее заметных признаков разделения бизнеса. Налоговая анализирует представленные формы и легко обнаруживает адреса, на которых сидит много предпринимателей. Важно: форма 20-ОПП – это не просто формальность. Предоставляя ее, вы фактически предоставляете контролерам карту своей деятельности. И если по вашему адресу зарегистрировано еще пять-десять ФЛП — это почти гарантированно привлекает внимание.
- Общие IP-адреса при входе в электронные кабинеты. Каждый вход в электронный кабинет налогоплательщика или банковское приложение фиксируется вместе с IP-адресом устройства. Налоговая имеет доступ к данным и может их анализировать. Если несколько различных ФЛП регулярно заходят в свои кабинеты с одного IP-адреса – это означает, что один человек или одна точка выхода в интернет управляет всеми этими аккаунтами. Для контролеров это один из наиболее убедительных цифровых следов разделения бизнеса через ФЛП.
- Совместный персонал и ресурсы. Если в нескольких ФЛП пересекаются наемные работники — то есть один и тот же человек фигурирует в отчетности нескольких предпринимателей — или ФЛП используют общее оборудование, транспорт или помещение — это сигнал для подозрения в разделении бизнеса. Одинаковый состав наемных работников в нескольких ФЛП при отсутствии логического объяснения такой ситуации формирует картину единой операционной структуры, разбитой на отдельные регистрационные единицы.
- Общие контактные данные в госреестрах. Этот признак — самый простой для обнаружения, но его часто игнорируют. Если в отчетности или в выписках о регистрации нескольких ФЛП указаны одинаковые электронные адреса или номера телефонов, это автоматически связывает их между собой в глазах контроллеров. Налоговая и БЭБ анализируют госреестры именно в поиске таких совпадений. Один электронный адрес в пяти различных ФЛП – это уже достаточный повод для того, чтобы начать проверку связей между ними и выяснить признаки разделения бизнеса через ФЛП.
5 ключевых признаков дробления бизнеса: как это работает в совокупности
"Ни один из этих признаков сам по себе не является доказательством нарушения. Совместный бренд - можно объяснить лицензионным договором. Совместный адрес - стечением обстоятельств. Один телефон в реестре - технической ошибкой. Но когда контролеры видят сразу несколько совпадений по одной группе ФЛП - общий бренд, общий адрес для передачи Б и начала уголовного производства. Именно поэтому следует проанализировать свою ситуацию превентивно – до того, как появится проверка!” – пишет Богдан Янкив.
Что делать, если вы обнаружили у себя такие признаки
Если обнаружили у себя 5 ключевых признаков дробления бизнеса, нужно немедленно перевести свой бизнес в правильное русло деятельности. Если признаков всего несколько, прежде всего – не паниковать. Наличие одного-двух признаков не означает автоматического возбуждения. Но стоит:
- Проверить, есть ли документальное обоснование для общего бренда (лицензионный договор)
- Убедитесь, что адреса в формах 20-ОПП соответствуют реальной деятельности
- Проверить контактные данные в отчетности и реестрах на совпадения
- Оценить, есть ли логическое деловое объяснение для каких-либо общих ресурсов или персонала.
Отправили письмо в налоговую через Электронный кабинет и ждете ответа? А вы уверены, что ваше обращение официально зарегистрировано? Если документ не прошел регистрацию в системе ГНС, контролирующий орган имеет право его проигнорировать. Адвокат Богдан Янкив рассказывает, как правильно переписываться с налоговой через электронный кабинет, как проверить доставку и заставить налоговую соблюдать сроки ответа. Чтобы перейти на полноценную электронную переписку, нужно добровольно подать специальное заявление по форме J/F1391602.
Следите за нами в Telegram
