Повышение налогов в Украине заработает с 1 декабря - сколько придется платить ФЛП и предпринимателям
Закон 11416-д о повышении налогов опубликуют 30 ноября
В Украине закон о рекордном повышении налогов вступит в силу 1 декабря. Изменения предусматривают повышение налогов для физических лиц и предпринимателей В частности, повышение военного сбора увеличится с 1,5 до 5%. Это касается всех, кроме военнослужащих. Об этом сообщил народный депутат Ярослав Железняк.
Он подчеркнул, что закон 11416-д о повышении налогов опубликуют 30 ноября. Он вступит в силу, как и планировалось 1 декабря.
"До 1 декабря военный сбор считается по-прежнему: 1,5%", - подчеркнул Железняк.
Со дня вступления в силу с 1,5% до 5% повышается военный сбор по любым доходам физических лиц. В том числе по заработным платам. Об этом говорится в публикации издания "РБК-Украина". С официальной зарплаты на 3,5% больше налогов будет платить работодатель. Налога на доходы физлиц (НДФЛ) новый закон не касается, он остается на отметке 18%. Не меняется и размер единого социального взноса (ЕСВ) – он на уровне 22%. То есть налоги на заработную плату будут составлять не 19,5% (как сейчас), а 23%. Или 230 гривен из каждой начисленной тысячи вместо 195 гривен.
Повышенная ставка военного сбора будет действовать на процентные доходы физических лиц по депозитам. При этом для военнослужащих он остается на уровне 1,5%. Примечательно, что ставка 1,5% применяется к доходам, начисленным до вступления в силу новой. То есть, например, на аванс первой половины октября действует еще нынешний военный сбор.
Военный сбор по доходам ФЛП
Для физических лиц-предпринимателей I, II, IV групп единого налога вводится военный сбор на уровне 10% минимальной заработной платы (на первое число месяца). Сейчас минималка составляет 8000 гривен, поэтому вышеупомянутые категории дополнительно к нынешним налогам должны доплачивать еще 800 гривен в месяц. Что касается ФЛП III группы на "упрощенке", то для них вводится военный сбор в размере 1%. В новом законе они платят 5% от доходов, то есть теперь, например, должны ежемесячно платить не 50, а 60 гривен в месяц с каждой тысячи.
Новации в налоговой отчетности
С 1 января 2025 года вводится ежемесячная отчетность по единому социальному взносу, налогу на доходы физлиц и военному сбору для всех налоговых агентов. До конца этого года действует поквартальная отчетность. Продолжаются льготы, дающие право не подавать налоговую декларацию об имущественном положении и доходах тем, кто получает благотворительную помощь (в том числе из-за границы). Эта норма касается внутренне перемещенных лиц и беженцев за границей, получающих выплаты. Для ФЛП вводится также отчетность об уплате военного сбора. Впервые они должны представить ее в отчете за 2024 год (начиная с 1 октября).
Как повысятся корпоративные налоги
Применительно к автозаправочным сетям вводятся авансовые платежи по налогу на прибыль. Они будут фиксированы, а размер зависит от количества мест розничной торговли топливом и наличия магазинов. Для АЗС, на территории которых не продают алкоголь и табачные изделия, авансовый платеж составит 60 тысяч гривен. Если продается только автомобильный газ – 30 тысяч гривен. Если несколько видов топлива, но газ составляет 50+%, – 45 тысяч гривен. Для АЗС, на территории которых продается алкоголь и/или табачные изделия, – 80 тысяч гривен. Если из топлива продается только автогаз – 40 тысяч гривен. Если несколько видов топлива, но доля газа 50+%, – 60 тысяч гривен.
Невыплаченная сумма аванса по налогу на прибыль грозит штрафом. Кроме того, налог на прибыль для пунктов обмена валют (тоже авансом) привязывается к евро. В частности, в размере 600 евро в гривневом эквиваленте для городов более 50 тысяч жителей (кроме Киева), 700 евро - для Киева, 200 гривен - для населенных пунктов до 50 тысяч жителей.
Растет рентная плата за добычу щебня, песка и каолина. Банки по результатам 2024 года должны выплатить налог на прибыль в размере 50%. Налог на прибыль для небанковских финансовых организаций составит 25% по результатам 2025 года (сейчас 18%). Увеличивают минимальное налоговое обязательство для сельхозпроизводителей. Теперь минимальная сумма не может быть меньше 700 гривен с гектара. А для участков, где доля пахотных земель составляет 50%, - 1400 гривен с гектара. Доходы украинцев в рамках государственной программы "Национальный Кэшбэк" освобождаются от налогообложения.
Закон повышения налогов
17 сентября Верховная Рада Украины со второй попытки приняла в первом чтении законопроект №11416-д, который предполагает увеличение налогов. Согласно документу, в текущем году в бюджет планировалось дополнительно привлечь 58 млрд грн. А уже в 2025 году – 137 млрд. грн. Впрочем, закон долго не подписывался президентом Владимиром Зеленским. Поэтому цифра вероятных привлечений "похудела" до 8 миллиардов гривен. Впоследствии 28 ноября глава государства все-таки подписал закон. Народная депутат Нина Южанина перечислила, какие налоги возрастут:
- повышение со дня вступления в силу закона ставки военного сбора с 1,5% до 5% для наемных работников (для военнослужащих ВСУ, СБУ, СВР, ГУР МО, Нацгвардии, пограничников, УГО и ДССЗИИ ставку оставили 1,5%, и оставили увольнение для тех, кто выполняет боевые задания);
- установление с 1 октября 2024 года военного сбора всем ФЛПов I, II и IV групп в размере 10% от 1 размера минимальной зарплаты (т.е. 800 гривен ежемесячно);
- установление с 1 октября 2024 года военного сбора в размере 1% от дохода для всех ФЛПов и юрлиц III группы единого налога;
- возврат в ежемесячную вместо квартальной объединенной отчетности по НДФЛ, ВЗ и ЕСВ с 1 января 2025 года;
- увеличение ставки налога на прибыль для банков до 50% за 2024 год;
- увеличение ставки налога на прибыль для финансовых учреждений (кроме страховщиков) с 2025 г.;
- установление ежемесячных авансовых взносов по налогу на прибыль (если собственник юрлица) и НДФЛ (если собственник физлица) для каждой АЗС в размере от 30 до 60 тыс. грн;
- привязка авансовых взносов по налогу на прибыль для обменников к евро;
- увеличение на 14% минимального налогового обязательства для с/х земель и установление минимальной суммы такого обязательства за 1 га (1400 гривен для пашни);
- потеря упрощенной системы для IV группы, если долг по минимальному налоговому обязательству свыше 2 кварталов;
- повышение ставки рентной платы на добычу щебня, песка и каолина;
- увеличение минимальных розничных цен на вина и винодельческую продукцию (коньяки и вермуты) на 50%;
- освобождение от налогообложения средств, начисленных по программе «Национальный кэшбек»;
- освобождение от НДФЛ иностранной помощи, получаемой гражданами в других странах по временной защите (за 2022, 2023 и последующие годы до конца военного положения).
Также мы обращали внимание, что подписание Зеленским бюджета на 2025 год несет плохие новости для ФЛП. Согласно закону №2120, предприниматели имеют право не начислять, не исчислять и не уплачивать единый взнос за себя до прекращения или отмены военного положения в Украине и еще в течение 12 месяцев. Но в принятом законе о Госбюджете-2025 действие этой нормы Закона о ЕСВ на 2025 год было приостановлено.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.
