Офіційна реєстрація волонтера надає важливі банківські переваги. Зареєстровані волонтери звільняються від стандартних лімітів на P2P-перекази, що дозволяє уникнути блокування рахунку через перевищення звичайних лімітів на вхідні перекази від донатерів
Якщо ви вирішили організувати збір коштів для армії, варто зважити, що усі кошти на рахунку ФОП автоматично стають оподатковуваним доходом. Тож, замість допомоги країні підприємець отримує податковий борг у розмірі до 23 % від зібраної суми. У 2025 році ситуація ускладнилася через повернення обов’язкової сплати ЄСВ та введення військового збору для ФОП. Збори грошей на особисту картку несуть ще більше проблем: питання до вас буде і у Податкової, і у фінмоніторинга банку. Адвокат Богдан Янків розповідає, як легально збирати донати без ризику.
Основою проблеми є пункт 292.1 Податкового кодексу України, який беззастережно визначає: доходом ФОП вважається будь-який дохід, отриманий у грошовій формі протягом звітного періоду. Це означає, що абсолютно всі кошти на підприємницькому рахунку автоматично класифікуються як дохід, незалежно від їх призначення.
“Податкові органи не мають юридичних повноважень враховувати призначення платежу. Сам факт надходження коштів на рахунок ФОП визначає їх як оподатковуваний дохід. Перелік винятків є вичерпним і не містить категорії «благодійні внески» або «волонтерські пожертви», - пояснює Богдан Янків.
Адвокат пропонує розглянути конкретні податкові наслідки збору 100 000 грн для різних груп ФОП у 2025 році:
“ФОП не може зменшити дохід на суму витрачених на благодійність коштів. Єдиний податок сплачується із загальної суми надходжень, а не з прибутку”, - каже Богдан Янків.
Усвідомивши небезпеку збору на рахунок ФОП, багато хто переходить на особисті картки. Однак без офіційної реєстрації волонтером це створює ще більші ризики. Будь-які систематичні надходження на особисту картку розглядаються як «інші доходи» за підпунктом 164.2.20 ПКУ та оподатковуються за повними ставками: 18 % ПДФО + 5 % військового збору = 23 % від усієї зібраної суми
Це означає, що зі 100 000 грн зібраних донатів фізична особа зобов’язана сплатити 23 000 грн податків. Додатково нараховується пеня за несвоєчасну сплату та штраф 340 грн за неподання декларації.
“Поширений міф, що податкова не відстежує рух коштів на особистих рахунках, є небезпечною ілюзією. Систематичний збір коштів від великої кількості людей створює чіткий патерн, який легко ідентифікується системами фінансового моніторингу банків та може стати підставою для запиту з боку ДПС”, - каже Богдан Янків.
Українське законодавство передбачає легальний механізм звільнення від оподаткування волонтерських коштів — офіційну реєстрацію в Реєстрі волонтерів ДПС. Реєстрація активує податкову пільгу за підпунктом 165.1.54 ПКУ, який прямо вказує: до оподатковуваного доходу не включаються кошти, отримані зареєстрованим волонтером для надання благодійної допомоги на визначені законом цілі.
Щоби податкова пільга діяла, необхідно одночасно дотримуватися всіх умов:
“Порушення навіть однієї із цих умов призводить до втрати права на пільгу та донарахування податків. Ця система створює чітку альтернативу: повне оподаткування поза Реєстром або повне звільнення при дотриманні правил. Важлива зміна 2025 року: З 16 березня 2025 року діє Закон № 4254–IX, який розширив пільгу на благодійну допомогу в натуральній формі (товари, послуги), а не лише грошові кошти”, - каже Богдан Янків.
“Окрім податкових пільг, офіційна реєстрація волонтера надає важливі банківські переваги. Зареєстровані волонтери звільняються від стандартних лімітів на P2P-перекази, що дозволяє уникнути блокування рахунку через перевищення звичайних лімітів на вхідні перекази від донатерів. Це забезпечує безперервність збору коштів та усуває ризик зупинки волонтерської діяльності через банківські обмеження”, - каже Богдан Янків.
Процес реєстрації максимально спрощений та займає 1 робочий день.
Перший етап реєстрації вимагає ретельної підготовки фінансових інструментів та документів. Відкрийте окремий банківський рахунок виключно для волонтерської діяльності. Це критично важливо для прозорості та уникнення змішування коштів.
Підготуйте документи:
Спрощення 2025 року: Скасовано вимогу подавати довідку з банку за формою № 4-РВ.
На цьому етапі ви подаєте офіційну заяву до ДПС. Процедура максимально спрощена та доступна кількома способами. Найшвидший спосіб — через Електронний кабінет ДПС:
“Альтернативи: особисто в ДПС, поштою (з нотаріальним засвідченням) або через представника. Онлайн-подання забезпечує найшвидше опрацювання заяви та миттєве отримання підтвердження”, - каже Богдан Янків.
Завершальний етап процедури відбувається автоматично з боку ДПС у встановлені законом терміни. ДПС обробляє заяву протягом 1 робочого дня. Підтвердженням є:
“З моменту підтвердження всі кошти на вказаному рахунку підпадають під податкову пільгу. Отримання підтвердження означає офіційне набуття статусу волонтера з усіма відповідними правами та обов’язками”, - каже Богдан Янків.
“Одне з найсуперечливіших питань у волонтерській спільноті стосується обов’язковості подання річної декларації. Існує правова суперечність між різними нормами ПКУ. Експертна рекомендація: подавайте щорічну «нульову» декларацію для повного захисту від штрафних санкцій. У декларації сума благодійних внесків відображається в рядку 11.3 «Доходи, які не включаються до оподатковуваного доходу». Подання декларації навіть із нульовими показниками демонструє прозорість діяльності та усуває будь-які сумніви контролюючих органів”, - каже Богдан Янків.
Адвокат підкреслив, що належне документування кожної витрати є критично важливим для збереження податкових пільг та захисту від претензій ДПС. Кожна витрачена гривня повинна мати документальне підтвердження. Обов’язкові документи:
Типові помилки волонтерів:
“Створення простої системи обліку з першого дня діяльності дозволяє уникнути проблем при можливих перевірках та забезпечує повну прозорість використання благодійних коштів”, - каже Богдан Янків.
Золоте правило: абсолютне розділення фінансових потоків. Алгоритм безпечного волонтерства для ФОП:
Навігація податковим законодавством у сфері волонтерства вимагає чіткості та дисципліни. Богдан Янків нагадує ключові принципи успішного та законного волонтерства:
“У 2025 році, коли податкове навантаження на ФОП значно зросло, правильна організація волонтерської діяльності стає критично важливою. Прозорість та підзвітність — це не обтяження, а фундамент ефективного волонтерства та суспільної довіри”, - каже Богдан Янків.
Раніше Інформатор писав про поради адвоката Богдана Янківа про те, як ФОПу без проблем пройти банківський фінмоніторинг.
Підписуйтесь на наш Telegram-канал, щоб не пропустити важливих новин. Підписатися на канал у Viber можна тут.