Адвокат рассказал о рискованности поставщиков товаров при закупке оборудования
По словам адвоката, понятие «рисковый контрагент» в большинстве своем не закреплено в прямой форме в законодательстве, но активно используется в налоговой практике
В процессе хозяйственной деятельности, особенно при закупке оборудования на значительные суммы, у предприятия есть не только финансовые, но и юридические риски, связанные с контрагентами. Законодательство Украины, а также практика налоговых органов и судов обязывают налогоплательщиков проявлять должную осмотрительность при выборе поставщиков. Об этом сообщил налоговый адвокат юридической компании «Приходько и партнеры» Евгений Ясинский.
Понятие «рисковый контрагент» в большинстве своем не закреплено в прямой форме в законодательстве, но активно используется в налоговой практике. К «рисковым контрагентам» относятся компании, которые включены в перечень рисковых плательщиков согласно Порядку № 1165.
"Не забывайте, если плательщик внесен в перечень рисковых в соответствии с Порядком № 1165, система регистрации налоговых накладных часто блокирует их автоматически", - акцентировал Ясинский.
Для разблокирования необходимо предоставить объяснения и подтверждающие документы в налоговую. При этом, находясь в перечне рисковых налогоплательщиков, вероятность зарегистрировать налоговую накладную по результату представленных объяснений почти равна нулю. Следовательно, налоговый кредит за купленное оборудование вы не получите.
"К тому же вы можете быть признанным "рисковым", если совершаете массовые операции с контрагентами, уже имеющимися в перечне рисковых", - указал Ясинский.
Еще одним риском является прохождение документальных проверок. Во время проверок налоговая использует информационно-аналитические базы, так что операции с рисковыми контрагентами будут тщательно проверены. Как правило – это повод снятия до не подтверждения определенных расходов, снятия налогового кредита, увеличения объекта до налогообложения.
"Сотрудничество с рисковым контрагентом может подвергнуть сомнению реальность хозяйственной операции и привести к существенным налоговым и правовым последствиям. Надлежащая осмотрительность, подтвержденная документально, — лучшая защита как перед контрагентом, так и перед налоговым органом", - резюмировал Ясинский.
Как на предприятии должен быть организован порядок согласования договоров
Ранее мы писали, что верно организованный порядок согласования договоров является важным инструментом управления правовыми и денежными рисками компании. Соглашение договоров должно быть не формальностью, а эффективной процедурой, позволяющей избежать недостатков в содержании договора, согласовать позиции разных подразделений и выявить потенциальные риски к моменту подписания. Как рассказывала Информатору юристка практики хозяйственного права юридической компании «Приходько и партнеры» Виктория Огородник, целью согласования договоров является проверка соответствия проекта договора интересам предприятия, обеспечение соблюдения требований законодательства, согласование технических, финансовых, хозяйственных и правовых условий, снижение риска конфликтов, убытков или судебных споров в будущем.
Вариант 1: При наличии электронной системы документооборота
В современных компаниях все чаще используются электронные системы согласования договоров (например MEDoc, SharePoint, CRM-системы, внутренние платформы). Это позволяет автоматизировать, унифицировать и отслеживать все этапы:
Ответственный отдел (инициатор) загружает проект договора в систему. Поочередно договор проверяется:
- Финансовым отделом – соответствие бюджета, наличие финансирования.
- Отделом поставки/производства/ИТ – технические условия, сроки, объемы.
- Служба безопасности – проверка контрагента (см. пункт 3).
- Юридическим отделом (на завершающем этапе) – на предмет законности, корректности формулировок, отсутствия рисков.
Каждое подразделение имеет возможность:
- оставить комментарий или замечание;
- согласовать документ или вернуть его на доработку.
После устранения всех замечаний договор подлежит окончательному согласованию юристом, который проверяет обобщенные изменения и дает "зеленый свет" на подписание.
Вариант 2: При отсутствии электронной системы
Если у предприятия нет электронной системы, порядок согласования можно реализовать в бумажном или смешанном формате (почта + документооборот):
- Проект договора распечатывается (или направляется по электронной почте) во внутреннем письме согласования.
- Устанавливается последовательность, в которой структурные подразделения дают свои выводы:
- Письменные резолюции/комментарии прилагаются к договору.
- Каждый отдел имеет определенный срок для согласования (например, 1-2 рабочих дня).
После внутреннего согласования договор передается в юридический отдел, который анализирует замечания других подразделений; устраняет рисковые положения; готовит финальную версию договора к подписанию. Рекомендация: даже при бумажном формате следует ввести Журнал согласования договоров или таблицу Excel для фиксации даты, ответственных и статуса договора.
Возможные последствия сотрудничества с неблагонадежным контрагентом
"Неблагонадежный контрагент" - это юридическое или физическое лицо, которое:
- имеет проблемы с исполнением обязательств (задержки платежей, невыполнение договоров);
- имеет отрицательную репутацию;
- находится в состоянии ликвидации, банкротства или судебных споров;
- фигурирует в списках санкций или расследований;
- выявляет признаки фиктивности или мошенничества.
Основные риски на предприятии
Финансовые потери
- Невыполнение условий договора: поставка некачественного товара, нарушение сроков, отказ от исполнения.
- Убытки от предоплаты по договору, которая не была исполнена.
- Рост дебиторской задолженности без шансов на ее взыскание.
Юридические последствия
Невозможность защитить свои интересы в суде (если контрагент "фиктивный").
- Признание договора недействительным (например, если у контрагента не было полномочий или правоспособности).
- Проблемы с налоговыми органами (особенно при фиктивном НДС-кредите, "скрутках").
Репутационные риски
- Утрата доверия со стороны партнеров, клиентов, инвесторов.
- Ассоциация с сомнительными структурами (особенно если контрагент фигурирует по уголовным делам).
Операционные задержки
- Срыв сроков снабжения или производства через контрагента.
- Необходимость оперативного поиска нового поставщика или заказчика.
Как снизить риски сотрудничества
Проверка контрагента перед заключением договора:
- Выписка из ЕГРПОУ, статус плательщика НДС.
- Налоговый долг (можно проверить онлайн).
- Судебная история (через Единый государственный реестр судебных решений).
- Публичные данные (репутация, публикации, новости).
- Проверка полномочий подписанта (доверенность, устав).
- Внесение в договор страховых механизмов: аванс только по гарантийному письму или страховому обязательству; штрафные санкции за невыполнение обязательств; обеспечение выполнения (задаток, поручительство, банковская гарантия).
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.
Сейчас читают на Информаторе
