Освобождение ФЛП от налога на недвижимость: разъяснение ГНС
Льгота действует в течение календарного года, если основной КВЭД изменился, льготу нужно просмотреть
Хорошие новости для физических лиц-предпринимателей (ФЛП): Государственная налоговая служба Украины разъяснила условия, при которых промышленные и складские здания не облагаются налогом на недвижимое имущество. Это позволит существенно снизить затраты на содержание бизнес-активов, особенно для производителей и логистических компаний. Подробности объясняет адвокат Богдан Янкив.
Согласно обновленным разъяснениям, ФЛП, являющиеся владельцами такой недвижимости, могут быть полностью освобождены от налога, если соблюдают четкие критерии. Налоговая отмечает: в большинстве случаев документы подавать не нужно – льгота применяется автоматически на основе данных реестров, говорит адвокат.
«Не является объектом налогообложения налогом на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, здания промышленности, отнесенные к группе «Промышленные и складские здания» (код 125) Классификатора НК 018:2023, при использовании по назначению, соответствия КВЭД и отсутствия аренды», — цитирует Налоговый2.
Детали льгот базируются на классификаторе, утвержденном приказом Минэкономики №3573 от 16.05.2023. База налогообложения рассчитывается автоматически, а ставки устанавливаются местными советами.
Кто имеет право на льготу
Чтобы воспользоваться увольнением, ФЛП должны выполнить три ключевых условия. Богдан Янкив предлагает разбор:
- Тип здания: Недвижимость должна относиться к коду 125 «Промышленные и складские здания» Классификатора НК 018:2023. Примеры: фабрики, мастерские, бойни, пивоварни, сборочные предприятия.
- Использование по назначению: Здания применяются непосредственно в хозяйственной деятельности ФЛП для производственных или складских нужд.
- Соответствие КВЭД: Основная деятельность – в секциях BF КВЭД ДК 009:2010 (добывающая промышленность, переработка, энергетика, водоснабжение, строительство).
- Без аренды: Запрещено сдавать в аренду, лизинг или ссуду даже частично. Нарушение блокирует льготу на весь объект в год.
Льгота действует в течение календарного года. Если основной КВЭД изменился, льготу нужно просмотреть.
Когда нужно подавать документы: исключения и рекомендации
В стандартных ситуациях ГНС самостоятельно применяет льготу на основе данных Государственного реестра прав (ежеквартально обновляются). Но документы понадобятся, если:
- Данные об объекте отсутствуют в базе ГНС (например, новостройка или недавняя покупка).
- Не определена классификация или функциональное назначение здания.
Какие документы представить:
- Правоустанавливающие документы (выписка из реестра, свидетельство о собственности).
- Технический паспорт с назначением.
- Подтверждение кода 125 Классификатора.
- Справка об основном КВЭД.
" Регулярно проверяйте классификацию в техдокументации, избегайте аренды и мониторьте налоговые уведомления. Если пришло неожиданное начисление - обращайтесь с поличным немедленно", - говорит Богдан Янкив.
67% штрафов от Налоговой отменяют в суде - статистика 2025 года
На фоне новых льгот налогоплательщики активно оспаривают штрафы ГНС в судах. По официальной статистике за 11 месяцев 2025 года, в судах рассмотрено 16 000 дел о налоговых штрафах, из которых бизнес выиграл 10 000 (62,5%), а с учетом частичных успехов – 67%. В общей сложности в судах находится 69 000 таких дел.
«Налоговая проигрывает из-за процедурных нарушений: ненадлежащее сообщение о проверках, превышении сроков, неправильной доставке актов и игнорировании возражений. Многие выводы основаны на предположениях, а не фактах», — говорит Богдан Янкив.
Причины успеха: профессиональная правовая помощь, ссылка на разъяснение Верховного Суда и фиксация всех документов в системе ГНС. Совет: привлекайте налоговых адвокатов, регистрируйте письма заказным отправлением и проверяйте коммуникацию.
Читайте нас в Facebook
Сейчас читают на Информаторе
