Підвищення податків в Україні запрацює з 1 грудня - скільки доведеться платити ФОП та підприємцям
Закон 11416-д про підвищення податків опублікують 30 листопада
В Україні закон про рекордне підвищення податків набуде чинності 1 грудня. Зміни передбачають підвищення податків для фізичних осіб та підприємців. Зокрема, підвищення військового збору збільшиться з 1,5% до 5%. Це стосуватиметься всіх, окрім військовослужбовців. Про це повідомив народний депутат Ярослав Железняк.
Він наголосив, що закон 11416-д про підвищення податків опублікують 30 листопада. Він набуде чинності як і планувалося 1 грудня.
"До 1 грудня військовий збір рахується як і був: 1,5%", - наголосив Железняк.
З дня набрання чинності з 1,5% до 5% підвищується військовий збір з будь-яких доходів фізичних осіб. У тому числі із заробітних плат. Про це йдеться у публікації видання "РБК-Україна". З офіційної зарплати на 3,5% більше податків сплачуватиме роботодавець. Податку на доходи фізосіб (ПДФО) новий закон не стосується, він залишається на позначці 18%. Не змінюється і розмір єдиного соціального внеску (ЄСВ) - він на рівні 22%. Тобто податки на заробітну плату становитимуть не 19,5% (як зараз), а 23%. Або 230 гривень із кожної нарахованої тисячі, замість 195 гривень.
Підвищена ставка військового збору діятиме на процентні доходи фізичних осіб за депозитами. При цьому для військовослужбовців він залишається на рівні 1,5%. Примітно, що ставка 1,5% застосовується до доходів, нарахованих до набрання чинності новою. Тобто, наприклад, на аванс у першій половині жовтня діє ще нинішній військовий збір.
Військовий збір із доходів ФОП
Для фізичних осіб-підприємців I, II, IV груп єдиного податку вводиться військовий збір на рівні 10% від мінімальної заробітної плати (на перше число місяця). Наразі мінімалка становить 8000 гривень, тому вищезазначені категорії додатково до нинішніх податків мають доплачувати ще 800 гривень на місяць. Що стосується ФОП III групи на "спрощенці", то для них вводиться військовий збір у розмірі 1%. До нового закону вони платили 5% від доходів, тобто тепер, наприклад, мають щомісяця платити не 50, а 60 гривень на місяць з кожної тисячі.
Новації у податковій звітності
З 1 січня 2025 року запроваджується щомісячна звітність щодо єдиного соціального внеску, податку на доходи фізосіб та військового збору для всіх податкових агентів. До кінця цього року діє поквартальна звітність. Продовжуються пільги, які дають право не подавати податкову декларацію про майновий стан та доходи тим, хто отримує благодійну допомогу (у тому числі з-за кордону). Ця норма стосується внутрішньо переміщених осіб та біженців за кордоном, які одержують виплати. Для ФОПів запроваджується також звітність щодо сплати військового збору. Вперше вони мають подати її у звіті за 2024 рік (починаючи з 1 жовтня).
Як підвищаться корпоративні податки
Стосовно автозаправних мереж запроваджуються авансові платежі з податку прибуток. Вони будуть фіксованими, а розмір залежить від кількості місць роздрібної торгівлі паливом та наявності магазинів. Для АЗС, на території яких не продають алкоголь та/або тютюнові вироби, авансовий платіж становитиме 60 тисяч гривень. Якщо продається лише автомобільний газ - 30 тисяч гривень. Якщо кілька видів палива, але газ становить 50+%, - 45 тисяч гривень. Для АЗС, на території яких продається алкоголь та/або тютюнові вироби, - 80 тисяч гривень. Якщо з палива продається лише автогаз - 40 тисяч гривень. Якщо кілька видів палива, але частка газу 50+%, - 60 тисяч гривень.
Невиплачена сума авансу з податку на прибуток загрожує штрафом. Крім того, податок на прибуток для пунктів обміну валют (теж авансом) прив'язується до євро. Зокрема, у розмірі 600 євро у гривневому еквіваленті для міст із понад 50 тисяч мешканців (крім Києва), 700 євро - для Києва, 200 гривень - для населених пунктів до 50 тисяч жителів.
Зростає рентна плата за видобуток щебеню, піску та каоліну. Банки за результатами 2024 року мають виплатити податок на прибуток у розмірі 50%. Податок на прибуток для небанківських фінансових організацій становитиме 25% за результатами 2025 року (зараз 18%). Збільшують мінімальне податкове зобов'язання для сільгоспвиробників. Тепер мінімальна сума не може бути меншою за 700 гривень з гектара. А для ділянок, де частка орних земель становить 50+%, - 1400 гривень із гектара. Доходи українців у рамках державної програми "Національний кешбек" звільняються від оподаткування.
Закон підвищення податків
17 вересня Верховна Рада України з другої спроби ухвалила у першому читанні законопроєкт №11416-д, який передбачає збільшення податків. Згідно з документом, цього року до бюджету планувалося додатково залучити 58 млрд грн. А вже у 2025 році – 137 млрд грн. Втім, закон довго не підписувався президентом Володимиром Зеленським. Через це цифра ймовірних залучень "схудла" до 8 мільярдів гривень. Згодом 28 листопада глава держави все-таки підписав закон. Народна депутатка Ніна Южаніна перелічила, які податки зростуть:
- підвищення з дня набрання чинності законом ставки військового збору з 1,5% до 5% для найманих працівників (для військовослужбовців ЗСУ, СБУ, СЗР, ГУР МО, Нацгвардії, прикордонників, УДО та ДССЗЗІ ставку залишили 1,5%, та залишили звільнення для тих, хто виконує бойові завдання);
- встановлення з 1 жовтня 2024 року військового збору для всіх ФОПів І, II й IV груп у розмірі 10% від 1 розміру мінімальної зарплати (тобто 800 гривень щомісяця);
- встановлення з 1 жовтня 2024 року військового збору в розмірі 1% від доходу для всіх ФОПів та юросіб III групи єдиного податку;
- повернення до щомісячної замість квартальної об’єднаної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ з 1 січня 2025 року;
- збільшення ставки податку на прибуток для банків до 50% за 2024 рік;
- збільшення ставки податку на прибуток для фінансових установ (крім страховиків) з 2025 року;
- встановлення щомісячних авансових внесків з податку на прибуток (якщо власник юрособа) та ПДФО (якщо власник фізособа) для кожної АЗС у розмірі від 30 до 60 тис. грн;
- прив’язка авансових внесків з податку на прибуток для обмінників до євро;
- збільшення на 14% мінімального податкового зобов’язання для с/г земель та встановлення мінімальної суми такого зобов'язання за 1 га (1400 гривень для ріллі);
- втрата спрощеної системи для IV групи, якщо борг по мінімальному податковому зобов'язанню понад 2 квартали;
- підвищення ставки рентної плати на видобуток щебеню, піску та каоліну;
- збільшення мінімальних роздрібних цін на вина і виноробну продукцію (коньяки та вермути) на 50%;
- звільнення від оподаткування коштів, нарахованих за програмою «Національний кешбек»;
- звільнення від ПДФО іноземної допомоги, яку отримують громадяни в інших країнах по тимчасовому захисту (за 2022, 2023 та наступні роки до кінця воєнного стану).
Також ми звертали увагу, що підписання Зеленським бюджету на 2025 рік несе погані новини для ФОПів. Згідно із законом №2120 підприємці мають право не нараховувати, не обчислювати та не сплачувати єдиний внесок за себе до припинення або скасування воєнного стану в Україні та ще протягом 12 місяців. Але в прийнятому законі про Держбюджет-2025 дію цієї норми Закону про ЄСВ на 2025 рік зупинили.
Підписуйтесь на наш Telegram-канал, щоб не пропустити важливих новин. Підписатися на канал у Viber можна тут.
Зараз читають на Інформаторі
