Звільнення ФОП від податку на нерухомість: роз'яснення ДПС
Пільга діє протягом календарного року, якщо основний КВЕД змінився, пільгу потрібно переглянути
Хороші новини для фізичних осіб-підприємців (ФОП): Державна податкова служба України роз'яснила умови, за яких промислові та складські будівлі не підлягають оподаткуванню податком на нерухоме майно. Це дозволить суттєво зменшити витрати на утримання бізнес-акктивів, особливо для виробників та логістичних компаній. Подробиці пояснює адвокат Богдан Янків.
Згідно з оновленими роз'ясненнями, ФОП, які є власниками такої нерухомості, можуть бути повністю звільнені від податку, якщо дотримуються чітких критеріїв. Податкова наголошує: у більшості випадків документи подавати не потрібно — пільга застосовується автоматично на основі даних реєстрів, каже адвокат.
«Не є об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, будівлі промисловості, віднесені до групи «Промислові та складські будівлі» (код 125) Класифікатора НК 018:2023, за умови використання за призначенням, відповідності КВЕД та відсутності оренди», — цитує Податковий кодекс (пп. 266.2.2 ПКУ).
Деталі пільги базуються на класифікаторі, затвердженому наказом Мінекономіки №3573 від 16.05.2023. База оподаткування розраховується автоматично, а ставки встановлюють місцеві ради.
Умови звільнення: хто має право на пільгу
Щоб скористатися звільненням, ФОП повинні виконати три ключові умови. Богдан Янків пропонує розбір:
- Тип будівлі: Нерухомість має бути віднесена до коду 125 «Промислові та складські будівлі» Класифікатора НК 018:2023. Приклади: фабрики, майстерні, бойні, пивоварні, складальні підприємства.
- Використання за призначенням: Будівлі застосовуються безпосередньо у господарській діяльності ФОП для виробничих чи складських потреб.
- Відповідність КВЕД: Основна діяльність — у секціях B-F КВЕД ДК 009:2010 (добувна промисловість, переробка, енергетика, водопостачання, будівництво).
- Без оренди: Заборонено здавати в оренду, лізинг чи позичку — навіть частково. Порушення блокує пільгу на весь об'єкт на рік.
Пільга діє протягом календарного року. Якщо основний КВЕД змінився, пільгу потрібно переглянути.
Коли потрібно подавати документи: винятки та рекомендації
У стандартних ситуаціях ДПС самостійно застосовує пільгу на основі даних Державного реєстру речових прав (щоквартально оновлюються). Але документи знадобляться, якщо:
- Дані про об'єкт відсутні в базі ДПС (наприклад, новобудова чи недавня покупка).
- Не визначено класифікацію чи функціональне призначення будівлі.
Які документи подати:
- Правовстановлюючі документи (витяг з реєстру, свідоцтво про власність).
- Технічний паспорт з призначенням.
- Підтвердження коду 125 Класифікатора.
- Довідка про основний КВЕД.
"Регулярно перевіряйте класифікацію в техдокументації, уникайте оренди та моніторте податкові повідомлення. Якщо прийшло несподіване нарахування — звертайтеся з доказами негайно", - каже Богдан Янків.
67% штрафів від Податкової скасовують у суді — статистика 2025 року
На тлі нових пільг платники податків активно оскаржують штрафи ДПС у судах. За офіційною статистикою за 11 місяців 2025 року, у судах розглянуто 16 000 справ про податкові штрафи, з яких бізнес виграв 10 000 (62,5%), а з урахуванням часткових успіхів — аж 67%. Загалом у судах перебуває 69 000 таких справ.
«Податкова програє через процедурні порушення: неналежне повідомлення про перевірки, перевищення строків, неправильну доставку актів та ігнорування заперечень. Багато висновків базуються на припущеннях, а не фактах», — каже Богдан Янків.
Причини успіхів: професійна правова допомога, посилання на роз'яснення Верховного Суду та фіксація всіх документів у системі ДПС. Порада: залучайте податкових адвокатів, реєструйте листи рекомендованим відправленням і перевіряйте комунікацію.
Читайте нас у Facebook
Зараз читають на Інформаторі
