ТОПТЕМЫ:

12:25

Все о покупке и продаже авто в 2025 году: какие налоги нужно оплатить и декларации подать

Продажа автомобиля в 2025 году требует от граждан Украины внимательного отношения к вопросам налогообложения, знание актуальных ставок НДФЛ при продаже авто и военного сбора, понимание порядка определения налогооблагаемой базы и процедуры отчетности помогут избежать ошибок и финансовых потерь

Ольга Палий Редактор

Адвокат Богдан Янкив подробно рассказывает о налогообложении продажи автомобиля физическими лицами, разбирает ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и военного сбора, объясняет, как определяется налогооблагаемая база и когда необходимо подавать декларацию при продаже авто.

С 1 декабря 2024 г. в Украине действуют обновленные правила налогообложения доходов от продажи транспортных средств, введенные Законом Украины № 4015-IX от 10.10.2024 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения».

Какие налоги платятся при продаже авто в 2025 году?

При продаже транспортного средства физическим лицом в Украине в 2025 году возникает обязанность уплатить два основных вида налогов: налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и военный сбор (ВЗ). Размер этих налогов напрямую зависит от нескольких факторов: типа транспортного средства, очередности его продаж в течение отчетного года и стоимости, указанной в договоре купли-продажи. Ставка НДФЛ дифференцирована и зависит от того, какое по счету транспортное средство вы продаете в течение календарного года и к какой категории оно принадлежит.

Ставки НДФЛ при продаже легковых автомобилей, мотоциклов и мопедов в 2025 году

Для наиболее распространенной категории транспортных средств – легковых автомобилей, а также мотоциклов и мопедов – Налоговым кодексом Украины на 2025 год установлены следующие ставки НДФЛ:

Первая продажа за год : ставка налога составляет 0%. Это означает, что если вы продаете один легковой автомобиль (или мотоцикл/мопед) в течение года, доход от такой операции не облагается НДФЛ, что является существенной льготой для многих граждан.
Вторая продажа за год : ставка налога – 5% от дохода, полученного от продажи.
Третий и последующие продажи за год : ставка налога значительно растет и составляет 18% от дохода.

"Эта шкала налогообложения была разработана с целью предотвращения спекуляций на автомобильном рынке и стимулирования долгосрочного владения транспортными средствами", - объясняет Богдан Янкив.

Ставки НДФЛ при продаже грузовиков, автобусов и другой техники в 2025 году

Для других категорий движимого имущества, таких как грузовые автомобили, автобусы, прицепы, тракторы, спецтехника и другие транспортные средства, правила налогообложения несколько иные:

Первый и второй продажи за год : ставка НДФЛ составляет 5% от дохода. То есть, льгота в виде нулевой ставки на первую продажу здесь не применяется.
Третий и последующие продажи за год : ставка налога, аналогично легковым авто, составляет 18% от дохода.

"Отсутствие льготы на первую продажу для этой категории транспортных средств объясняется их преимущественно коммерческим назначением и потенциально более высокой стоимостью по сравнению с легковыми автомобилями", - говорит Богдан Янкив.

Военный сбор: особенности взыскания в 2025 году

Кроме НДФЛ, доход от продажи любого транспортного средства (независимо от типа и очередности продаж) в 2025 году также подлежит налогообложению военным сбором. С 1 декабря 2024 г. ставка военного сбора для операций с движимым имуществом была повышена с 1,5% до 5% от дохода. Важно понимать, что военный сбор взимается со всех доходов, определенных статьей 163 Налогового кодекса Украины, даже если они освобождены от налогообложения НДФЛ или имеют нулевую ставку НДФЛ.

"Сниженная ставка военного сбора в размере 1,5% для военнослужащих и работников силовых структур (ВСУ, СБУ, Нацгвардии, ГНСУ и др.) применяется только к их денежному обеспечению, а не к доходам от продажи личного имущества, включая транспортные средства. При продаже автомобиля военнослужащий должен уплатить военный сбор".

Таким образом, максимальная налоговая нагрузка при продаже третьего и последующих автомобилей в течение года может достигать 23% (18% НДФЛ + 5% военного сбора).

Как определяется налогооблагаемая база при продаже транспортного средства?

Основным документом, фиксирующим стоимость сделки, является договор купли-продажи транспортного средства. Именно цена, указанная в настоящем договоре, берется за основу расчета НДФЛ и военного сбора. Доход от продажи транспортного средства определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, но не может быть ниже:

Среднерыночная стоимость соответствующего транспортного средства.
Рыночную стоимость, определенную по закону (например, путем проведения независимой экспертной оценки).

"Выбор одного из двух вариантов (среднерыночная или оценочная стоимость) остается за налогоплательщиком. Это правило введено для предотвращения занижения стоимости авто с целью уклонения от уплаты налогов. Информацию о среднерыночной стоимости авто для налоговой можно найти на официальном сайте Министерства экономики Украины. Специалисты налоговой сферы отмечают, что некоторые владельцы автомобилей купли-продажи, что приводило к существенному уменьшению налоговых поступлений. Следует отметить, что требование относительно минимальной оценочной или среднерыночной стоимости существовало в законодательстве и раньше, но с повышением ставки военного сбора до 5% в 2025 году контроль за соблюдением этой нормы стал более жестким”, - говорит Богдан.

Процедура уплаты налогов и предоставление отчетности

Как правило, при нотариальном удостоверении договора купли-продажи транспортного средства (что обязательно для определенных категорий ТС или по желанию сторон), нотариус выступает налоговым агентом и удерживает необходимые налоги (НДФЛ и ВЗ) непосредственно во время оформления сделки. Также налоги могут удерживаться предприятиями (например, автосалонами), осуществляющими операции по купле-продаже транспортных средств.

Если налоги не были удержаны налоговым агентом при заключении сделки (например, при продаже без нотариального удостоверения, если это разрешено законом для данного типа ТС, или если сделка оформлялась через сервисные центры МВД без участия нотариуса), продавец обязан самостоятельно:

Подать декларацию об имущественном положении и доходах по итогам года, в котором состоялась продажа.
Отразить в декларации сумму полученного дохода от продажи транспортного средства.
Рассчитать сумму НДФЛ и военного сбора, подлежащих уплате.
Уплатить рассчитанные суммы налогов в бюджет в установленные сроки.

"Важно помнить, что несвоевременная подача декларации или неполная уплата налогов может привести к штрафным санкциям и пени. Поэтому рекомендуется заранее ознакомиться с требованиями налогового законодательства или обратиться за консультацией к специалисту при подготовке к продаже транспортного средства", - говорит Богдан Янкив.

Сроки подачи декларации и уплаты налогов в 2025 году:

Декларация при продаже авто (годовая налоговая декларация об имущественном положении и доходах) подается физическими лицами до 1 мая 2026 года.
Сумма задекларированных налоговых обязательств должна быть уплачена до 1 августа 2026 года.

Кто обязан подавать декларацию:

Лица, продавшие в течение года два или более легковых автомобилей (поскольку второй и последующие продажи подлежат налогообложению).
Лица, продавшие хотя бы одно транспортное средство другой категории (автобус, грузовик, прицеп, трактор, спецтехнику и т.п.).
Лица, не уплатившие налоги при оформлении договора купли-продажи.

"Важно отметить, что обязанность подачи декларации возникает даже при отсутствии налоговых обязательств по НДФЛ, если существует налоговое обязательство по военному сбору, которое не было удержано налоговым агентом. Своевременное и правильное декларирование обезопасит вас от штрафных санкций и претензий со стороны налоговых органов", - сказал он.

Когда декларация не подается?

Относительно первой продажи легкового автомобиля, мотоцикла или мопеда в течение года ситуация следующая: хотя такой доход не облагается НДФЛ (ставка 0%), он все равно подлежит налогообложению военным сбором по ставке 5%.

Если военный сбор был надлежащим образом удержан нотариусом или другим налоговым агентом при оформлении соглашения, подавать декларацию не нужно. Однако если военный сбор не был удержан (например, при оформлении соглашения через сервисный центр МВД без участия нотариуса), продавец обязан самостоятельно задекларировать этот доход и уплатить военный сбор.

Пенсионный сбор при первой регистрации автомобиля в Украине 2025

Хотя это не касается непосредственно продажи автомобиля, следует упомянуть, что при первой регистрации транспортного средства в Украине в 2025 году уплачивается сбор на обязательное государственное пенсионное страхование. Ставки сбора зависят от стоимости автомобиля и прожиточного минимума для трудоспособных лиц (ПМПО), который в 2025 году остается на уровне 3028 гривен:

3% - если стоимость авто не превышает 499 620 грн (165 ПМПО)
4% - если стоимость авто от 499 620 грн до 878 120 грн (165-290 ПМПО)
5% - если стоимость авто превышает 878 120 грн (290 ПМПО)

От уплаты пенсионного сбора освобождаются:

Электромобили (оснащены исключительно электрическими двигателями)
Автомобили для лиц с инвалидностью (те, которыми обеспечиваются лица с инвалидностью согласно законодательству и автомобили, приобретенные ими за собственные средства)
Унаследованные автомобили, но только в случае наследования по закону (важно: наследование по завещанию может не подпадать под эту льготу).

Важные нюансы и советы автовладельцам в 2025 году

Чтобы продажа авто прошла гладко с точки зрения налогообложения продажи автомобиля, учитывайте следующие моменты:

Как проверить количество продаж автомобилей за год? Для правильного применения ставки НДФЛ (0%, 5% или 18%) необходимо точно знать, сколько сделок по продаже транспортных средств соответствующей категории вы уже совершили в течение текущего календарного года. Эту информацию можно отслеживать самостоятельно на основании заключенных договоров.
Что делать, если автомобиль продан по доверенности? Продажа авто "по генеральной доверенности" не является фактической продажей с юридической точки зрения, поскольку право собственности не переходит к поверенному лицу. Владельцем остается доверитель. Налоговые обязательства возникают только при фактическом переоформлении права собственности (заключении договора купли-продажи). Важно понимать, что эта практика несет серьезные риски для обеих сторон. Покупатель не становится юридическим владельцем и не может свободно распоряжаться автомобилем, а продавец остается ответственным за налоги, штрафы и другие обязательства, связанные с автомобилем. При последующей продаже автомобиля, даже если он производится новым фактическим собственником, для налоговой это будет продажа официальным собственником, что может повлиять на ставку НДФЛ.

Как снизить налоговую нагрузку при продаже автомобиля?

Хотя уклонение от уплаты налогов незаконно и может привести к серьезным штрафам, существуют вполне легальные способы оптимизации налоговой нагрузки:

Планирование продаж — распределение сделок по продаже автомобилей на разные налоговые периоды (годы) позволит избежать повышенных ставок налогообложения для второго, третьего и последующих продаж.
Оформление через наследство – наследование транспортных средств не подлежит налогообложению пенсионным сбором при первой регистрации.
Тщательное планирование времени продажи — учитывайте, что продажи в начале года дают больше времени для уплаты налогов по результатам годового декларирования (до 1 августа следующего года).
Правильный выбор между среднерыночной и оценочной стоимостью — в зависимости от ситуации, один из методов оценки может быть более выгодным с налоговой точки зрения.

Последние изменения в налоговом законодательстве по продаже авто (февраль-май 2025)

По состоянию на май 2025 года ключевые принципы налогообложения продажи транспортных средств физическими лицами, изложенные в Налоговом кодексе Украины, остаются в силе. Существенным изменением стало повышение ставки военного сбора с 1,5% до 5% с 1 декабря 2024 года. Налоговое законодательство динамично. Рекомендуем перед заключением соглашения проверять актуальную информацию и возможные разъяснения от Государственной налоговой службы Украины во избежание непредвиденных ситуаций.

Влияние новых налоговых правил на рынок подержанных автомобилей

Повышение налоговой нагрузки может иметь серьезные последствия для вторичного рынка автомобилей в Украине. По оценкам экспертов, в 2025 году можно ожидать:

Рост цен на б/у автомобили на 10-23%, поскольку продавцы будут пытаться компенсировать дополнительные налоговые расходы
Уменьшение количества перепродаж одним владельцем в течение года
Увеличение сроков владения автомобилем перед продажей
Усложнение работы автодилеров, специализирующихся на перепродаже подержанных авто

По данным Института исследований авторынка, в марте 2025 года средняя цена в крупнейшем сегменте подержанных автомобилей с бензиновым двигателем уже выросла на 3,4% по сравнению с прошлым годом, достигнув 6000 долларов США. Эксперты прогнозируют дальнейший рост цен, особенно на автомобили, продаваемые во второй и третий раз в течение года.

Для владельцев, планирующих продавать транспортные средства в 2025 году, адвокат рекомендует:

Проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом перед продажей
Внимательно изучить актуальные требования по оценке стоимости автомобиля
Заранее рассчитать потенциальную налоговую нагрузку
Правильно заполнить все необходимые документы
Планировать сделки по продаже с учетом налоговых последствий.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.

Сейчас читают на Информаторе

19:03

Всем, кто не любит тепло, не повезло - прогноз погоды на завтра, 22 мая